SIMPLE IRA vs SIMPLE 401 (k) : quelle est la différence ?
SIMPLE IRA vs SIMPLE 401 (k) : un aperçu
Les employeurs de petites entreprises ont une variété de choix s’ils veulent offrir un régime de retraite fiscalement avantageux. Il est essentiel d’y réfléchir attentivement et d’examiner les options avec les conseillers financiers et fiscaux.
Par exemple, au lieu d’un plan 401(k) traditionnel, un propriétaire de petite entreprise peut opter pour un SIMPLE 401(k). Ils semblent similaires, mais il existe des différences importantes entre eux que les employeurs doivent examiner.
Ou un employeur peut choisir entre un SIMPLE 401(k) et un SIMPLE IRA. Ces plans partagent de nombreuses similitudes, mais ils présentent également des différences qui pourraient constituer une raison suffisante pour choisir un type de plan SIMPLE plutôt qu’un autre.
Points clés à retenir
- Le choix d’un régime de retraite est l’une des décisions financières les plus importantes qu’un propriétaire d’entreprise prendra pour son entreprise.
- Le régime de retraite permet non seulement à l’employeur de réclamer une déduction fiscale pour les cotisations, mais sert également de moyen d’attirer des employés hautement compétents.
- Certains régimes représentent un fardeau administratif et peuvent être très coûteux à maintenir.
- Un propriétaire de petite entreprise qui souhaite éviter une administration complexe et limiter les coûts peut trouver les plans SIMPLE attrayants.
- Avant de faire son choix, le propriétaire peut vouloir examiner certains détails, notamment l’âge moyen des employés de l’entreprise et s’il préférerait que les prêts soient autorisés dans le cadre du régime.
IRA SIMPLE
Un plan d’intéressement à l’épargne pour les employés (SIMPLE) est un compte d’épargne-retraite à imposition différée. Les comptes SIMPLE peuvent être établis par les employeurs, y compris les travailleurs indépendants.
Pour être admissibles, les employeurs ne doivent pas avoir plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ en rémunération de l’employeur pour l’année précédente. Un employeur qui choisit un SIMPLE IRA n’est pas autorisé à maintenir un autre plan tout en maintenant un SIMPLE IRA.
Des exceptions sont autorisées pour les employés couverts par une convention collective, et les régimes qui couvrent ces employés ne sont pas pris en compte à cette fin.
Il n’y a pas d’âge requis pour le SIMPLE IRA. Au lieu de cela, tout employé qui a gagné au moins 5 000 $ au cours des deux années précédentes et qui devrait raisonnablement gagner 5 000 $ au cours de l’année en cours doit être autorisé à participer au régime.
Pour l’IRA SIMPLE, un employeur qui choisit de verser des cotisations de contrepartie peut choisir de réduire le montant à un montant inférieur à 3 % mais pas moins de 1 % pendant deux ans sur cinq. Cette option n’est pas disponible pour les SIMPLE 401(k).
SIMPLE 401 (k)
Le plan SIMPLE 401 (k) est un croisement entre un plan SIMPLE IRA et un plan 401 (k) traditionnel et offre certaines fonctionnalités des deux plans.
Pour le SIMPLE IRA et le SIMPLE 401(k), les employeurs éligibles ne doivent pas avoir plus de 100 employés qui ont reçu au moins 5 000 $ en compensation de l’employeur pour l’année précédente. Les employeurs ne peuvent maintenir aucun autre régime de retraite pour les employés qui sont éligibles pour participer au SIMPLE 401(k).
Cependant, l’employeur peut choisir de maintenir un deuxième régime de retraite pour couvrir les employés qui ne sont pas éligibles pour participer au régime SIMPLE 401(k). Aucun test de non-discrimination n’est requis pour l’un ou l’autre des plans, et les deux plans sont soumis à l’exigence de notification annuelle de 60 jours. La date limite pour établir l’un ou l’autre régime est du 1er janvier à octobre de l’année, et cette date limite permet aux employés de verser des cotisations de report de salaire avant la fin de l’année. Pour être admissible à participer au régime SIMPLE 401(k), les employés peuvent être tenus d’effectuer un service pendant au moins un an et d’atteindre l’âge de 21 ans.
Parce que l’IRA SIMPLE est un plan basé sur l’IRA, les prêts ne sont pas autorisés. D’un autre côté, un employeur peut inclure des prêts dans le cadre d’un plan SIMPLE 401(k). Pour les employés qui ont besoin de puiser dans leurs actifs de retraite lorsqu’ils ne sont pas admissibles aux distributions du régime, les prêts peuvent être une caractéristique intéressante du régime.
Pour les régimes SIMPLE IRA et SIMPLE 401(k), toutes les cotisations sont immédiatement acquises à 100 %.
Considérations particulières
Les deux régimes permettent le même type de cotisations. Les employés peuvent verser des cotisations salariales différées, tandis que les employeurs peuvent choisir de verser des cotisations de contrepartie aux employés qui versent des cotisations salariales différées ou non facultatives.
Pour les cotisations de contrepartie, les employeurs doivent contribuer dollar pour dollar jusqu’à 3 pour cent de la rémunération de l’employé. Pour les cotisations non électives, les employeurs doivent contribuer 2 pour cent de la rémunération de l’employé.
| Année | Limite de REPORT SIMPLE |
| 2005 | 10 000 $ |
| 2006 | 10 000 $ |
| 2007 | 10 500 $ |
| 2008 | 10 500 $ |
| 2009 | 11 500 $ |
| 2010 | 11 500 $ |
| 2011 | 11 500 $ |
| 2012 | 11 500 $ |
| 2013 | 12 000 $ |
| 2014 | 12 000 $ |
| 2015 | 12 500 $ |
| 2016 | 12 500 $ |
| 2017 | 12 500 $ |
| 2018 | 12 500 $ |
| 2019 | 13 000 $ |
| 2020 | 13 500 $ |
| 2021 | 13 500 $ |
| 2022 | 13 500 $ |
Les travailleurs âgés de 50 ans ou plus à la fin de l’année peuvent verser des cotisations de rattrapage supplémentaires de 3 000 $, pour un total de 16 500 $.
Cependant, les cotisations patronales pour le SIMPLE IRA et le SIMPLE 401(k) sont soumises à des règles différentes. Par conséquent, les deux régimes exigeront/autoriseront des montants de cotisations patronales différents. Par exemple, toutes les cotisations de l’employeur à un SIMPLE 401(k) sont soumises au plafond de rémunération (qui est de 290 000 $ pour 2021 et de 305 000 $ en 2022), tandis que seules les cotisations patronales non facultatives aux IRA SIMPLE sont soumises au plafond de rémunération. Ce qui suit est un exemple de la façon dont cela pourrait affecter les cotisations que les employés reçoivent.
Exemple d’un Ira SIMPLE
La société ABC a établi un SIMPLE pour ses employés et a choisi de verser une contribution de contrepartie au régime pour l’année civile 2021. Jane, une employée, est admissible à participer au régime. Elle reçoit une rémunération de 350 000 $ pour l’année de la société. Jeanne a décidé de reporter le montant maximal autorisé de 13 500 $ (13 500 $ pour 2021 et 2022, inchangé par rapport à 2020) au régime.
Le montant que Jane reçoit à titre de contribution de l’employeur est déterminé par le type de SIMPLE adopté par ABC :
- Si la société ABC adopte un IRA SIMPLE, Jane peut recevoir une contribution de contrepartie de 10 500 $ (3 % de 350 000 $).
- Si la société ABC adopte un SIMPLE 401(k), Jane ne recevrait pas plus de 8 700 $ à titre de cotisation patronale de contrepartie. En effet, la société ABC peut ne pas considérer plus de 290 000 $ de la rémunération de Jane aux fins du régime en raison des limites de l’IRS (3 % de 290 000 $).
Comme indiqué précédemment, la cotisation non facultative est soumise au même plafond de rémunération pour les deux régimes. Par conséquent, si la société ABC avait choisi de verser des cotisations non facultatives, le montant de la cotisation de Jeanne serait le même dans les deux régimes.