Utiliser une LLC pour la planification successorale

Quelque part entre une société et un partenariat se trouve la société à responsabilité limitée (LLC). Cette entité juridique hybride est avantageuse pour les propriétaires de petites entreprises et constitue également un outil puissant pour la planification successorale.

Si vous souhaitez transférer des actifs à vos enfants, petits-enfants ou à d’autres membres de votre famille, mais que vous vous inquiétez des impôts sur les donations ou du fardeau des impôts sur les successions que vos bénéficiaires devront lors de votre décès, une LLC peut vous aider à contrôler et à protéger les actifs de votre vivant. , conservez les biens de la famille et réduisez les impôts dus par vous ou les membres de votre famille.

Qu’est-ce qu’une SARL ?

Une LLC est une entité juridique reconnue dans les 50 États, bien que chaque État ait ses propres réglementations régissant la formation, la gestion et l’imposition de ces sociétés. Comme une société, les propriétaires de LLC (appelés membres) sont protégés de la responsabilité personnelle en cas de dette, de poursuite ou d’autres réclamations, protégeant ainsi les biens personnels tels qu’une maison, une automobile, un compte bancaire personnel ou un investissement.

Contrairement à une société, les membres de la LLC peuvent gérer la LLC de la manière qu’ils souhaitent et sont soumis à moins de réglementations et de formalités étatiques qu’une société. En tant que partenariat, les membres d’une LLC déclarent les bénéfices et les pertes de l’entreprise sur leurs déclarations de revenus personnelles, au lieu que la LLC elle-même soit imposée en tant qu’entité commerciale.

Avantages de l’utilisation d’une LLC pour la planification successorale

Vous avez travaillé dur pour gagner et faire fructifier votre patrimoine, et vous voulez probablement en garder autant que possible dans votre famille une fois que vous serez parti. Créer une SARL familiale avec vos enfants vous permet de :

• Réduisez efficacement les droits de succession que vos enfants seraient tenus de payer sur leur héritage
• Distribuez cet héritage à vos enfants, de votre vivant, sans être touché autant par les droits de donation
• Gardez le contrôle sur vos actifs

En bref, cela peut être un gagnant-gagnant pour vous et vos enfants. Si vous essayez d’éviter les impôts sur les successions, il est important de noter qu’à partir de 2021, l’impôt fédéral sur les successions de 40 % redouté ne prend effet que si la succession d’un particulier est évaluée à plus de 11,7 millions de dollars. Pour 2022, le nombre est de 12,06 millions de dollars. Les successions d’une valeur inférieure sont considérées comme exonérées de l’impôt.

Les impôts sur les donations, cependant, entrent en vigueur après le transfert de 15 000 $ (passant à 16 000 $ en 2022) en une seule année si le donateur n’est pas marié (les couples mariés peuvent donner ensemble 30 000 $, passant à 32 000 $ en 2022). Ce total est réinitialisé chaque année et les impôts sont dus par la personne qui donne plutôt que de recevoir le cadeau. Cette limite s’applique par bénéficiaire, donc donner 15 000 $ à chacun de vos trois enfants et cinq petits-enfants n’entraînerait pas d’impôt sur les donations.

De plus, gardez à l’esprit que si vous dépassez la limite annuelle d’exclusion fiscale de 15 000 $ par an, il y a un plafond à vie de 10 millions de dollars. Après cela, l’impôt sur les donations passe à 40 %. Avant d’atteindre le plafond, chaque montant donné au-delà de la limite de 15 000 $ est déduit de votre plafond à vie, vous rapprochant ainsi du taux d’imposition de 40 %. Compte tenu de cela, les avantages du transfert de richesse entre les membres de la famille avec l’utilisation d’une LLC deviennent plus évidents.

SARL familiales

Dans une SARL familiale, les parents conservent la gestion de la SARL, les enfants ou petits-enfants détenant des parts dans les actifs de la SARL, sans toutefois disposer de droits de gestion ou de vote. Cela permet aux parents d’acheter, de vendre, d’échanger ou de distribuer les actifs de la LLC, tandis que les autres membres sont limités dans leur capacité à vendre leurs actions de LLC, à se retirer de la société ou à transférer leur adhésion à la société.

De cette façon, les parents gardent le contrôle sur les actifs et peuvent protéger tout le monde des décisions financières prises par les plus jeunes. Les dons d’actions à des membres plus jeunes relèvent de l’impôt sur les donations, mais avec des avantages fiscaux importants qui vous permettent de donner plus et de réduire la valeur de votre succession.

Comment fonctionne une LLC familiale

Une fois que vous avez créé votre LLC familiale conformément au processus juridique de votre état, vous pouvez commencer à transférer des actifs. Vous décidez ensuite de la façon de traduire la valeur marchande de ces actifs en unités de valeur LLC, similaires aux actions d’une société. Vous pouvez désormais transférer la propriété de vos unités LLC à vos enfants ou petits-enfants, comme vous le souhaitez.

Voici où les avantages fiscaux entrent vraiment en jeu : si vous êtes le gestionnaire de la LLC et que vos enfants sont des membres non-gérants, la valeur des unités qui leur sont transférées peut être très fortement réduite, souvent jusqu’à 40 % de leur valeur marchande. .

Impôt foncier inférieur

Désormais, votre progéniture peut recevoir une avance sur son héritage, mais à un taux d’imposition inférieur à celui qu’elle aurait autrement dû payer sur ses impôts sur le revenu des personnes physiques, et la valeur globale de votre succession est réduite, ce qui entraîne une éventuelle baisse de l’impôt sur les successions lorsque vous mourir.

La possibilité de réduire la valeur des unités transférées à vos enfants vous permet également de leur offrir des unités LLC à prix réduit, dépassant ainsi la limite actuelle de 15 000 $ sans avoir à payer de taxe sur les donations.

Si vous souhaitez, par exemple, faire don à l’un de vos enfants d’actions non-gestionnaires d’unités LLC évaluées à 1 000 $ chacune, vous pouvez appliquer une remise de 40 % sur la valeur (ramenant la valeur de chaque unité à 600 $). Désormais, au lieu de transférer 15 actions avant d’avoir à payer un droit de donation, vous pouvez transférer 25 actions.

De cette façon, vous pouvez faire des dons importants sans droits de donation, tout en réduisant la valeur de votre succession et en diminuant l’impôt successoral éventuel auquel vos héritiers devront faire face.

Que puis-je transférer dans une LLC ?

Vous pouvez transférer à peu près n’importe quel actif dans une LLC, puis transmettre ces actifs à vos enfants et petits-enfants. Les actifs typiques sont les suivants :

• Espèces : Vous pouvez transférer de l’argent de vos comptes bancaires personnels vers la LLC, puis le répartir entre les membres de la LLC.
• Propriété : Vous pouvez transférer le titre de propriété du terrain et des structures construites sur ce terrain dans votre LLC. Vérifiez auprès de tout détenteur d’hypothèque avant un tel transfert, car vous pourriez avoir besoin de son approbation.
• Biens personnels : Vous pouvez transférer la propriété d’automobiles, d’actions, de métaux précieux, d’œuvres d’art ou d’autres biens importants dans votre LLC.

La ligne de fond

Une SARL familiale est un outil puissant pour gérer vos actifs et les transmettre à vos enfants. Vous pouvez garder le contrôle de votre succession en vous désignant en tant que gestionnaire de la LLC tout en offrant des avantages fiscaux importants à vous-même et à vos enfants.

Étant donné que la planification successorale est très complexe et que les réglementations régissant les LLC varient d’un État à l’autre et évoluent au fil du temps, vérifiez toujours auprès d’un conseiller financier avant de formaliser votre plan LLC.

Vous aurez également besoin d’une assistance juridique pour créer la LLC. Vous devrez également payer des frais initiaux et annuels. Tenez compte de tous ces coûts dans votre planification et dans votre décision quant à la pertinence de ce type de structure pour votre succession.