501(c) Définition
Qu’est-ce que 501(c) ?
501(c) est une désignation en vertu de l’Internal Revenue Code (IRC) des États-Unis qui confère un statut d’exonération fiscale aux organisations à but non lucratif. Plus précisément, il identifie les organisations à but non lucratif qui sont exonérées du paiement de l’impôt fédéral sur le revenu.
Le gouvernement offre cet allégement fiscal pour favoriser la présence d’organisations qui existent uniquement pour le bien public et les aider à se maintenir à flot. Les organisations courantes exonérées d’impôt comprennent les organismes de bienfaisance, les entités gouvernementales, les groupes de défense, les groupes éducatifs et artistiques et les entités religieuses.
Points clés à retenir
- L’article 501(c) de l’Internal Revenue Code désigne certains types d’organisations comme étant exonérées d’impôt – elles ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu.
- Les organisations courantes exonérées d’impôt comprennent les organismes de bienfaisance, les entités gouvernementales, les groupes de défense, les groupes éducatifs et artistiques et les entités religieuses.
- L’organisation 501(c)(3) est probablement l’entité la plus familière.
- Les dons à certaines organisations éligibles exonérées d’impôt peuvent être déductibles du revenu d’un contribuable.
Regardez maintenant : Qu’est-ce qu’une organisation 501(c) ?
Comprendre 501(c)
En vertu du paragraphe 501(c), plusieurs sections définissent les différents types d’organisations exonérées d’impôt, en fonction de leur objectif et de leurs opérations.
Les plus courants incluent :
- 501(c)(1) : Toute société organisée en vertu d’une loi du Congrès qui est exonérée de l’impôt fédéral sur le revenu
- 501(c)(2) : Sociétés qui détiennent un titre de propriété pour des organisations exemptées
- 501(c)(3) : Sociétés, fonds ou fondations qui opèrent à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, littéraires ou éducatives
- 501(c)(4) : Organisations à but non lucratif qui promeuvent le bien-être social
- 501(c)(5) : Associations ouvrières, agricoles ou horticoles
- 501(c)(6) : Ligues commerciales, chambres de commerce, etc., qui ne sont pas organisées à des fins lucratives
- 501(c)(7) : Organisations récréatives
Les groupes susceptibles de correspondre aux catégories désignées doivent toujours demander la classification en tant qu’organisations 501 (c) et respecter toutes les stipulations requises par l’IRS. L’exonération fiscale n’est pas automatique, quelle que soit la nature de l’organisation.
501(c)(3) Organisations
L’organisation 501(c)(3) est probablement la catégorie fiscale la plus familière décrite dans la section 501(c)(3) de l’IRC. Il couvre le type d’organisations à but non lucratif avec lesquelles les gens entrent généralement en contact et auxquels ils donnent de l’argent (voir Considérations particulières, ci-dessous).
En général, il existe trois types d’entités éligibles au statut 501(c)(3) : les organisations caritatives, les églises/entités religieuses et les fondations privées.
Autres types d’organisations 501(c)
La désignation 501(c) s’est élargie au fil du temps pour englober davantage de types d’organisations.
Les autres organisations éligibles à l’inscription sous cette désignation peuvent potentiellement inclure :
- Sociétés fraternelles bénéficiaires qui fonctionnent selon le système de la loge et prévoient le paiement des prestations de vie, de maladie et autres pour leurs membres et personnes à charge
- Les associations de fonds de retraite des enseignants, tant qu’elles sont de nature locale et qu’aucun de leurs bénéfices nets ne fructifie au profit d’un actionnaire privé
- Associations bénévoles d’assurance vie locales
- Certaines mutuelles coopératives d’électricité et de téléphone
- Assureurs-maladie coopératifs à but non lucratif
- Entreprises de cimetières qui sont détenues et exploitées au profit exclusif de leurs membres ou qui ne sont pas exploitées à des fins lucratives
- Les coopératives de crédit qui n’ont pas de capital-actions organisé
- Assureurs, à l’exception des compagnies d’assurance-vie, dont les recettes brutes sont inférieures à 600 000 $
- Une variété de fiducies à des fins telles que la fourniture de prestations de chômage et de pensions supplémentaires
- Organisations dont les membres sont composés d’anciens et actuels membres des forces armées des États-Unis ou de leurs conjoints, veuves, descendants et unités auxiliaires à leur soutien
Les organisations exonérées d’impôt doivent déposer certains documents pour conserver leur statut, comme expliqué dans la publication IRS 557.
Dons déductibles d’impôt à des organisations 501(c)
En plus d’être elles-mêmes exonérées d’impôt, les organisations 501(c) offrent un avantage fiscal aux autres : une partie des dons qu’elles reçoivent peut être déductible du revenu brut ajusté (AGI) d’un contribuable. Les organisations relevant de la section 501(c)(3) – qui sont principalement des organisations caritatives et des organisations à but non lucratif axées sur l’éducation ou le bien-être social – sont souvent qualifiées pour offrir cet avantage aux donateurs.
En général, une personne qui détaille les déductions sur sa déclaration de revenus peut déduire les contributions à la plupart des organisations caritatives jusqu’à 50 % (60 % pour les contributions en espèces) de son AGI calculée sans tenir compte des reports rétrospectifs de pertes d’exploitation nettes. Les particuliers peuvent généralement déduire des contributions caritatives à d’autres organisations jusqu’à 30% de leur AGI.
Un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif doit avoir le statut 501(c)3 si vous prévoyez de déduire votre don sur votre déclaration de revenus fédérale. L’organisation elle-même peut souvent vous dire quels types de dons sont déductibles et dans quelle mesure, par exemple, si vous achetez un abonnement d’un an au musée pour 100 $, 50 $ pourraient être déductibles.
Quelle est la signification de l’organisation 501(c) ?
Si une organisation est étiquetée 501 (c), cela signifie qu’il s’agit d’une organisation à but non lucratif soucieuse de fournir un avantage public et qu’elle est exonérée du paiement de l’impôt fédéral sur le revenu. La désignation 501(c) englobe de nombreux types d’organisations, y compris les organismes de bienfaisance, les entités gouvernementales, les groupes de défense, les groupes éducatifs et artistiques et les entités religieuses.
Quelle est la différence entre un 501(c) et un 501(c)(3) ?
501(c) et 501(c)(3) sont deux catégories de taxes différentes dans l’Internal Revenue Code. Les deux sont des organisations à but non lucratif exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu. Cependant, un 501(c)(3) – qui comprend des organisations caritatives, des églises/entités religieuses et des fondations privées – peut également dire à ses donateurs qu’ils peuvent déduire leurs contributions sur leurs déclarations de revenus.
Quels sont les types d’associations à but non lucratif ?
L’IRS a publié une longue liste des types d’organisations à but non lucratif pouvant prétendre au statut 501(c). Les exemples courants incluent les organisations caritatives, les églises et les organisations religieuses, les groupes de défense sociale et les organisations commerciales.
L’essentiel
Les organisations qui sont formées strictement pour aider le public et non principalement pour faire du profit, comme c’est le cas avec la plupart des entreprises, sont une présence importante dans la société. Le gouvernement américain récompense ces entités avec une désignation 501 (c) et un statut d’exonération fiscale, car elles réduisent le fardeau de l’État et améliorent la vie de la population.
Nous ne parlons pas seulement des organismes de bienfaisance ici non plus. L’IRS reconnaît des dizaines de types différents d’organisations à but non lucratif en tant que 501 (c), y compris certaines coopératives de crédit et assureurs.