Définition de l’impôt progressif

Qu’est-ce qu’un impôt progressif ?

Un impôt progressif est basé sur la capacité de payer du contribuable. Il impose un taux d’imposition plus faible aux salariés à faible revenu qu’à ceux qui ont un revenu plus élevé. Ceci est généralement réalisé en créant des tranches d’imposition qui regroupent les contribuables par tranches de revenu.

Le système d’impôt sur le revenu aux États-Unis est considéré comme un système progressif, même s’il est devenu plus plat au cours des dernières décennies. Pour 2021, il n’y a que sept tranches d’imposition, avec des taux de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Il y avait 16 tranches d’imposition en 1985.

Comprendre l’impôt progressif

La raison d’être d’un impôt progressif est qu’un impôt forfaitaire représenterait un fardeau disproportionné pour les personnes à faible revenu. Le montant en dollars dû peut être plus petit, mais l’effet sur leur pouvoir d’achat réel est plus important.

Le degré de progressivité d’une structure fiscale dépend de la part de la charge fiscale transférée aux revenus les plus élevés. Si un code fiscal a un taux faible de 10 % et un taux élevé de 30 %, et qu’un autre code fiscal a des taux d’imposition allant de 10 % à 80 %, ce dernier est plus progressif.

Avantages d’un impôt progressif

Du côté des avantages, un système fiscal progressif réduit le fardeau fiscal des personnes qui ont le moins les moyens de payer. Cela laisse plus d’argent dans les poches des bas salaires, qui sont susceptibles de dépenser tout cet argent pour des biens essentiels et de stimuler l’économie dans le processus.

Un système fiscal progressif a également tendance à percevoir plus d’impôts que les impôts forfaitaires ou les impôts régressifs, car le pourcentage le plus élevé d’impôts est prélevé sur les sommes d’argent les plus élevées.

Une taxe progressive oblige également ceux qui disposent des ressources les plus importantes à financer une plus grande partie des services dont dépendent tous les citoyens et entreprises, tels que l’entretien des routes et la sécurité publique.

Inconvénients d’un impôt progressif

Les critiques des impôts progressifs les considèrent comme un frein au succès. Ils s’opposent également au système comme moyen de redistribution des revenus, qui, selon eux, punit injustement les riches, et même la classe moyenne.

Les opposants à l’impôt progressif sont généralement partisans d’impôts bas et, par conséquent, de services gouvernementaux minimaux.

Impôt progressif vs. impôt régressif

L’opposé d’un impôt progressif, un impôt régressif, prélève une plus grande part du revenu disponible sur les bas salaires que sur les hauts salaires.

Une taxe de vente est un exemple de taxe régressive. Si deux personnes, l’une riche et l’autre pauvre, achètent toutes les deux un sac d’épicerie identique, elles paient toutes deux le même montant de taxe de vente. Mais la personne la plus pauvre a déboursé un plus grand pourcentage de son revenu pour faire l’épicerie.

Impôt progressif vs. impôt forfaitaire

Un système d’impôt sur le revenu fixe impose le même pourcentage d’impôt à tout le monde, quel que soit le revenu. Aux États-Unis, la taxe sur les salaires qui finance la sécurité sociale et l’assurance-maladie est souvent considérée comme un impôt forfaitaire car tous les salariés paient le même pourcentage. Cependant, cette taxe est plafonnée. Pour 2021, l’impôt sur les salaires n’est pas appliqué aux gains supérieurs à 142 800 $. (Pour 2022, l’impôt ne s’applique pas aux gains supérieurs à 147 000 $). Cela en fait un impôt forfaitaire uniquement pour les personnes qui gagnent moins que ce montant. Les contribuables qui gagnent plus de 142 800 $ par année paient un pourcentage inférieur de leur revenu global en charges sociales. Cela en fait une taxe régressive.