Taxe sur les crypto-monnaies : comparaison des règles de taxation de l’Inde et des États-Unis sur les cryptomonnaies

Par Archit Gupta

Le gouvernement indien a introduit les implications fiscales de la crypto-monnaie pour la première fois dans le budget de l’Union 2022, tandis que l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a abordé les crypto-monnaies pour la première fois en 2014. Voyons les différences dans le traitement fiscal des crypto-monnaies. des deux pays.

Classification des actifs cryptographiques

Dans le budget 2022, le gouvernement a classé les actifs cryptographiques dans la catégorie des « actifs numériques virtuels ». Bien qu’ils aient été définis comme des actifs, les actifs numériques virtuels ne sont pas traités comme les autres actifs. La nouvelle disposition relative à l’impôt sur le revenu a été insérée pour l’imposition des actifs numériques virtuels, qui prévoit qu’un impôt de 30 % doit être payé sur les bénéfices tirés du transfert d’actifs cryptographiques. Cependant, aucune déduction ne peut être ajustée du prix de vente de l’actif, à l’exception du coût d’acquisition.

Cependant, aux États-Unis, les crypto-monnaies sont traitées comme des immobilisations. Ainsi, lorsqu’une personne transfère de la crypto-monnaie à profit, elle est redevable de l’impôt selon que les actifs sont des crypto-actifs à long terme ou des crypto-actifs à court terme. La loi américaine stipule que les actifs vendus après un an d’achat sont classés comme des immobilisations à long terme. Les actifs à long terme sont soumis à des taux d’imposition inférieurs. Mais si les actifs sont vendus dans l’année suivant l’achat, ils sont classés comme immobilisations à court terme. Étant donné que la loi fiscale indienne ne traite pas les actifs numériques virtuels comme des immobilisations, les investisseurs en crypto ne sont pas éligibles aux avantages de l’indexation si les actifs sont détenus. à long terme et sont soumis au taux d’imposition complet de 30% quelle que soit la période de détention.

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De plus, la loi américaine sur l’impôt sur le revenu permet de réclamer les pertes des actifs cryptographiques et de les compenser avec d’autres sources de revenus. De plus, si une perte n’est pas ajustée, elle peut être reportée pour compenser les gains de placement futurs. Un traitement similaire est accordé aux pertes subies lors de la vente d’immobilisations dans la loi indienne sur l’impôt sur le revenu, s’il y a une perte résultant de la vente d’immobilisations, elle peut être ajustée par rapport au gain sur la vente d’immobilisations, sous réserve de certaines conditions. Et pour toute perte non ajustée, elle peut être reportée sur huit années subséquentes pour compenser les gains en capital futurs. Mais un tel avantage n’est pas disponible pour les investisseurs en cryptographie s’ils subissent une perte lors de la vente d’actifs numériques virtuels. Le traitement des gains ou des pertes provenant d’actifs numériques virtuels prévu dans la loi indienne sur l’impôt sur le revenu s’apparente aux revenus des jeux de hasard, des courses de chevaux et des gains de loterie. Pour les gains de jeu et de loterie également, les revenus sont imposés à un taux forfaitaire de 30% sans aucune déduction, et en cas de perte, aucune compensation n’est autorisée avec d’autres revenus.

Autres règles fiscales

Le budget a également prévu que les acheteurs déduisent 1% TDS sur le transfert d’actifs numériques virtuels si la valeur de vente est supérieure à une limite spécifiée. Le budget stipule que le cédant est responsable de déduire et de déposer le montant TDS avant de libérer la contrepartie. Cependant, il existe toujours une ambiguïté sur la partie conformité car les acheteurs n’auront pas tous les détails du vendeur si la transaction est effectuée via des échanges cryptographiques.

De plus, le cadeau reçu sous forme d’actifs cryptographiques sera imposable entre les mains du bénéficiaire. La définition des biens mobiliers spécifiés est élargie pour inclure les biens numériques virtuels. Par conséquent, les cadeaux reçus sont imposables si la juste valeur marchande dépasse le seuil fixé par la loi. Aussi, la simple lecture de l’amendement apporté au budget laisse entendre que le don reçu de parents ou reçu à des occasions particulières est exonéré d’impôt.

La loi fiscale américaine n’exige pas de retenir l’impôt au moment du paiement de la contrepartie de l’actif cryptographique, et la réception de crypto-monnaie en cadeau est également un événement non imposable pour le destinataire (donataire). Le bénéficiaire n’a pas à payer d’impôt ni à le déclarer dans ses déclarations. Cependant, au moment de la vente d’un tel cadeau à l’avenir, le bénéficiaire devra payer des impôts sur les plus-values. Mais la personne qui envoie un cadeau doit signaler la même chose si la valeur des actifs cryptographiques offerts dépasse une certaine limite spécifiée.

Actifs cryptographiques reçus en tant que paiements dans les transactions commerciales

Conformément à la loi américaine, si des biens ou des services sont achetés à l’aide d’actifs cryptographiques, ces transactions seront considérées comme un échange d’actifs cryptographiques contre des biens ou des services. Le contribuable est tenu de payer l’impôt sur les plus-values ​​si la valeur de ces actifs dépasse le prix initialement payé.

De plus, si l’actif cryptographique est reçu en paiement d’une transaction commerciale, la juste valeur marchande à la date et à l’heure de réception de ces actifs cryptographiques sera traitée comme un revenu et imposable aux taux d’imposition normaux.

Cependant, dans le budget de l’Union 2022, le gouvernement n’a pas clairement défini la situation dans laquelle la crypto est acceptée à la place de la monnaie. Le gouvernement a précisé que les actifs numériques virtuels ne sont pas des monnaies. Cependant, le terme « transfert » n’a pas été défini pour les actifs numériques virtuels, mais il est très bien défini pour les immobilisations dans la Loi de l’impôt sur le revenu. La loi doit préciser ce qu’implique le « transfert » et déterminer si elle couvre les transactions où des biens ou des services sont achetés avec des cryptos. Cependant, si la loi clarifie pour couvrir ces transactions sous le terme « transfert », la disposition TDS s’appliquera ici, c’est-à-dire qu’une personne transférant des cryptos devra déduire l’impôt à la source (TDS) car un transfert a eu lieu. Un tel événement sera un événement fiscal pour celui qui transfère la crypto.

En outre, la manière dont les entreprises doivent déclarer les revenus pour les paiements reçus via la cryptographie n’est pas claire. Il peut s’agir de la situation où les entreprises devront déclarer un revenu pour la valeur (FMV) de la cryptographie acceptée en contrepartie de la fourniture de biens et de services. Une fois que l’entreprise vend ces cryptos ou les transfère de quelque manière que ce soit, encore une fois, un événement de transfert de crypto aura lieu et une taxe devra peut-être être payée sur le transfert. Le gouvernement n’a pas précisé comment évaluer les actifs cryptographiques reçus en paiement dans les affaires.

Implications fiscales pour Defi ou d’autres cas d’utilisation de Crypto

Le budget de l’Union 2022 ne traite d’aucun autre type de revenu tel que le jalonnement, l’exploitation minière, les prêts, les emprunts, les parachutages, les forks, les transferts de portefeuille, les transferts P2P, les jeux, les cadeaux, les dons, etc.

Cependant, selon les règles fiscales américaines, si vous gagnez des crypto-actifs en les exploitant ou si vous les recevez en tant que promotion ou paiement pour des biens ou des services, cela comptera comme votre revenu imposable régulier. L’impôt doit être payé sur la totalité de la juste valeur marchande de la crypto le jour de sa réception, à votre taux d’imposition habituel.

L’auteur est le fondateur et PDG de Clear (anciennement ClearTax).