Comment faire face aux surprises fiscales sur les investissements en crypto-monnaie et NFT

Par : Christopher Rogers, associé principal en fiscalité, Capital Fund Law Group

Les NFT (jetons non fongibles) sont en vogue et ce sont les tendances de l’économie de la cryptographie. Bien qu’il s’agisse d’un phénomène relativement nouveau, ils continuent de gagner en popularité. Avec cela, une nouvelle génération d’investisseurs est entrée dans un monde qui, pour la plupart, a été considéré comme intouchable et ésotérique. Les gens investissent maintenant leur argent dans ces NFT, et ils changent la valeur des articles de luxe tels que les œuvres d’art et les objets de collection, ainsi que le contenu sur mesure qui comprend des vidéos, de la musique, des GIF et plus encore. En outre, cela a été une éducation pour les personnes qui investissent dans la cryptographie, car elles recherchent des moyens innovants d’augmenter leur valeur nette. Ceux qui investissent dans les NFT et les transactions de crypto-monnaie, cependant, peuvent ne pas être au courant des règles fiscales et des implications qui régissent cette nouvelle classe de transactions.

Implications fiscales de l’investissement dans Bitcoin et autres crypto-monnaies

Bitcoin, ou toute autre crypto-monnaie, est soumis à un éventail d’implications fiscales. Selon le type de transaction effectuée, cela déterminera si elle est considérée comme un événement imposable.

Les investisseurs qui échangent une pièce contre un gain en capital sont un événement imposable. L’IRS considère la crypto-monnaie comme biens, pas de devise (bien que notez que l’IRS a fourni des directives particulières sur l’imposition de la crypto-monnaie si elle est utilisée pour payer des salaires, ce qui est en dehors de cet article). Quelle que soit la façon dont elle est utilisée, les investisseurs devront des impôts si la valeur de la crypto-monnaie est supérieur à ce que vous avez acheté.

Chaque échange d’une pièce contre une autre est un événement imposable, et toute différence entre l’assiette du contribuable dans cette pièce et le prix de la nouvelle pièce est imposable, généralement en tant que plus-values. Par exemple, si l’investisseur a acheté pour 20 000 $ d’ETH en janvier 2020 et a échangé ces 20 000 $ d’ETH contre 30 000 $ de BTC en septembre 2020, l’investisseur aurait des gains en capital imposables de 10 000 $.

L’utilisation de la crypto-monnaie pour acheter des biens et des services est également considérée comme un événement imposable. Même si vous achetez une tasse de café dans un magasin qui accepte la cryptographie, cela revient à vendre simplement du trading de crypto, des actions ou des obligations. Le site Web de l’IRS indique que « l’utilisation de monnaies virtuelles pour payer des biens ou des services. . . a généralement des conséquences fiscales qui pourraient entraîner une obligation fiscale.

La période d’achat et de conservation d’une pièce est un événement imposable qui peut affecter vos taux d’imposition. Vos revenus et la durée de détention de la crypto-monnaie sont les deux facteurs que les gains de crypto-actifs sont calculés aux États-Unis. Les gains d’actifs cryptographiques peuvent être à la fois à court terme et à long terme, ce qui déterminera ensuite le taux de taxe cryptographique.

Comme indiqué ci-dessus, l’ETH a été détenu pendant moins d’un an, ce qui signifie que les gains en capital seront à court terme et imposés à des taux ordinaires qui plafonnent actuellement à 37%. Cependant, si l’ETH avait été acheté en août 2019, alors les gains en capital seraient des taux de gains en capital à long terme qui plafonnaient à 20%. Notez qu’au moment de la rédaction de l’article, des décrets et/ou une législation ont été proposés qui augmenteraient ou modifieraient le calcul à la fois des taux d’imposition ordinaires sur le revenu et du taux des plus-values ​​à long terme.

Événements imposables liés aux TVN

Les activités les plus courantes liées aux TVN, qui sont des événements imposables, comprennent :

• Achat de TVN ;
• Échanger un NFT avec un autre NFT ;
• Vendre un NFT pour la crypto-monnaie.

Les investisseurs générant des bénéfices sur les NFT par le biais d’activités opérationnelles telles que les loyers, les loyautés, les frais, etc. constituent un autre événement imposable. Les revenus générés par les TVN sont soumis à des taux d’imposition des gains en capital allant jusqu’à 37%. Étant donné que les NFT ne sont pas convertis en espèces, les investisseurs peuvent subir des conséquences fiscales même sans générer de revenus à partir des NFT.

Comment les crypto-monnaies et les NFT sont-ils taxés, et quand ?

À ce jour, l’IRS n’a pas officiellement exprimé la façon dont les taxes devraient être traitées pour les TVN. Très probablement, les NFT auront probablement les mêmes traitements fiscaux que les crypto-monnaies. Le taux d’imposition d’un NFT déterminera uniquement pendant combien de temps les investisseurs conserveront leurs actifs pour des gains en capital à court ou à long terme. Les taux d’imposition des plus-values ​​à court terme ne s’appliquent qu’aux NFT détenus depuis moins d’un an.

Les TVN sont également imposables selon qu’il s’agit d’un gain en capital ordinaire ou d’un gain en capital recouvrable. Comme clairement défini par l’IRS, les NFT de collection sont des œuvres d’art, des antiquités, des timbres ou tout autre bien corporel. Par conséquent, tout objet de collection NFT détenu pendant plus d’un an par un investisseur peut entraîner des taux d’imposition de perception élevés. Dans l’ensemble, plus les transactions NFT équivaudront à des taux d’imposition compliqués.

Pour les crypto-monnaies, elles sont taxées comme les actions et les obligations – qui sont traitées comme des immobilisations aux yeux de l’IRS. En ce qui concerne l’impôt sur les crypto-monnaies, les investisseurs ne doivent des impôts que si vous dépensez ou vendez des crypto-monnaies et en avez tiré un profit. D’un autre côté, si vous n’avez pas réalisé de profit en vendant ou en dépensant votre crypto-monnaie, les investisseurs ne devront rien pendant la période des impôts.

Facture fiscale imprévue – Et maintenant ?

Si vous recevez une facture d’impôt sur les investissements crypto et NFT, vous pouvez faire certaines choses. Par-dessus tout, il y a une chose qui n’est pas négociable : ignorer la facture. Assurez-vous de faire face aux impôts dus et d’élaborer un plan. Voir ci-dessous pour quelques options viables :

Option 1: Vendre des pièces pour payer la facture d’impôt

Si vous êtes un investisseur qui a des crypto-monnaies/NFT à vendre, cela pourrait être la réponse évidente. Cependant, que se passe-t-il si vous n’avez pas de monnaie virtuelle à vendre ? Si tel est le cas, l’IRS permet généralement aux investisseurs de rembourser leurs impôts sur une période de six mois. Pour ce faire, vous devrez remplir les documents fournis par votre bureau des impôts local.

Option 2: Inscrivez-vous à un plan de paiement avec l’IRS

Cette option ne s’applique que si l’impôt à payer est inférieur à 50 000 $. L’investisseur et l’IRS se mettront d’accord sur le montant à payer mensuellement. Pour ajouter, l’IRS est autorisé à approuver ou à refuser le plan de paiement. Si l’IRS approuve, cela signifie que l’investisseur a six ans pour effectuer tous les paiements futurs. Cependant, il n’est pas recommandé de se fier uniquement à cette option car elle n’est pas garantie.

Option 3: Offre en compromis

Définie par l’IRS, une offre de compromis vous permet de régler votre dette fiscale pour moins que le montant total que vous devez. Pour se qualifier pour une offre de compromis, il faut se baser sur les différents facteurs :

• Situation financière du contribuable
• Montant de la dette
• L’offre
• Survenance de la dette

Une offre de compromis est la plus difficile à obtenir des options disponibles. Vous ne pouvez pas simplement appeler l’IRS et demander un accord. Cette option consiste à remplir des formulaires IRS, à fournir des informations financières et à proposer un montant d’offre.

Option 4: Consultez un fiscaliste et/ou un avocat spécialisé en fiscalité

Dans l’ensemble, les investisseurs devraient rencontrer un conseiller fiscal (CPA ou Avocat) afin qu’un professionnel puisse fournir les meilleurs conseils pour votre situation fiscale individuelle. Gardez à l’esprit qu’il existe des solutions.

Christopher Rogers, Esq. est un associé principal en fiscalité chez Capital Fund Law Group, où il conseille des clients dans les domaines de la constitution de fonds d’investissement, du droit des valeurs mobilières, du droit des sociétés et de la fiscalité. M. Rogers fournit également des conseils sur la structuration, l’établissement et la conformité des fonds spéculatifs, des fonds de capital-investissement, des fonds immobiliers et d’autres véhicules d’investissement alternatifs, tels que les actifs numériques. Pour plus d’informations sur M. Rogers et Capital Fund Law Group, veuillez visiter leur site Web à l’adresse : https://www.capitalfundlaw.com/

Les points de vue et opinions exprimés ici sont les points de vue et opinions de l’auteur et ne reflètent pas nécessairement ceux de Nasdaq, Inc.