Taux d’imposition des gains en capital à long terme et à court terme
| Taux d’imposition des gains en capital à court terme 2021 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Statut de dépôt | dix% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
| Seul | Jusqu’à 9 950 $ | 9 951 $ à 40 525 $ | 40 526 $ à 86 375 $ | 86 376 $ à 164 925 $ | 164 926 $ à 209 425 $ | 209 426 $ à 523 600 $ | Plus de 523 600 $ |
| Chef de ménage | Jusqu’à 14 200 $ | 14 201 $ à 54 200 $ | 54 201 $ à 86 350 $ | 86 351 $ à 164 900 $ | 164 901 $ à 209 400 $ | 209 401 $ à 523 600 $ | Plus de 523 600 $ |
| Marié dépôt conjoint | Jusqu’à 19 900 $ | 19 901 $ à 81 050 $ | 81 051 $ à 172 750 $ | 172 751 $ à 329 850 $ | 329 851 $ à 418 850 $ | 418 851 $ à 628 300 $ | Plus de 628 300 $ |
| Dépôt de mariage séparé | Jusqu’à 9 950 $ | 9 951 $ à 40 525 $ | 40 526 $ à 86 375 $ | 86 376 $ à 164 925 $ | 164 926 $ à 209 425 $ | 209 426 $ à 314 150 $ | Plus de 314 150 $ |
Source : Service des impôts.
Les revenus ordinaires sont imposés à des taux progressifs en fonction de vos revenus. Il est possible qu’un gain en capital à court terme, ou au moins une partie de celui-ci, soit imposé à un taux plus élevé que votre revenu régulier. En effet, une partie de votre revenu global pourrait passer dans une tranche d’imposition marginale plus élevée.
Dans notre exemple ci-dessus, en utilisant les taux d’imposition fédéraux de 2021 et en supposant que vous produisez ce revenu en tant que personne seule, vous seriez dans la tranche d’imposition de 22% avec votre revenu imposable de votre salaire. Cependant, en raison de la nature progressive du régime fiscal fédéral, les premiers 9 950 $ que vous gagnez seraient imposés à 10 %, vos revenus de 9 951 $ à 40 525 $ seraient imposés à 12 %, et seuls les revenus de 40 526 $ à 86 375 $ seraient imposés. à 22%.
Une partie de votre gain en capital de 10 000 $ – la partie jusqu’à la limite de 86 375 $ pour la tranche – serait imposée à 22 %. Les 3 625 $ restants du gain seraient toutefois imposés à 24 %, le taux de la tranche d’imposition la plus élevée.
Gains en capital et impôts de l’État
Le fait que vous deviez également payer des gains en capital à l’État dépend de votre lieu de résidence. Certains États imposent également les plus-values, tandis que d’autres n’ont pas d’impôt sur les plus-values ni de traitement favorable à leur égard.
Les États suivants n’ont pas d’impôt sur le revenu, et donc pas d’impôt sur les gains en capital :
- Alaska
- Floride
- Nevada
- New Hampshire
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
Le Colorado et le Nouveau-Mexique n’imposent pas les gains en capital. Montana a un crédit pour compenser une partie de tout impôt sur les gains en capital.
Gains en capital Taux spéciaux et exceptions
Certains actifs reçoivent un traitement différent des plus-values ou ont des échéances différentes des taux indiqués ci-dessus.
Objets de collection
Vous êtes imposé à un taux de 28 %, quel que soit votre revenu, pour les gains sur l’art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux, les collections de timbres, les pièces de monnaie et autres objets de collection.
Actions qualifiées de petites entreprises
Le traitement fiscal d’une action qualifiée de petite entreprise dépend du moment où l’action a été acquise, par qui et pendant combien de temps elle a été détenue. Pour bénéficier de cette exemption, les actions doivent avoir été acquises auprès d’une petite entreprise qualifiée (QSB) après le 10 août 1993, et l’investisseur doit être une personne morale qui détient les actions depuis au moins cinq ans.
Un QSB est généralement défini comme une société C nationale dont l’actif brut total n’a jamais dépassé 50 millions de dollars à aucun moment depuis le 10 août 1993. L’actif brut total comprend le montant des liquidités détenues par l’entreprise ainsi que les bases ajustées de tous autres biens appartenant à la société. De plus, le QSB doit déposer tous les rapports requis.
Seuls certains types d’entreprises relèvent de la catégorie des QSB. Les entreprises des secteurs de la technologie, de la vente au détail, de la vente en gros et de la fabrication sont éligibles en tant que QSB, tandis que celles de l’industrie hôtelière, des services personnels, du secteur financier, de l’agriculture et de l’exploitation minière ne le sont pas.
Cette exonération permettait à l’origine au contribuable d’exclure 50 % de tout gain provenant de la vente des actions admissibles d’une petite entreprise. Cependant, il a ensuite été augmenté à 75 % pour les actions QSB acquises entre le 18 février 2009 et le 27 septembre 2010, puis à 100 % pour les actions QSB acquises après le 27 septembre 2010. Le gain admissible à ce traitement est plafonné à 10 millions de dollars, soit 10 fois la base ajustée du stock, selon le plus élevé des deux.
Biens immobiliers occupés par leur propriétaire
Il existe un arrangement spécial sur les gains en capital si vous vendez votre résidence principale. La première tranche de 250 000 $ des gains en capital d’un particulier sur la vente de votre résidence principale est exclue du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement) tant que le vendeur a été propriétaire et habité dans la maison pendant deux des cinq années précédant la vendre. Si vous avez vendu votre maison à un prix inférieur à celui que vous avez payé, cette perte n’est pas considérée comme déductible fiscalement, car les pertes en capital provenant de la vente de biens meubles, y compris votre maison, ne sont pas déductibles d’impôt.
Par exemple, un contribuable célibataire qui a acheté une maison pour 300 000 $ et la revend plus tard pour 700 000 $ a réalisé un profit de 400 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l’exemption de 250 000 $, ils doivent déclarer un gain en capital de 150 000 $. C’est le montant soumis à l’impôt sur les plus-values.
Dans la plupart des cas, des réparations et des améliorations importantes peuvent être ajoutées au coût de base de la maison. Ceux-ci peuvent servir à réduire davantage le montant de la plus-value imposable. Si vous avez dépensé 50 000 $ pour ajouter une nouvelle cuisine à votre maison, ce montant pourrait être ajouté au prix d’achat initial de 300 000 $. Cela augmenterait le coût de base total pour le calcul des gains en capital à 350 000 $ et réduirait le gain en capital imposable de 150 000 $ à 100 000 $.
Investissement immobilier
Les investisseurs qui possèdent des biens immobiliers sont souvent autorisés à appliquer des déductions à leur revenu imposable total en fonction de l’amortissement de leurs investissements immobiliers. Cette déduction vise à refléter la détérioration constante de la propriété à mesure qu’elle vieillit, et elle réduit essentiellement le montant que vous êtes considéré avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela a également pour effet d’augmenter votre gain en capital imposable lors de la vente du bien.
Par exemple, si vous avez payé 200 000 $ pour un immeuble et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 $ d’amortissement, vous serez traité par la suite comme si vous aviez payé 195 000 $ pour l’immeuble. Si vous vendez ensuite l’immeuble, les 5 000 $ sont considérés comme une récupération de ces déductions pour amortissement. Le taux d’imposition qui s’applique au montant récupéré est de 25 %.
Donc, si vous vendiez l’immeuble pour 210 000 $, il y aurait des gains en capital totaux de 15 000 $. Mais 5 000 $ de ce chiffre seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est imposé comme un revenu ordinaire, mais il est plafonné à un maximum de 25 %. Les 10 000 $ restants de gain en capital seraient imposés à l’un des taux de 0 %, 15 % ou 20 % indiqués ci-dessus.
Exceptions d’investissement
Les salariés à revenu élevé peuvent être assujettis à un autre impôt sur leurs plus-values, appelé impôt sur le revenu net des investissements. Cet impôt impose un montant supplémentaire de 3,8 % sur vos revenus de placement, y compris vos gains en capital si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse certains plafonds : 250 000 $ si vous êtes marié et déclarant conjointement ou si vous êtes un conjoint survivant, 200 000 $ si vous êtes célibataire ou un chef de famille et 125 000 $ si marié et déclarant séparément.
Avantages des gains en capital à long terme
Il peut être avantageux de conserver les investissements plus longtemps s’ils seront assujettis à l’impôt sur les plus-values une fois qu’ils seront réalisés.
Le taux d’imposition sera plus bas pour la plupart des gens s’ils réalisent une plus-value après un an. Par exemple, supposons que vous ayez acheté 100 actions XYZ à 20 $ par action et que vous les ayez vendues à 50 $ par action. Votre revenu régulier de revenus est de 100 000 $ par année et vous produisez des impôts conjointement avec votre conjoint. Le graphique ci-dessous compare les impôts que vous paieriez lorsque vous vendiez l’action après plus d’un an par rapport à moins d’un an.
| Comment la patience peut être payante en réduisant les impôts | ||
|---|---|---|
| Transactions et conséquences | Plus-value à long terme | Plus-value à court terme |
| J’ai acheté 100 actions à 20 $ | 2 000 $ | 2 000 $ |
| Vendu 100 actions à 50 $ | 5 000 $ | 5 000 $ |
| Gain en capital | 3 000 $ | 3 000 $ |
| Gain en capital | 450 $ (taxé à 15 %) | 660 $ (taxé à 22 %) |
| Profit apres taxes | 2 550 $ | 2 340 $ |
*Ce graphique montre comment un couple marié (déposant conjointement) gagnant 100 000 $ par an pourrait éviter plus de 200 $ d’impôts en attendant au moins un an avant de vendre des actions qui s’étaient appréciées de 3 000 $.
Vous paieriez 450 $ de vos bénéfices en optant pour un gain d’investissement à long terme et en étant imposé au taux des gains en capital à long terme. Mais si vous aviez détenu l’action pendant moins d’un an (et donc réalisé une plus-value à court terme), votre bénéfice aurait été imposé à votre taux d’imposition ordinaire. Pour notre couple de 100 000 $ par année, cela déclencherait un taux d’imposition de 22 %, le taux applicable pour les revenus supérieurs à 81 051 $ en 2021. Cela ajoute 210 $ supplémentaires à la facture d’impôt sur les gains en capital, pour un total de 660 $.
Bien qu’il soit possible d’obtenir un rendement plus élevé en encaissant vos investissements fréquemment et en réaffectant à plusieurs reprises les fonds à de nouvelles opportunités d’investissement, ce rendement plus élevé peut ne pas compenser les factures d’impôt plus élevées sur les gains en capital à court terme. Faire des changements constants dans les avoirs d’investissement, entraînant des paiements élevés d’impôts sur les gains en capital et de commissions, est appelé barattage.
Les taux des plus-values à long terme vont-ils augmenter en 2022 ?
Les négociations sur le projet de loi de réconciliation budgétaire sont en cours au moment de la rédaction de cet article. Cependant, en septembre 2021, le comité des voies et moyens de la Chambre a publié sa proposition de dispositions en matière d’augmentation des impôts. La proposition prévoyait une augmentation de 20 % à 25 % du taux maximum des plus-values à long terme. De plus, la proposition est écrite pour entrer en vigueur le 13 septembre 2021. Les transactions conclues avant cette date seraient toujours soumises au taux de 20 %, tandis que les transactions ultérieures seraient soumises à 25 %.
Comment calculer la plus-value sur la vente d’un bien immobilier ?
Vous devez d’abord déterminer votre base dans la propriété. Votre base est votre prix d’achat initial plus tous les frais que vous avez payés moins toute dépréciation prise. Ensuite, déterminez votre montant réalisé. Votre montant réalisé est le prix auquel vous vendez la propriété moins les frais que vous avez payés. Enfin, vous devez soustraire votre base de votre montant réalisé. Si le chiffre est positif, vous aurez une plus-value. Si le chiffre est négatif, vous aurez une perte en capital.
Mes gains en capital à long terme me pousseront-ils dans une tranche d’impôt sur le revenu ordinaire plus élevée ?
Vos plus-values à long terme n’entraîneront pas d’imposition de vos revenus ordinaires à un taux plus élevé. Le revenu ordinaire est calculé séparément et imposé au taux du revenu ordinaire. Des gains en capital à long terme plus importants peuvent pousser vos gains en capital à long terme dans une tranche d’imposition plus élevée (0 %, 15 % ou 20 %), mais cela n’affectera pas votre tranche d’imposition ordinaire.
Cependant, si vous aviez des gains en capital à court terme, cela augmenterait votre revenu ordinaire et vous pousserait potentiellement dans la prochaine tranche marginale d’imposition sur le revenu ordinaire.
La ligne de fond
L’impôt sur une plus-value à long terme est presque toujours moins élevé que si le même bien était vendu en moins d’un an. La plupart des contribuables n’ont pas à payer le taux à long terme le plus élevé. La politique fiscale vous encourage à détenir des actifs assujettis à des plus-values pendant un an ou plus.