Utilisation de la crypto-monnaie dans les paiements de la chaîne d’approvisionnement
Les chaînes d’approvisionnement d’aujourd’hui sont souvent des opérations sur papier sujettes à des erreurs humaines et à des retards. Par conséquent, certaines entreprises commencent à investir dans l’infrastructure numérique, y compris les outils de blockchain, pour renforcer l’efficacité et la visibilité de la chaîne d’approvisionnement.
L’un des avantages de l’utilisation de la blockchain pour la gestion de la chaîne d’approvisionnement est que les parties peuvent utiliser en coopération des contrats intelligents pour effectuer, suivre et gérer les paiements effectués en crypto-monnaie (également appelée familièrement « crypto »). Par exemple, un contrat intelligent peut enregistrer et enregistrer l’acceptation d’une expédition, déclenchant un message d’avertissement indiquant que le paiement est dû au fournisseur. Une implémentation de contrat intelligent plus avancée permet au contrat intelligent d’aller au-delà de l’envoi d’un message et passe à l’étape suivante pour exécuter automatiquement le paiement cryptographique.
Utiliser des contrats intelligents pour exécuter le paiement
L’utilisation de contrats intelligents pour gérer l’exécution des contrats de la chaîne d’approvisionnement et les paiements associés offre plusieurs fonctionnalités avantageuses :
Précision
Les contrats intelligents calculent automatiquement les montants des paiements, éliminant les erreurs qui pourraient autrement se produire. De plus, un contrat intelligent peut calculer les montants de paiement dus à plusieurs parties pour une seule transaction presque instantanément, quels que soient les emplacements géographiques ou les problèmes transfrontaliers.
Autonomie
Parce que les contrats intelligents vivent sur la blockchain, ils sont très résistants à la falsification ou à la manipulation, ce qui les rend idéaux pour les situations dans lesquelles les parties à une transaction ne se connaissent pas bien ou lorsque l’une des parties opère dans une économie conventionnelle instable.
Efficacité
L’utilisation de contrats intelligents pour exécuter le paiement réduit automatiquement le besoin d’intermédiaires de paiement et les frais associés. Cela est particulièrement vrai pour les transactions transfrontalières, car les parties effectuant le paiement via un contrat intelligent utilisent généralement une forme de crypto-monnaie, qui est une monnaie sans frontières. Les paiements effectués par crypto-monnaie éliminent le besoin de conversion de devises, ce qui peut être coûteux en termes de frais et de fluctuation de la monnaie fiduciaire. Cependant, la crypto-monnaie elle-même peut être assez volatile ; en 2021, la valeur de Bitcoin variait d’un minimum de 29 000 $ à un maximum de 69 000,00 $.1
Mise en vigueur
Les programmeurs peuvent configurer des contrats intelligents pour libérer le paiement à un fournisseur lors de la survenance d’un ou plusieurs événements (tels que l’acceptation vérifiée de la livraison des marchandises). Le contrat intelligent retiendra le paiement de l’acheteur jusqu’à la survenance de l’événement de libération programmé. Si l’événement de libération ne se produit pas, le contrat intelligent renverra le paiement à l’acheteur.
Sécurité
La devise utilisée pour payer les produits ou services dans un contrat intelligent, qu’il s’agisse d’une crypto-monnaie ou d’une monnaie fiduciaire, peut être incluse dans le contrat intelligent lui-même. Dans ces cas, il y a moins de possibilités que les informations de paiement soient « écrémées » et ensuite utilisées à mauvais escient. Lorsque la monnaie fiduciaire est incluse dans le contrat intelligent, la banque du payeur et la banque du receveur doivent également être sur la blockchain, ce qui est une étape évitée lorsque le paiement est effectué par crypto-monnaie.
Non-répudiation
Un contrat intelligent peut vérifier à la fois la livraison de biens et de services, ainsi que l’acceptation des biens et services livrés. Cela réduit les risques d’annulation et de rétrofacturation.
Quelle est la différence entre les Crypto Coins et les Tokens ?
Les payeurs effectuent généralement des paiements via un contrat intelligent sous l’une des deux formes de crypto-monnaie : les pièces (comme le Bitcoin) et les jetons.
Les chaînes d’approvisionnement compatibles avec la blockchain peuvent être mises en œuvre à l’aide de pièces ou de jetons et le choix a des implications subtiles sur le fonctionnement des paiements de contrats intelligents dans la chaîne d’approvisionnement.
Scénario 1 – Chaîne d’approvisionnement basée sur les pièces
Dans le scénario d’une chaîne d’approvisionnement basée sur les pièces, le payeur effectue les paiements du contrat intelligent avec une pièce définie par la blockchain. Étant donné que les pièces de crypto-monnaie ont une valeur inhérente, un bénéficiaire peut utiliser les pièces reçues de la même manière qu’il utiliserait de la monnaie, y compris l’échange en monnaie fiduciaire, comme le dollar américain. Pour faciliter l’échange en monnaie fiduciaire, une structure de paiement basée sur des pièces peut utiliser un stablecoin, qui est un cryptocoin lié à une forme sélectionnée de monnaie fiduciaire, comme l’USD Coin, qui est garanti d’avoir un rapport de 1: 1 avec le Dollars américain.
Scénario 2 – Chaîne d’approvisionnement basée sur des jetons
Dans le scénario d’une chaîne d’approvisionnement basée sur des jetons, le payeur effectue les paiements du contrat intelligent avec un jeton défini par la blockchain utilisée dans les transactions de la chaîne d’approvisionnement. Étant donné que les jetons n’ont aucune valeur inhérente, un bénéficiaire ne peut pas utiliser les jetons reçus de la même manière que le bénéficiaire utiliserait de la monnaie. Au lieu de cela, le bénéficiaire doit utiliser les jetons pour sécuriser d’autres services fournis par l’écosystème émetteur de la blockchain. Par exemple, dans une chaîne d’approvisionnement basée sur des jetons, les jetons peuvent représenter des biens physiques et la possession d’un jeton peut donner droit au porteur à un article « tokenisé ».
Considérations juridiques pour l’utilisation de la crypto-monnaie
Bien que le paiement par crypto-monnaie offre de nombreux avantages, le paiement par crypto-monnaie pose également des problèmes juridiques.
Traitement fiscal fédéral américain sur le revenu
Le traitement fiscal fédéral de la monnaie virtuelle est incertain. En 2014, l’IRS a indiqué qu’aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, la monnaie virtuelle, comme le Bitcoin, est traitée comme un bien plutôt que comme une monnaie.2 Selon ces directives, la réception de monnaie virtuelle pour le paiement est traitée comme la réception d’espèces égales à la juste valeur marchande de la propriété à la réception. De plus, si la monnaie virtuelle est détenue en tant qu’immobilisation, le détenteur peut réaliser des gains ou des pertes en capital dans la monnaie lors de la vente.
Lois sur les valeurs mobilières
William Hinman, directeur de la division des finances des sociétés de la SEC, a déclaré le 14 juin 2018 que Bitcoin et Ethereum ne sont spécifiquement pas des valeurs mobilières.3 Cependant, la SEC n’a pas clairement défini quand une crypto-monnaie est considérée comme une « sécurité ». Il n’est donc pas clair si les lois américaines sur les valeurs mobilières s’appliquent à une crypto-monnaie particulière.
Projet de loi sur les infrastructures (loi publique n°: 117-58)
Malgré une forte opposition de l’industrie de la monnaie numérique, le paquet d’infrastructures promulgué par le président Joe Biden fin 2021 a entraîné une série d’exigences de déclaration fiscale sur les crypto-monnaies qui entreront en vigueur à partir de 2023.4 L’une de ces exigences de déclaration est que les entreprises qui reçoivent des paiements en crypto-monnaie de 10 000 $ ou plus doivent déclarer l’identité de l’expéditeur au gouvernement, ce qui s’apparente à l’exigence de déclaration pour les transactions en espèces du même montant.5
Contrats intelligents et Blockchain
Étant donné que les transactions de crypto-monnaie sont effectuées à l’aide de contrats intelligents sur une blockchain, les parties doivent également être conscientes des problèmes liés à la reconnaissance juridique des contrats intelligents et des conditions contractuelles liées à la blockchain. Voir l’article 6 de cette série « Blockchain in Supply Chain » pour plus d’informations sur les implications juridiques de la blockchain dans la chaîne d’approvisionnement.
Malgré ces incertitudes, les paiements en crypto-monnaie via des contrats intelligents pourraient être la clé du succès du 21st chaînes d’approvisionnement du siècle.
1 Prix Bitcoin, Coinbase, (dernière récupération le 16 novembre 2021).
2 Avis 2014-21, IRS, (dernière récupération le 16 novembre 2021).
3 Guillaume Hinman, Transactions d’actifs numériques : quand Howey rencontre Gary (plastique), Securities and Exchange Commission des États-Unis (14 juin 2018).
4 Pub. L. 117-58 ; Davison, Laura, Comment la taxation de la crypto a été modifiée par la loi sur les infrastructures de Biden, Bloomberg (17 novembre 2021).
5 Identifiant.