501(c)(3) Organisation Définition

Qu’est-ce qu’une organisation 501(C)(3) ?

La section 501(c)(3) est une partie de l’Internal Revenue Code (IRC) des États-Unis et une catégorie fiscale spécifique pour les organisations à but non lucratif. Les organisations qui satisfont aux exigences de la section 501(c)(3) sont exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu. Alors que l’Internal Revenue Service (IRS) reconnaît plus de 30 types d’organisations à but non lucratif, les organisations qui se qualifient en tant qu’organisations 501 (c) (3) sont uniques car les dons à ces organisations sont déductibles d’impôt pour les donateurs.

En général, trois catégories d’organisations peuvent être éligibles à la catégorie fiscale décrite à la section 501(c)(3) de l’IRC : les organisations caritatives, les églises et les organisations religieuses, et les fondations privées. Les règles décrites dans la section 501(c)(3) sont réglementées par le département américain du Trésor par l’intermédiaire de l’Internal Revenue Service (IRS).sese

Comment fonctionne une organisation 501(c)(3)

Pour être considérée comme une organisation caritative par l’IRS, une organisation doit opérer exclusivement à l’une de ces fins : caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques, littéraires, tester la sécurité publique, encourager les compétitions sportives amateurs nationales ou internationales et prévenir la cruauté envers les enfants ou animaux. En outre, l’IRS définit les activités « de bienfaisance » comme l’aide aux pauvres, aux personnes en détresse ou aux défavorisés ; promotion de la religion; l’avancement de l’éducation ou de la science; ériger ou entretenir des bâtiments, monuments ou ouvrages publics ; alléger le fardeau du gouvernement; apaiser les tensions de voisinage ; éliminer les préjugés et la discrimination; défendre les droits humains et civils garantis par la loi; et lutter contre la détérioration de la communauté et la délinquance juvénile.

Exigences d’une organisation 501(c)(3)

Pour être exonérée d’impôt en vertu de l’article 501(c)(3), une organisation ne doit servir aucun intérêt privé, y compris les intérêts du créateur, de la famille du créateur, des actionnaires de l’organisation, d’autres personnes désignées ou d’autres personnes contrôlées par Intérêts Privés. Aucun des bénéfices nets de l’organisation ne peut être utilisé au profit d’un actionnaire privé ou d’un particulier ; tous les gains doivent être utilisés uniquement pour l’avancement de sa cause caritative.

Il est également interdit à l’organisation 501(c)(3) d’utiliser ses activités pour influencer la législation de manière substantielle, y compris en participant à des activités de campagne pour soutenir ou refuser un candidat politique particulier. Il est généralement interdit de faire du lobbying (sauf dans les cas où ses dépenses sont inférieures à un certain montant).

Les personnes employées par l’organisation doivent être payées uniquement en fonction de la juste valeur marchande requise par la fonction, sans aucune attente de primes ou de rémunération.

Pour rester exonéré d’impôt en vertu de l’article 501(c)(3), une organisation est également tenue de rester fidèle à son objectif fondateur. Si une organisation a déjà signalé à l’IRS que sa mission est d’aider les personnes moins privilégiées à accéder à une éducation collégiale, elle doit maintenir cet objectif. Si elle décide de s’engager dans une autre vocation, par exemple en envoyant des secours aux familles déplacées dans les pays touchés par la pauvreté, l’organisation 501(c)(3) doit d’abord informer l’IRS de son changement d’opérations afin d’éviter la perte de son impôt. -statut d’exemption.sese

Bien que certains revenus d’entreprise non liés soient autorisés pour une organisation 501 (c) (3), l’organisme de bienfaisance exonéré d’impôt peut ne pas recevoir de revenus substantiels d’opérations commerciales non liées. Cela signifie que la majorité des efforts de l’entreprise doivent aller vers son objectif exonéré en tant qu’organisation à but non lucratif. Toute activité non liée à la vente de marchandises ou de propriétés locatives doit être limitée.

Alors que les organisations qui satisfont aux exigences de la section 501(c)(3) sont exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu, elles sont tenues de retenir l’impôt fédéral sur le revenu sur les chèques de paie de leurs employés. Il existe quelques exceptions à cette règle de retenue ; par exemple, si l’employé gagne moins de 100 $ au cours d’une année civile.

Considérations particulières

Les organisations qui satisfont aux exigences de la catégorie fiscale 501(c)(3) peuvent être classées en deux catégories : les organismes de bienfaisance publics et les fondations privées. La principale distinction entre ces deux catégories réside dans la manière dont elles obtiennent leur soutien financier.

Un organisme de bienfaisance public est un organisme à but non lucratif qui reçoit une part substantielle de ses revenus du grand public ou du gouvernement. Au moins un tiers de ses revenus doit provenir de dons du grand public (y compris des particuliers, des sociétés et d’autres organisations à but non lucratif).sese

Si un particulier fait un don à une organisation considérée comme un organisme de bienfaisance public par l’IRS, il peut bénéficier de certaines déductions fiscales en tant que donateur qui peuvent l’aider à réduire son revenu imposable. En règle générale, les dons à un organisme de bienfaisance public exonéré d’impôt en vertu de l’article 501 (c) (3) sont déductibles d’impôt pour un individu jusqu’à 50 % de son revenu brut ajusté (AGI).sese

Fondations privées

Une fondation privée est généralement détenue par un individu, une famille ou une société, et tire la plupart de ses revenus d’un petit groupe de donateurs. Les fondations privées sont soumises à des règles et réglementations plus strictes que les organisations caritatives publiques. Toutes les organisations 501 (c) (3) sont automatiquement classées comme fondations privées, à moins qu’elles ne puissent prouver qu’elles répondent aux normes de l’IRS pour être considérées comme un organisme de bienfaisance public. La déductibilité des contributions à une fondation privée est plus limitée que celle des dons à un organisme de bienfaisance public.sese

Pour demander le statut d’exonération fiscale en vertu de la section 501 (c) (3), la plupart des organisations à but non lucratif sont tenues de déposer le formulaire 1023 ou le formulaire 1023-EZ dans les 27 mois suivant leur date de constitution.seL’organisme de bienfaisance doit inclure son article constitutif et fournir des documents prouvant que l’organisme n’exerce ses activités qu’à des fins exonérées.sese

Cependant, toutes les organisations admissibles à la catégorie fiscale n’ont pas besoin de soumettre le formulaire 1023. Par exemple, les organismes de bienfaisance publics qui gagnent moins de 5 000 $ de revenus par an sont exemptés de remplir ce formulaire. Même si ce n’est pas obligatoire, ils peuvent toujours choisir de remplir le formulaire pour s’assurer que les dons faits à leur organisation seront déductibles d’impôt pour les donateurs.sese

Avantages et inconvénients d’une organisation 501(c)(3)

Le statut 501(c)(3) offre une myriade d’avantages aux organisations désignées et aux personnes qu’elles servent. Par exemple, les organisations 501(c)(3) sont exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu et le chômage, et les mécènes qui leur font un don sont autorisés à demander une déduction fiscale pour leurs contributions.

Pour aider au financement et poursuivre leur mission, ces organisations sont éligibles pour recevoir des subventions gouvernementales et privées. sePour être admissible, l’organisation doit avoir un besoin et une mission alignés sur l’objectif de la subvention.

En outre, les organisations 501(c)(3) reçoivent souvent des remises de la part des détaillants, de la publicité gratuite au moyen d’annonces d’intérêt public, ainsi que de la nourriture et des fournitures d’autres organisations à but non lucratif conçues pour aider en cas de besoin.sese

Un 501(c)(3) pourrait être le rêve de toute une vie de son fondateur ; cependant, une fois établi en tant que 501(c)(3), il n’appartient plus à son fondateur. Il s’agit plutôt d’une organisation axée sur la mission, appartenant au public. Pour maintenir son traitement fiscal favorable, il doit fonctionner dans les limites de la loi relative aux organisations 501(c)(3).

Parce que l’organisation est au service du public, elle doit fonctionner en toute transparence. Par conséquent, leurs finances, y compris les salaires, sont accessibles au public et soumises à leur examen.

Exemple d’une organisation 501(c)(3)

La Croix-Rouge américaine, créée en 1881 et agréée par le Congrès en 1900, est l’une des plus anciennes organisations à but non lucratif des États-Unis.seLa Croix-Rouge a pour mission de prévenir et d’atténuer « les souffrances humaines face aux urgences en mobilisant la puissance des bénévoles et la générosité des donateurs ». Et depuis sa création, son objectif reste de servir les membres des forces armées et de fournir de l’aide lors de catastrophes.

Présente dans plus de 200 pays, la Croix-Rouge gère le plus grand réseau de volontaires au monde.seCette organisation 501(c)(3) est divisée en trois divisions : les Sociétés nationales de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge, la Fédération internationale des Sociétés de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge et le Comité international de la Croix-Rouge.

Les Sociétés nationales de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge, qui comprennent la Croix-Rouge américaine, visent à soulager la souffrance humaine dans le monde en habilitant les organisations subordonnées à opérer à l’intérieur des frontières de leur pays pour fournir des secours en cas de catastrophe, une éducation et d’autres services connexes.

La Fédération internationale des Sociétés de la Croix-Rouge et du Croissant-Rouge fournit une aide humanitaire mondiale en temps de paix, par exemple en aidant les réfugiés. Le Comité international de la Croix-Rouge fournit une aide humanitaire aux personnes touchées par la guerre ou d’autres conflits armés.

En tant qu’organisation 501(c)(3), les mécènes peuvent contribuer à la Croix-Rouge et bénéficier d’une déduction fiscale. seLes contribuables qui demandent la déduction standard sur leur déclaration de revenus peuvent réclamer jusqu’à 300 $ de leurs contributions 501 (c) (3) à titre de déduction fiscale, conformément à la loi CARES.

La ligne de fond

Les organisations 501(c)(3) sont des organisations à but non lucratif, établies autour d’une mission. La plupart des gens connaissent les organisations 501(c)(3) existantes en tant qu’églises et organisations caritatives, mais elles incluent également des fondations privées. Tant qu’ils opèrent pour soutenir leur mission, ils bénéficient de traitements fiscaux favorables, tels que l’évitement des impôts fédéraux sur le revenu et le chômage.

501(c)(3) FAQ

Comment démarrer un 501(c)(3) ?

Pour créer un 501(c)(3), vous devez définir le type d’organisation et son but ou sa mission. Avant de sélectionner un nom, effectuez une recherche pour vous assurer qu’il n’est pas pris.seS’il est disponible, sécurisez le nom en l’enregistrant auprès de votre état. Sinon, sécurisez le nom lors du dépôt des statuts. Les statuts doivent être déposés auprès de l’État dans lequel il sera organisé et selon les règles de l’État pour les organisations à but non lucratif.

Après le dépôt, demandez l’exemption 501 (c) (3) de l’IRS (formulaire 1023) et l’exonération fiscale de l’État pour les organisations à but non lucratif. À la fin, créez les statuts de votre organisation qui spécifient comment l’organisation sera structurée et régie. Enfin, nommez et rencontrez les administrateurs de votre conseil d’administration.

Combien cela coûte-t-il de démarrer un 501(c)(3) ?

Les coûts associés à la création d’un 501(c)(3) varient en fonction des besoins de l’organisation. Cependant, certains coûts peuvent être approximés. Par exemple, le dépôt des statuts constitutifs auprès de l’État coûte généralement environ 100 $. Les frais de dépôt du formulaire IRS 1023 sont de 600 $. Cependant, pour les organisations qui s’attendent à moins de 50 000 $ de revenus annuels, le formulaire 1023 EZ peut être déposé pour 275 $.sese

Combien de temps faut-il pour obtenir une lettre de détermination 501(c)(3) ?

Une lettre de détermination 501(c)(3) est envoyée après la demande d’exemption 501(c)(3) auprès de l’IRSse. Il faut compter environ trois à six mois pour recevoir cette lettre après dépôt.

Avez-vous besoin d’être une société pour obtenir un 501(c)(3) ?

Selon l’IRS, pour être admissible au statut 501(c)(3), l’organisation doit être constituée en tant que « fiducie, société ou association ».sese

Quelle est la différence entre un 501(c)(3) et un 501(c)(4) ?

Une organisation 501(c)(3) est une organisation à but non lucratif établie pour les organisations religieuses (par exemple, les églises), les œuvres caritatives et certains établissements d’enseignement. Il est interdit à ces organisations de faire du lobbying. Alternativement, les organisations 501(c)(4), qui sont des groupes de protection sociale, sont autorisées à faire du lobbying.sese