Régimes de retraite SIMPLES pour les petits employeurs Définition
Qu’est-ce qu’un plan d’intéressement à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) ?
Un plan d’intéressement à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un type de compte de retraite à imposition différée qui peut être établi par les employeurs, y compris les travailleurs indépendants. L’employeur bénéficie d’une déduction fiscale pour les cotisations versées sur un compte SIMPLE.
L’employeur peut verser des cotisations de contrepartie ou non facultatives à l’IRA SIMPLE de chaque employé admissible, et les employés peuvent verser des cotisations de report de salaire.
Points clés à retenir
- Un plan d’intéressement à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un compte de retraite à imposition différée qui permet aux petits employeurs de cotiser à l’épargne-retraite de leurs employés et à leur propre épargne-retraite.
- Seuls les employeurs qui n’offrent pas d’autres régimes de retraite et qui comptent moins de 100 employés peuvent mettre en place et proposer un SIMPLE IRA.
- Les IRA SIMPLES sont plus faciles à établir pour un employeur et ont des coûts administratifs et de démarrage inférieurs à ceux de nombreux autres régimes de retraite.
- Les IRA SIMPLES exigent que les employeurs versent une contribution minimale au compte de l’employé.
- La cotisation annuelle de l’employeur peut être soit une cotisation de contrepartie jusqu’à 3 % de la rémunération, soit une cotisation non facultative de 2 % pour chaque employé admissible.
Comprendre les forfaits SIMPLES
Un plan d’intéressement à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un plan de retraite parrainé par l’employeur, similaire à certains égards aux plans 401 (k) et 403 (b). Les IRA SIMPLES sont plus faciles à mettre en œuvre et ont des coûts de démarrage et d’administration inférieurs à ceux de nombreux autres régimes de retraite. L’employeur n’a pas d’exigences de dépôt avec un SIMPLE IRA.
Selon les réglementations de l’Internal Revenue Service (IRS), seuls les employeurs de moins de 100 employés – et qui n’offrent pas d’autres régimes de retraite – peuvent établir un SIMPLE IRA. Tous les employés qui ont reçu 5 000 $ ou plus en compensation d’un employeur au cours des deux années civiles précédentes et qui devraient recevoir 5 000 $ ou plus en compensation cette année sont éligibles pour participer au plan SIMPLE IRA de l’employeur.
Un SIMPLE IRA a les mêmes règles sur les investissements, les distributions et les roulements que les comptes de retraite individuels traditionnels (IRA).
Les deux alternatives de l’employeur
Les IRA SIMPLES exigent que les employeurs versent une contribution minimale au compte, tandis que les employés ne sont pas tenus de contribuer. L’employeur dispose de deux alternatives lorsqu’il s’agit de verser ces cotisations. La première consiste à faire correspondre les montants que les employés versent pour leur propre contribution de report facultatif jusqu’à 3 % de la rémunération annuelle de l’employé.
La deuxième alternative consiste pour l’employeur à verser une contribution forfaitaire non facultative de 2 % à tous les employés qualifiés, que l’employé verse ou non des contributions.
Les contributions aux SIMPLE IRA sont immédiatement acquises à 100 % et le propriétaire de l’IRA dirige les investissements.
Limites d’un forfait SIMPLE
Un plan d’intéressement à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) a des limites de cotisation inférieures à la plupart des autres régimes de retraite parrainés par l’employeur. Pour 2022, le plafond de cotisation est de 14 000 $ (contre 13 500 $ en 2021). Les personnes âgées de 50 ans ou plus peuvent faire une contribution de rattrapage de 3 000 $ supplémentaires pour 2021 et 2022.
Un SIMPLE IRA ne peut être transféré à un IRA traditionnel qu’après une période d’attente de deux ans, à compter du jour où l’employé a participé pour la première fois au plan.
Comment un employeur démarre-t-il un plan IRA SIMPLE ?
Il y a trois étapes pour démarrer un plan IRA SIMPLE :
- Signez un formulaire IRS 5304-SIMPLE, un formulaire 5305-SIMPLE ou un prototype de plan SIMPLE IRA approuvé par l’IRS proposé par une institution financière qualifiée.
- Fournissez aux employés éligibles des informations sur le plan SIMPLE IRA.
- Établissez un compte SIMPLE IRA pour chaque employé éligible en utilisant soit un compte de dépôt, soit un compte en fiducie.
Quels employés peuvent participer à un plan SIMPLE ?
Pour être admissible à participer au régime SIMPLE d’un employeur pour une année civile, un employé doit avoir reçu au moins 5 000 $ en rémunération de l’employeur au cours de deux années civiles précédentes (consécutives ou non). L’employé doit également raisonnablement s’attendre à gagner un minimum de 5 000 $ en rémunération pour l’année civile.
Dans certaines circonstances, un employeur peut choisir d’exclure un employé d’un régime SIMPLE. Par exemple, un employeur peut choisir d’exclure les employés qui sont couverts par certains types de conventions collectives.
Les employés peuvent-ils se retirer d’un plan SIMPLE IRA ?
Non, les employés éligibles ne peuvent pas refuser de participer au plan SIMPLE IRA d’un employeur. Ils peuvent toutefois décider de ne pas verser de cotisations au régime qui réduiraient leur salaire. Ils ne recevraient alors aucune contribution de contrepartie si l’employeur les proposait. Ils recevraient des cotisations non facultatives de l’employeur si le régime le proposait.