Comment fonctionnent les périodes de grâce pour les comptes de dépenses flexibles (FSA)
Certains employeurs offrent l’option de délai de grâce pour le compte de dépenses flexibles (FSA) de leurs employés. Le délai de grâce s’applique à un FSA santé et à un FSA pour personnes à charge. Elle débute le lendemain de la fin de l’année du régime et dure deux mois et demi. Il est conçu pour permettre aux employés de profiter pleinement de leurs cotisations non imposables lorsque les dépenses sont inférieures aux prévisions initiales.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.
La Consolidated Appropriations Act de 2021 permet plus de flexibilité lorsqu’il s’agit de reporter les soldes inutilisés de la FSA et des programmes d’aide aux personnes à charge au cours des années de régime 2020 et 2021, ainsi que de prolonger les délais de grâce autorisés pour ces années de régime. Les employeurs peuvent choisir de permettre le report de tous les fonds inutilisés de 2020 à 2021 et de 2021 à 2022. Les employeurs peuvent également choisir de prolonger le délai de grâce à 12 mois (au lieu des deux mois et demi habituels). L’effet de l’une ou l’autre décision est le même : tous les fonds inutilisés peuvent être reportés et utilisés tout au long de l’année.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.
Délais de grâce FSA
Tous les frais médicaux éligibles accumulés au cours de cette période de grâce peuvent être remboursés avec les fonds restants dans la FSA de l’année précédente du régime. L’inclusion de la période de grâce prolonge l’année du plan à 14 mois et 15 jours par opposition au plan réel de 12 mois. Pour les plans de l’année civile (à l’exception de 2020 et 2021), la période de grâce commence le 1er janvier et se termine le 15 mars. En 2020 et 2021, la période de grâce s’étend sur 12 mois.
Tous les fonds restants sur le compte à la fin de la période de grâce sont confisqués conformément à la règle « à utiliser ou à perdre », qui exige que tous les fonds restants dans un FSA soient confisqués à la fin de l’année du plan. Les demandes soumises pendant la période de grâce sont automatiquement prélevées sur les fonds restants de l’année précédente avant d’être prélevées sur l’année du régime en cours ; cependant, dans le cas où une carte de débit est utilisée pour des dépenses admissibles, les fonds sont prélevés sur l’année du régime en cours.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.se.se.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.s.
Exemple de délai de grâce FSA
Imaginez, par exemple, que l’année de votre régime se termine le 31 décembre 2020. À ce stade, il vous reste encore 150 $ de fonds inutilisés dans votre FSA. Le 5 février 2021, vous engagez 400 $ en frais médicaux admissibles. Une fois votre demande soumise, les 150 $ restants du plan 2020 sont utilisés en premier pour le remboursement, et les 250 $ restants sont prélevés sur les fonds du plan 2021.
Délai de grâce vs. disposition de report
Les employeurs peuvent prévoir un délai de grâce ou une disposition de report, mais pas les deux. Une disposition de report vous permet de reporter jusqu’à 500 $ pour la prochaine année du régime sans limite de temps quant à son utilisation. Cependant, avec le délai de grâce et l’option de report, il existe toujours une limite de cotisation annuelle maximale de 2 500 $.
Pour profiter de l’option de délai de grâce, les plans FSA doivent être modifiés pour inclure l’option d’ici la fin de l’année précédente. Par exemple, si vous aviez une option de période de grâce pour l’année 2019, votre employeur devrait modifier votre plan d’ici le 31 décembre 2018 pour un plan d’année civile. Les plans ne peuvent pas être modifiés en milieu d’année pour inclure la période de grâce.
Il est important de se rappeler que vous avez jusqu’au 15 mars de l’année suivante pour engager des dépenses admissibles, mais les demandes de remboursement peuvent être soumises jusqu’au 31 mars. Cette fenêtre de 16 jours est connue sous le nom de période d’épuisement. Après l’expiration de la période d’expiration, tous les fonds inutilisés sont perdus.