Règles de conversion Roth IRA

Un Roth IRA peut être un excellent endroit pour ranger votre épargne-retraite. Contrairement à un IRA traditionnel, il n’y a pas d’impôt sur le revenu à payer sur l’argent que vous retirez ni de règles vous obligeant à vider un montant minimum chaque année de votre compte lorsque vous atteignez un certain âge.

Mieux encore, ces comptes de retraite sont à peu près accessibles à tous. Bien que vous ne puissiez pas contribuer à un Roth IRA si votre revenu dépasse les limites fixées par l’IRS, vous pouvez convertir un IRA traditionnel en un Roth, un processus parfois appelé « backdoor Roth IRA ».

Comment convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA

La conversion de tout ou partie d’un IRA traditionnel en un Roth IRA est un processus assez simple. L’IRS décrit trois façons de procéder :

1. Un roulement, dans lequel vous prenez une distribution de votre IRA traditionnel sous la forme d’un chèque et déposez cet argent sur un compte Roth dans les 60 jours.
2. Un transfert de fiduciaire à fiduciaire, dans lequel vous demandez à l’institution financière qui détient votre IRA traditionnel de transférer l’argent sur votre compte Roth dans une autre institution financière.
3. Un transfert de même fiduciaire, dans lequel vous dites à l’institution financière qui détient votre IRA traditionnel de transférer l’argent sur un compte Roth dans cette même institution.

Des trois méthodes, les deux types de transferts sont probablement les plus infaillibles. Si vous effectuez un roulement et, pour quelque raison que ce soit, ne déposez pas l’argent dans les 60 jours requis, vous pourriez être soumis à une pénalité de 10 % sur les distributions anticipées en plus des autres taxes que vous devrez La conversion. La pénalité fiscale de 10 % ne s’applique pas si vous avez plus de 59 ans et demi.

Quelle que soit la méthode que vous utilisez, vous devrez déclarer la conversion à l’IRS en utilisant le formulaire 8606 lorsque vous produisez vos impôts sur le revenu pour l’année.

Les implications fiscales

Lorsque vous convertissez un IRA traditionnel en un Roth, vous devrez des impôts sur tout l’argent de l’IRA traditionnel qui aurait été imposé lorsque vous l’aurez retiré. Cela comprend les cotisations déductibles d’impôt que vous avez versées au compte ainsi que les revenus à imposition différée qui se sont accumulés dans le compte au fil des ans. Cet argent sera imposé comme revenu pour l’année où vous effectuez la conversion.

Limites de conversion Roth

À l’heure actuelle, il n’y a pratiquement aucune limite sur le nombre et la taille des conversions Roth que vous pouvez effectuer à partir d’un IRA traditionnel. La seule chose que l’IRS interdit aux épargnants de faire est d’effectuer plus d’un rollover chaque année.

Vous avez peut-être lu quelque part que les cotisations Roth IRA sont plafonnées à 6 000 $ par an, ou à 7 000 $ par an si vous avez 50 ans ou plus. Ces règles sont toujours en place pour 2021 mais ne s’appliquent pas aux conversions d’épargne à imposition différée en un Roth IRA.

Si vous le souhaitez, vous pouvez reporter toutes vos économies à imposition différée en un seul coup. Cependant, cette approche n’est généralement pas recommandée car elle pourrait vous pousser dans une tranche d’imposition plus élevée et entraîner une facture fiscale élevée.

Habituellement, il est sage d’exécuter patiemment la conversion sur plusieurs années et, si possible, de convertir davantage les années où vos revenus sont plus faibles. L’adoption de cette stratégie pourrait essentiellement vous permettre de payer moins d’impôt sur chaque dollar d’argent converti. Étendre les transferts peut également réduire le risque que vos revenus imposables soient trop élevés pour être admissibles à un programme de financement gouvernemental.

Attention à la règle des cinq ans

Une autre chose importante à connaître est la soi-disant «règle des cinq ans». Les cotisations Roth IRA peuvent être retirées sans impôt ni pénalité à tout âge. Les fonds convertis, en revanche, doivent être laissés dans votre compte pendant au moins cinq ans. Le non-respect de cette règle entraînera une pénalité de retrait anticipé indésirable de 10 %.

La période de cinq ans commence au début de l’année civile au cours de laquelle vous avez effectué la conversion. Ainsi, par exemple, si vous convertissez des fonds IRA en Roth IRA en novembre 2021, votre horloge de cinq ans commencera à tourner le 1er janvier 2021 et vous pourrez retirer les fonds sans pénalité à tout moment après janvier. 1, 2026. N’oubliez pas que cette règle s’applique à chaque conversion, ce qui signifie que si vous en effectuez une en 2021 et un autre en 2022, ce dernier transfert devra être conservé dans le compte un an de plus pour éviter de payer une pénalité.

Une conversion Roth IRA a-t-elle un sens pour vous ?

Lorsque vous passez d’un IRA traditionnel à un Roth, il y a un compromis. Vous devrez faire face à une facture fiscale, peut-être importante, à la suite de la conversion, mais vous pourrez effectuer des retraits non imposables du compte Roth à l’avenir.

L’une des raisons pour lesquelles une conversion peut avoir du sens est que vous vous attendez à vous retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée après votre retraite qu’aujourd’hui. Cela peut arriver, par exemple, si vos revenus sont exceptionnellement bas au cours d’une année donnée (par exemple, vous avez été mis en congé ou avez perdu votre emploi pendant la pandémie de COVID-19) ou si le gouvernement augmente considérablement les taux d’imposition à l’avenir.

Une autre raison pour laquelle une conversion Roth peut avoir du sens est que les Roth, contrairement aux IRA traditionnels, ne sont pas soumis aux distributions minimales requises (RMD) après l’âge de 72 ans. Donc, si vous avez la chance de ne pas avoir besoin de retirer de l’argent de votre Roth IRA, vous pouvez simplement le laisser continuer à croître et laisser à vos héritiers le soin de retirer un jour en franchise d’impôt.

De plus, si vous finissez par gagner un revenu admissible à la retraite, vous pouvez continuer à cotiser à un Roth IRA et gagner une croissance non imposable sur cet argent. Depuis janvier 2020, vous pouvez également continuer à cotiser à un IRA traditionnel.