529 Définition du régime
Qu’est-ce qu’un plan 529 ?
Un régime 529 est un régime d’épargne fiscalement avantageux conçu pour aider à payer les études. Limité à l’origine aux coûts de l’enseignement postsecondaire, il a été étendu pour couvrir l’enseignement de la maternelle à la 12e année en 2017 et les programmes d’apprentissage en 2019. Les deux principaux types de plans 529 sont les plans d’épargne et les plans de scolarité prépayés. Les régimes d’épargne fructifient à l’abri de l’impôt et les retraits sont libres d’impôt s’ils sont utilisés pour des dépenses d’études admissibles. Les plans de scolarité prépayés permettent au titulaire du compte de payer à l’avance les frais de scolarité dans les collèges et universités désignés, en bloquant le coût aux taux d’aujourd’hui. Les plans 529 sont également appelés programmes de scolarité qualifiés et plans de l’article 529.
Points clés à retenir
- 529 plans sont des comptes fiscalement avantageux qui peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses d’éducation de la maternelle aux études supérieures.
- Il existe deux types de base de 529 plans : les plans d’épargne et les plans de scolarité prépayés.
- 529 plans sont gérés par les États et leurs règles diffèrent.
Comprendre les plans 529
Bien que 529 plans tirent leur nom de l’article 529 du code fiscal fédéral, les plans eux-mêmes sont administrés par les 50 États et le District de Columbia. N’importe qui peut ouvrir un compte 529, mais ils sont généralement établis par les parents ou les grands-parents au nom d’un enfant ou d’un petit-enfant, qui est le bénéficiaire du compte. Dans certains États, la personne qui finance le compte peut être admissible à une déduction fiscale de l’État pour ses contributions.
L’argent dans le compte croît avec un report d’impôt jusqu’à ce qu’il soit retiré. Tant que l’argent est utilisé pour des dépenses d’éducation qualifiées, telles que définies par l’IRS, ces retraits ne sont pas soumis aux taxes d’État ou fédérales. Dans le cas des étudiants de la maternelle à la 12e année, les retraits non imposables sont limités à 10 000 $ par an.
Il n’y a pas de limites sur le montant que vous pouvez contribuer à un compte 529 chaque année, mais de nombreux États imposent un plafond sur le montant total que vous pouvez y contribuer. Ces limites variaient récemment de 235 000 $ à plus de 525 000 $.
Types de plans 529
Les deux principaux types de plans 529 – les plans d’épargne-études et les plans de frais de scolarité prépayés – présentent des différences significatives.
Plans d’épargne
Les plans d’épargne sont le type le plus courant. Le titulaire du compte verse de l’argent au régime, qui est généralement investi dans une sélection de fonds communs de placement. Les titulaires de compte peuvent choisir les fonds dans lesquels ils souhaitent investir et les performances de ces fonds détermineront la croissance (ou, dans le pire des cas, la diminution) du compte au fil du temps. De nombreux plans 529 offrent également des fonds à date cible, qui ajustent leurs avoirs au fil des ans, devenant plus conservateurs à mesure que le bénéficiaire se rapproche de l’âge de l’université.
Les retraits d’un plan d’épargne 529 peuvent être utilisés pour les dépenses du collège et de la maternelle à la 12e année. Dans le cas d’un plan d’épargne 529, les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les frais, le gîte et le couvert et les coûts connexes.
Une loi fédérale de 2019, la SECURE Act, a élargi les 529 retraits non imposables pour inclure les dépenses du programme d’apprentissage enregistré et jusqu’à 10 000 $ en remboursement de la dette des prêts étudiants pour les bénéficiaires du compte et leurs frères et sœurs.
Plans de scolarité prépayés
Des plans de scolarité prépayés sont proposés par un nombre limité d’États et certains établissements d’enseignement supérieur. Ils varient dans leurs spécificités, mais le principe général est qu’ils vous permettent de verrouiller les frais de scolarité aux taux actuels pour un étudiant qui pourrait ne pas fréquenter l’université pendant des années à venir. (Les forfaits prépayés ne sont pas disponibles pour l’enseignement K-12.)
Comme avec 529 plans d’épargne, les plans de scolarité prépayés augmentent en valeur au fil du temps, et l’argent qui finit par sortir du compte pour payer les frais de scolarité n’est pas imposable. Contrairement aux plans d’épargne, les plans de scolarité prépayés ne couvrent pas le gîte et le couvert.
Les plans de scolarité prépayés peuvent avoir d’autres restrictions, telles que les collèges particuliers pour lesquels ils peuvent être utilisés. L’argent d’un plan d’épargne, en revanche, peut être utilisé dans à peu près n’importe quelle institution admissible.
Vous n’êtes pas limité à investir dans le plan 529 de votre propre État, mais cela peut vous permettre d’obtenir un allégement fiscal, alors vérifiez d’abord ce plan.
Avantages fiscaux des plans 529
Les revenus d’un plan 529 sont exonérés d’impôt sur le revenu fédéral et d’État, à condition que l’argent soit utilisé pour des dépenses d’éducation qualifiées. Tous les autres retraits sont assujettis à des taxes plus une pénalité de 10 %, à l’exception de certaines circonstances, telles que le décès ou l’invalidité.
L’argent que vous cotisez à un plan 529 n’est pas déductible d’impôt aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Cependant, plus de 30 États offrent des déductions fiscales ou des crédits de montants variables pour les contributions à un plan 529. En général, vous devrez investir dans le régime de votre État d’origine si vous souhaitez bénéficier d’une déduction ou d’un crédit d’impôt. Si vous êtes prêt à renoncer à un allégement fiscal, certains États vous permettront d’investir dans leurs projets en tant que non-résident.
Aperçu du conseiller
Jay Murray
Solutions pour les frais de scolarité, Arbre solitaire, Colorado.
529 plans ont des règles de transférabilité très spécifiques, régies par le code fédéral des impôts (article 529). Le propriétaire (généralement vous) peut passer à un autre régime 529 une fois par an, à moins qu’un changement de bénéficiaire ne soit impliqué. Vous n’êtes pas obligé de changer de régime pour changer de bénéficiaire. Vous pouvez transférer le régime à un autre membre de la famille, défini comme :
- Fils, fille, beau-fils, enfant en famille d’accueil, enfant adopté ou descendant de l’un d’eux.
- Frère, sœur, demi-frère ou demi-soeur.
- Père ou mère ou ancêtre de l’un ou l’autre.
- Beau-père ou belle-mère.
- Fils ou fille d’un frère ou d’une sœur.
- Frère ou sœur du père ou de la mère.
- Beau-fils, belle-fille, beau-père, belle-mère, beau-frère ou belle-sœur.
- Le conjoint de toute personne énumérée ci-dessus.
- Cousin germain.
autres considérations
Comme pour les autres types d’investissement, plus vous commencez tôt, mieux c’est. Avec un plan d’épargne 529, votre argent aura plus de temps pour fructifier et s’accumuler. Avec un plan de scolarité prépayé, vous pourrez très probablement bénéficier d’un taux de scolarité inférieur, car de nombreuses écoles augmentent leurs prix chaque année.
S’il vous reste de l’argent dans un plan 529 – disons que le bénéficiaire obtient une bourse substantielle ou décide de ne pas aller à l’université du tout – vous aurez plusieurs options. L’une consiste à remplacer le bénéficiaire du compte par un autre membre de la famille, comme le décrit le conseiller financier Jay Murray dans l’encadré ci-dessus. Une autre consiste à garder le bénéficiaire actuel au cas où il changerait d’avis sur l’idée de fréquenter l’université ou de poursuivre des études supérieures. Si le pire vient à empirer, vous pouvez toujours encaisser le compte et payer les taxes et la pénalité de 10 %.