Taxe sur les cryptomonnaies : cadre de déclaration de cryptomonnaies 2021 de l’OCDE – Technologie
Exigences de déclaration de crypto-monnaie : l’OCDE publiera un cadre de déclaration de crypto-monnaie en 2021
L’Organisation de coopération et de développement économiques (« OCDE ») doit publier un cadre politique recommandé pour les normes de déclaration des crypto-monnaies dans les prochains mois. Actuellement, il y a peu de cohésion ou de transparence dans le traitement des crypto-monnaies à travers les pays. Les exigences de déclaration et le traitement fiscal des crypto-monnaies varient considérablement d’une juridiction à l’autre. Au Canada, les crypto-monnaies sont généralement traitées comme des marchandises à des fins fiscales. Cela signifie que les revenus provenant des transactions de crypto-monnaie au Canada peuvent être classés comme revenus d’entreprise ou gains en capital selon le niveau d’activité avec la crypto-monnaie. Dans d’autres juridictions, les crypto-monnaies sont traitées comme des valeurs mobilières ou des actifs incorporels. En outre, dans d’autres juridictions telles que le Danemark, l’Italie et le Costa Rica, les autorités fiscales n’ont transmis aucune directive sur la classification des actifs cryptographiques à des fins fiscales.
Le nouveau cadre de l’OCDE suggérerait des politiques visant à créer une plus grande cohésion entre le traitement fiscal de la crypto-monnaie à l’échelle mondiale. En outre, il fournirait des politiques pour la déclaration et la transmission d’informations sur l’activité de crypto-monnaie des contribuables entre les gouvernements. Le cadre comprendra probablement des directives sur la façon dont les autorités fiscales devraient traiter de manière optimale les crypto-monnaies à des fins fiscales, sur la façon de clarifier pour les contribuables le traitement fiscal des avoirs en crypto-monnaie et sur la façon de comptabiliser les plateformes d’échange internationales de crypto-monnaie.
Le cadre s’appuiera sur les normes communes de déclaration (« NPC ») actuelles de l’OCDE. La NCD actuelle demande aux juridictions d’obtenir des informations de leurs institutions financières et d’échanger automatiquement ces informations avec d’autres juridictions sur une base annuelle. Plus de 100 juridictions sont actuellement engagées dans le CRS et cela sera probablement étendu pour inclure les échanges de crypto-monnaie et de crypto-monnaie.
De nombreuses juridictions ont mis en place des exigences de déclaration en monnaie virtuelle pour les institutions et les entreprises afin de prévenir le blanchiment d’argent et d’autres activités financières liées à la criminalité. Le Canada a récemment mis à jour les règlements sur les exigences de déclaration en vertu de la
Produits de la criminalité (blanchiment d’argent) et financement du terrorisme Loi, LC 2000, c.17 pour inclure spécifiquement la déclaration des transactions importantes en monnaie virtuelle. À partir du 1er juinst 2021, les entités déclarantes devront soumettre un rapport sur les grandes transactions en monnaie virtuelle lorsqu’elles reçoivent un montant supérieur à 10 000 $ CA en une seule transaction ou en plusieurs transactions dans les 24 heures. Bien que la plupart des juridictions aient des politiques de déclaration pour la lutte contre le blanchiment d’argent, il n’est pas clair si ces informations sont partagées avec les autorités fiscales de la même juridiction ou d’autres juridictions.
Le Canada et les États-Unis sont deux pays qui ont récemment mis en œuvre des exigences en matière d’information sur les devises virtuelles sur les échanges de crypto-monnaie par demande judiciaire. Les autorités fiscales du Canada ont obtenu des ordonnances judiciaires exigeant que les échanges de crypto-monnaie signalent l’identité des personnes qui effectuent des transactions de crypto-monnaie supérieures à 20 000 $. Ces ordonnances judiciaires sont toutefois récentes et il existe peu d’informations sur si et comment ces informations seront partagées avec d’autres juridictions. Quoi qu’il en soit, un échange de transaction crypto à crypto qui se traduit par un gain ou un revenu générera un événement imposable. Par conséquent, les contribuables canadiens sont tenus de déclarer ce montant à l’ARC. De plus, les Canadiens doivent déclarer les actifs étrangers supérieurs à 100 000 $ CA sur un T1135 avec leur déclaration de revenus. Si les résidents canadiens détiennent une crypto-monnaie d’une valeur supérieure à 100 000 $ CA sur des marchés étrangers, ils doivent déclarer ce montant à l’ARC.
Aux États-Unis, des ordonnances judiciaires similaires ont récemment été obtenues exigeant que les échanges de crypto-monnaie fournissent à l’Internal Revenue Service («IRS») des détails sur les utilisateurs impliqués dans des transactions supérieures à 20 000 USD. En outre, l’administration Biden a publié un rapport proposant des politiques pour les exigences de déclaration pour les transactions de crypto-monnaie afin d’améliorer la conformité des contribuables. Les politiques incluent l’obligation pour les institutions financières et les bourses de crypto-monnaie de déclarer toutes les transactions et informations sur les contribuables sur les montants qui dépassent un seuil donné. Ils obligeront également les entreprises qui reçoivent des paiements en crypto-monnaie d’une valeur supérieure à 10 000 USD à déposer un rapport auprès de l’IRS. Les politiques ne devraient pas entrer en vigueur avant l’année d’imposition 2023. Le rapport de l’OCDE suivra probablement des recommandations politiques similaires ainsi que des orientations sur la façon dont ces informations devraient être partagées entre les juridictions.
Cadre de déclaration de l’OCDE pour les monnaies virtuelles : Comment le nouveau cadre affectera-t-il les contribuables canadiens ?
Le cadre de l’OCDE pour les normes de déclaration des crypto-monnaies fournira des recommandations pour les politiques et les accords entre les nations. Ces recommandations peuvent être adoptées par le Canada en totalité, en partie ou pas du tout. Ils doivent être adoptés avant d’entrer en vigueur. Cependant, comme mentionné ci-dessus, les contribuables canadiens ont déjà l’obligation de déclarer les échanges taxables de crypto-monnaie qui ont lieu.
Bien que les détails du cadre n’aient pas encore été publiés, les exigences de déclaration des crypto-monnaies de l’OCDE s’appuieront sur les normes de déclaration communes existantes (« CRS ») et l’échange automatique d’informations (« AEOI ») entre les juridictions. Les travaux de l’OCDE sur l’élaboration du cadre de déclaration ont été annoncés en octobre dernier lorsque l’OCDE a publié un rapport sur la taxation des monnaies virtuelles. Le rapport a examiné le traitement fiscal actuel de la crypto-monnaie dans le monde et a discuté des problèmes politiques émergents. Le cadre à venir devrait également aborder d’autres problèmes fiscaux liés à la crypto-monnaie et discutés dans le récent rapport, tels que les revenus de l’exploitation minière ou d’autres revenus non dérivés des ventes. Le cadre est censé être disponible pour que les dirigeants mondiaux puissent l’examiner pour le prochain sommet du G20 2021 à Rome fin octobre de cette année.
Conseils fiscaux pour les rapports de crypto-monnaie – Conseils d’un avocat fiscaliste canadien
Au Canada, tout échange de crypto-monnaie contre une monnaie fiduciaire ou d’autres pièces virtuelles entraînant un gain ou un revenu générera un événement imposable. Le commerce de la crypto-monnaie est en grande partie non réglementé. Cela a eu pour conséquence qu’il était difficile pour les autorités fiscales et parfois même les détenteurs de pièces eux-mêmes d’obtenir des reçus de transactions crypto-à-crypto. Cependant, avec l’augmentation des réglementations, les contribuables détenant et négociant des crypto-monnaies doivent s’assurer que leurs déclarations de revenus précédentes et futures déclarent correctement leur activité. Si vous avez des questions sur la déclaration des revenus de crypto-monnaie, contactez dès aujourd’hui l’un de nos avocats experts en fiscalité de Toronto.
FAQ
Les bourses de crypto-monnaie doivent-elles déclarer les transactions à l’ARC ?
En mars 2021, l’ARC a obtenu une ordonnance du tribunal pour exiger la déclaration des transactions de crypto-monnaie d’échange Coinsquare. Les bourses canadiennes de crypto-monnaie doivent déclarer les transactions supérieures à 20 000 $.
Dois-je déclarer les montants de crypto-monnaie détenus à l’ARC ?
Les Canadiens doivent déclarer les actifs étrangers supérieurs à 100 000 $ CA sur un T1135 avec leur déclaration de revenus. Si les résidents canadiens détiennent une crypto-monnaie d’une valeur supérieure à 100 000 $ CA sur des marchés étrangers, ils doivent déclarer ce montant à l’ARC.
Les transactions de crypto-monnaie doivent-elles être déclarées au Canada?
Le Canada a récemment mis à jour les règlements sur les exigences de déclaration en vertu de la Produits de la criminalité (blanchiment d’argent) et financement du terrorisme Loi, LC 2000, c.17 pour inclure spécifiquement la déclaration des transactions importantes en monnaie virtuelle. À partir du 1er juinst 2021, les entités déclarantes devront soumettre un rapport sur les grandes transactions en monnaie virtuelle lorsqu’elles reçoivent un montant supérieur à 10 000 $ CA en une seule transaction ou en plusieurs transactions dans les 24 heures.
Les normes communes de déclaration (CRS) de l’OCDE incluent-elles la crypto-monnaie ?
L’OCDE est en train de mettre en place un cadre pour les exigences de déclaration de crypto-monnaie pour les pays afin d’exiger la déclaration d’informations sur les avoirs et les transactions de crypto-monnaie et de les partager avec d’autres juridictions à des fins fiscales. Ce cadre s’appuiera sur les normes communes de déclaration (« CRS ») existantes. Les pays doivent mettre en œuvre ces politiques recommandées avant qu’elles n’entrent en vigueur. Actuellement, plus de 100 juridictions fiscales ont mis en œuvre des politiques CRS.
Le contenu de cet article est destiné à fournir un guide général sur le sujet. Des conseils spécialisés doivent être recherchés au sujet de votre situation particulière.