5 dangers surprenants d’être un exécuteur testamentaire
Être nommé dans le testament de quelqu’un en tant qu’exécuteur testamentaire – la personne chargée de gérer et de régler les questions de succession – semble être un grand honneur. Et c’est parce que la personne croit que vous avez la capacité de recouvrer des actifs, de régler des dettes, de produire des déclarations de revenus si nécessaire, de distribuer des actifs et de clore la succession. Cependant, une personne nommée comme exécuteur testamentaire n’est pas tenue d’accepter la nomination.
Avant d’accepter d’agir à titre d’exécuteur testamentaire, comprenez certains des risques qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le rôle d’exécuteur puisse se dérouler sans heurts.
1. Litiges avec les co-exécuteurs testamentaires
Souvent, lorsqu’un parent a plus d’un enfant majeur, tous les enfants sont nommés coexécuteurs afin de ne pas faire preuve de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être hors de l’État, voire hors du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, telles que la sécurisation des actifs et la vente d’une maison. Certains n’ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions d’impôt sur les successions et d’effectuer une comptabilité efficace pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement gérées.
De plus, avoir plusieurs exécuteurs testamentaires augmente considérablement la quantité de paperasse. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs testamentaires doivent être envoyés à tous. (Dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d’autres, seuls les originaux sont acceptables.)
Une meilleure façon
Idéalement, la nomination de co-exécuteurs testamentaires peut être totalement évitée. Mais si ce n’est pas possible, voyez si les co-exécuteurs testamentaires peuvent convenir de n’en autoriser qu’un seul à servir; les autres renoncent simplement à leur nomination. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les co-exécuteurs font confiance à la personne qui servira d’exécuteur unique.
Une autre alternative est que tous les enfants refusent et laissent plutôt le service fiduciaire d’une banque s’occuper du travail (le testament peut désigner la banque comme exécuteur successeur). Cela coûte de l’argent et convient mieux aux grands domaines. Cependant, utiliser une entité plutôt qu’un individu comme exécuteur testamentaire peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être une tâche onéreuse.
2. Litiges avec les héritiers
Le travail d’un exécuteur testamentaire consiste à sécuriser les biens de la succession, puis à les répartir selon les volontés de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent sur la maison d’un défunt avant même les funérailles, les héritages de cueillette de cerises et d’autres objets de valeur. De plus, le testament peut donner une certaine latitude à un exécuteur testamentaire pour faire des débours aux héritiers (p. ex., distribution et aliénation des biens). Un exécuteur testamentaire peut malheureusement créer des tensions familiales simplement parce qu’il fait son travail.
Une meilleure façon
Sécurisez la maison et les autres biens le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c’est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrits dans un testament ou répertoriés dans un document séparé (le document séparé n’engage pas l’exécuteur mais peut constituer une bonne feuille de route pour les décaissements d’actifs).
3. Vidange du temps
L’un des plus grands inconvénients d’être un exécuteur testamentaire est le temps qu’il faut pour assumer correctement les responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter divers organismes gouvernementaux (par exemple, l’administration de la sécurité sociale pour arrêter les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d’un conjoint survivant, demander la prestation de décès de 255 $ ; l’IRS et les autorités fiscales de l’État pour l’impôt sur le revenu et le décès les questions fiscales ; les départements des biens non réclamés de l’État pour récupérer les dépôts des services publics et autres montants impayés qui appartenaient au défunt).
Une meilleure façon
Un exécuteur testamentaire peut permettre à un avocat de la succession de gérer bon nombre de ces questions. Cependant, l’avocat facturera son temps et coûtera donc de l’argent à la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut toujours être coûteux.
De plus, un CPA ou d’autres préparateurs de déclarations de revenus peuvent travailler sur la déclaration de revenus finale du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les successions sont modestes, ces frais peuvent signifier peu ou pas d’héritage pour certains héritiers. Un exécuteur dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu’ils devront consacrer à la place. Être organisé peut aider un exécuteur à utiliser son temps plus efficacement.
4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu’exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d’abord les héritiers et que vous ne disposez pas de fonds suffisants sur le compte courant de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement responsable des impôts.
Alors que de nombreuses successions ne sont plus préoccupées par les taxes fédérales sur les successions en raison du montant élevé de l’exonération (10 millions de dollars jusqu’en 2025 avec des ajustements annuels à la hausse pour l’inflation), de nombreux États continuent d’imposer des impôts sur les successions plus petites. Et l’exonération de l’impôt sur les successions devrait revenir à un montant de base de 5 millions de dollars en 2026.
La valeur de la succession aux fins de l’impôt sur le décès peut être supérieure à la succession d’homologation (les actifs qui ne sont pas automatiquement transmis aux bénéficiaires désignés). Il comprend tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l’assurance-vie détenue par le défunt).
Une meilleure façon
Expliquez aux héritiers désireux de recevoir leur héritage que vous n’êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous n’avez pas réglé avec les créanciers, l’IRS et d’autres personnes ayant une réclamation contre la succession. (Cependant, les créanciers ne peuvent pas réclamer le produit d’une police d’assurance-vie qui a un bénéficiaire spécifique.) Assurez-vous de comprendre l’étendue des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.
5. Frais remboursables
Un exécuteur est autorisé à recevoir une commission pour l’exercice de ses fonctions. Habituellement, le montant de la commission est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage des actifs). Cependant, dans de nombreux cas, en particulier dans les petites successions, un exécuteur testamentaire est invité à renoncer à toute commission.
Une meilleure façon
Il n’y a aucun moyen d’éviter tous les débours liés au règlement d’une succession, car la succession n’aura pas accès à ses propres fonds tant qu’elle n’aura pas été réglée. C’est comme ça que ça se passe. Mais vous pouvez payer les dépenses de la succession à partir d’un compte courant de succession et suivre vos débours, tels que les frais postaux. Vous pouvez généralement réclamer le remboursement de la succession lors de sa fermeture.
L’essentiel
Être un exécuteur testamentaire est difficile, mais quelqu’un doit le faire. Si cette personne est vous, assurez-vous de comprendre dans quoi vous vous embarquez avant d’accepter d’agir en tant qu’exécuteur testamentaire. Lignes directrices de l’American Bar Association sont utiles pour comprendre l’étendue des fonctions d’un exécuteur testamentaire. Trouvez les responsabilités fiscales dans la publication IRS 559.