Comment démarrer une fondation privée

Qu’est-ce qu’une fondation privée ?

Comme les organismes de bienfaisance publics, les fondations privées sont définies à l’article 501(c)(3) de l’Internal Revenue Code (IRC), qui accorde un statut d’exonération fiscale. En fait, « fondation privée » est le statut par défaut accordé aux organisations bénéficiant du statut 501(c)(3).

Pour bénéficier de l’exonération fiscale, le but de la fondation doit être « caritatif, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, tester la sécurité publique, favoriser les sports amateurs nationaux ou internationaux ou prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux ». La fondation peut aider les pauvres, faire progresser l’éducation ou entretenir un bâtiment public.

Que fait une fondation privée ?

Contrairement à un organisme de bienfaisance public, une fondation privée fait généralement des dons, appelés « subventions », à d’autres organismes de bienfaisance. Il ne mène généralement pas ses propres opérations caritatives. Les fondations privées accordent des subventions pour financer les dépenses générales de fonctionnement d’un organisme ou un programme spécifique. Ils peuvent également accorder des subventions aux particuliers s’ils suivent les règles de l’Internal Revenue Service (IRS).

Les activités d’une fondation privée, comme celles d’un organisme de bienfaisance public, doivent profiter au public pour que la fondation conserve son statut d’exonération fiscale. L’IRS définit trois différences clés entre un organisme de bienfaisance public et une fondation privée. Les fondations privées doivent :

• Accorder chaque année des subventions représentant au moins 5 % des actifs d’investissement de la fondation
• Accorder des subventions uniquement à d’autres organisations à but non lucratif (bien que, dans certaines circonstances, il soit possible d’accorder des subventions à des particuliers, par exemple pour des bourses d’études)
• Payer une taxe d’accise de 1 % à 2 % sur le revenu de placement net de l’organisation

Faut-il créer une fondation privée ?

Si vous faites régulièrement des dons importants, vous vous demandez peut-être si vous ne devriez pas créer votre propre fondation privée. Peut-être voyez-vous un besoin social qui n’a pas été satisfait, ou peut-être que le prestige associé à la gestion d’une fondation caritative en votre nom vous intrigue.

Le type de fondation le plus courant est la fondation subventionnaire. Il s’agit d’un organisme sans but lucratif financé principalement par un individu, un couple marié, une famille ou une société. Les actifs de la fondation privée sont appelés une « dotation », qui est investie pour générer des revenus pour la fondation. La dotation sert à financer ses opérations et à accorder des subventions.

Alors que les fondations privées peuvent prendre du temps et coûter cher, les milliers d’individus, de familles et d’entreprises qui les ont créées pensent que ces sacrifices en valent la peine.

Comment démarrer une fondation étape par étape

1. Définissez votre objectif

Tout d’abord, définissez l’objectif de votre fondation privée et les lignes directrices qu’elle suivra dans l’octroi de ses subventions. Cette définition guidera les activités de votre organisation et est nécessaire pour obtenir le statut d’exonération fiscale.

2. Décidez entre fiducie et organisation à but non lucratif

Ensuite, décidez si vous souhaitez structurer votre fondation en fiducie caritative ou en société à but non lucratif. Une fiducie de bienfaisance peut être plus facile à établir et à exploiter, mais elle peut ne pas offrir aux fiduciaires autant de protection juridique qu’une société à but non lucratif, qui a des exigences de fonctionnement plus strictes. Bien qu’elles soient plus difficiles à créer, les sociétés à but non lucratif sont plus courantes que les fiducies caritatives, car elles limitent la responsabilité personnelle et ont plus de flexibilité dans l’utilisation de leurs fonds.

Si vous vous organisez en fiducie, nommez des fiduciaires. Si vous vous organisez en tant que société, suivez les étapes habituelles pour créer une société, y compris la rédaction de vos statuts et règlements, la nomination des dirigeants et des administrateurs et le dépôt auprès de l’État.

3. Demander un numéro d’identification d’employeur (EIN)

Quelle que soit la manière dont vous décidez de structurer votre fondation privée, vous devez demander un numéro d’identification d’employeur (EIN). L’IRS exige que vous ayez un EIN même si vous ne prévoyez pas d’embaucher des employés. Le numéro servira de numéro d’identification fiscale pour votre fondation, tout comme le fait un numéro de sécurité sociale pour un particulier.

4. Déposer une demande de statut d’exonération fiscale auprès de l’IRS

L’étape suivante consiste à déposer des documents d’organisation auprès de l’IRS. Remplissez le formulaire 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code et préparez toutes les pièces justificatives requises. Ce formulaire demande les informations d’identification de base sur votre fondation et sur la manière dont elle sera organisée et gérée. Il oblige également les candidats à payer des frais. Il ne peut être rempli et déposé qu’en ligne sur le site Web de l’IRS.

5. Déposez une demande de statut d’exonération fiscale auprès de votre État

Enfin, une fois que l’IRS approuve votre statut d’exonération fiscale, déposez tous les documents supplémentaires requis pour obtenir le statut d’exonération fiscale de votre état.

Avantages d’avoir une fondation privée

Si vous souhaitez contribuer à une bonne cause, le plus simple est de faire un chèque. Alors pourquoi y avait-il au moins 118 724 fondations privées aux États-Unis en décembre 2019, selon les chiffres de l’IRS ?

La permanence

D’une part, une fondation peut constamment financer une cause choisie et fournir des avantages cumulatifs aux bénéficiaires sur de nombreuses années de dons. Sa permanence fait partie de l’attraction.

Héritage

Certaines familles créent des fondations pour créer un héritage. Une fondation établie au nom d’un être cher peut honorer cet individu même après son décès. L’établissement d’une fondation au nom de famille peut également encourager d’autres membres de la famille à participer à une cause commune, et souvent solidaire.

Statut d’exonération fiscale

Les avantages fiscaux sont une autre raison de créer une fondation privée. Lorsqu’elles sont organisées en 501(c)(3), les fondations privées sont exonérées d’impôt. Ils peuvent percevoir des contributions en espèces et en biens appréciés sans payer d’impôts sur ces contributions. De plus, les contributeurs peuvent réclamer leurs dons en tant que déductions fiscales (avec certaines restrictions).

Comment entretenir votre fondation privée

La mise en place de votre fondation privée demande beaucoup de travail, tout comme son maintien, ce qui implique de suivre les règles de l’IRS.

Règlements et pénalités

Votre fondation doit éviter les activités interdites, que l’IRS définit comme :

• Permettre plus qu’une accumulation non substantielle d’avantages, y compris des avantages non monétaires, aux individus ou aux organisations
• Permettre aux revenus ou aux actifs de revenir aux initiés (par exemple, verser un salaire déraisonnable à un dirigeant, un directeur ou un employé clé)
• Participer à toute campagne politique au nom (ou en opposition) d’un candidat à une fonction publique, y compris faire des contributions à la campagne et publier des déclarations publiques officielles

Votre fondation doit également limiter les activités restreintes, que l’IRS définit comme :

• Transactions personnelles avec des personnes disqualifiées (définies comme des contributeurs importants, des administrateurs de fondation et certaines autres personnes liées)
• Activité d’investissement susceptible de compromettre la réalisation d’objectifs exonérés
• Faire du lobbying ou tenter d’influencer la législation par des actions ou des dépenses

La fondation et toute entité qui profite indûment d’une activité interdite ou restreinte peuvent faire face à des impôts et à des pénalités pour avoir enfreint ces règles. La fondation pourrait même perdre son statut d’exonération fiscale.

Dépenses

La gestion d’une fondation privée implique également bon nombre des mêmes responsabilités et dépenses que la gestion d’une entreprise. Vous devez tenir des registres, produire des déclarations de revenus annuelles à l’aide du formulaire 990-PF (un document détaillé de 13 pages) et embaucher et gérer des employés (qui peuvent être des membres de votre famille).

C’est une bonne idée d’embaucher des professionnels du droit et de la comptabilité pour gérer les questions de démarrage et de réglementation et de conformité en cours telles que la tenue de livres, la préparation des déclarations de revenus et les déclarations d’entreprise. De nombreux aspects du démarrage et de la gestion d’une fondation privée sont régis par des règles complexes et/ou nécessitent des connaissances spécialisées.

Combien d’argent devez-vous donner pour que cela vaille la peine de démarrer et de maintenir une fondation ? Il n’y a pas de règle absolue ici, mais la plupart des fondations familiales ont des actifs d’au moins quelques centaines de milliers de dollars, selon le Council on Foundations.

L’essentiel

Établir une fondation privée peut être une très bonne chose si vous disposez de suffisamment de liquidités pour la financer. Vous pouvez adapter vos dons à la mission caritative que vous souhaitez soutenir, et parce qu’il est financé par des revenus de placement provenant d’une dotation inviolable, il peut devenir un héritage pour vous et votre famille qui continue de faire du bien longtemps après vous et ils ne sont plus plus vivant.

Cependant, si vous n’êtes pas sûr qu’une fondation privée soit le moyen le plus efficace d’atteindre vos objectifs philanthropiques, vous pouvez toujours vous engager dans des alternatives caritatives plus simples, comme faire un chèque à votre organisation à but non lucratif préférée, donner de votre temps ou contribuer à une fonds orienté par le donateur.