Régimes de rémunération différée vs 401(k)s

Les régimes de rémunération différée offrent un choix supplémentaire aux employés dans la planification de la retraite et sont souvent utilisés pour compléter la participation à un régime 401(k). La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé reporte l’acceptation d’une partie de sa rémunération jusqu’à une date future spécifiée.

Par exemple, à 55 ans et gagnant 250 000 $ par an, une personne peut choisir de reporter 50 000 $ de rémunération annuelle par an pour les 10 prochaines années jusqu’à sa retraite à 65 ans.

Régimes de rémunération différée

Les fonds de rémunération différée sont alors mis de côté et peuvent générer un retour sur investissement jusqu’au moment où ils sont désignés pour être versés à l’employé. Au moment du report, l’employé paie des impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur le revenu différé comme sur le reste de ses revenus, mais n’a pas à payer d’impôt sur la rémunération différée jusqu’à ce que les fonds soient reçus.

Les avantages des régimes de rémunération différée

Les régimes de rémunération différée sont le plus souvent utilisés par les cadres supérieurs bien rémunérés qui n’ont pas besoin de la totalité de leur rémunération annuelle pour vivre et qui cherchent à réduire leur fardeau fiscal. Les régimes de rémunération différée réduisent le revenu imposable d’un individu pendant le report.

Ils peuvent également réduire l’exposition à l’impôt minimum de remplacement (AMT) et augmenter la disponibilité des déductions fiscales. Idéalement, au moment où l’individu reçoit la rémunération différée, comme à la retraite, sa rémunération totale sera admissible à une tranche d’imposition inférieure, ce qui lui permettra de réaliser des économies d’impôt.

En quoi les plans 401 (k) diffèrent

L’une des raisons pour lesquelles les plans de rémunération différée sont souvent utilisés pour compléter un compte de retraite 401 (k) ou un compte de retraite individuel (IRA) est que le montant d’argent qui peut être différé dans les plans est bien supérieur à celui autorisé pour les cotisations 401 (k), jusqu’à jusqu’à 50 % de l’indemnité. La contribution annuelle maximale autorisée à un compte 401 (k) à partir de 2021 est de 19 500 $, et en 2022, elle est de 20 500 $.

Un autre avantage des plans de rémunération différée est que certains offrent de meilleures options d’investissement que la plupart des plans 401(k). Les régimes de rémunération différée sont désavantagés en termes de liquidité. En règle générale, les fonds de rémunération différée ne sont pas accessibles, pour quelque raison que ce soit, avant la date de distribution spécifiée. La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un nombre d’années déterminé, doit être désignée lors de la mise en place du régime et ne peut être modifiée. Les fonds de compensation différée ne peuvent pas non plus être empruntés.

La majorité des comptes 401(k) peuvent être empruntés contre, et dans certaines conditions de difficultés financières, telles que des dépenses médicales importantes et imprévues ou la perte de votre emploi, les fonds peuvent même être retirés de manière anticipée. De plus, contrairement à un plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d’un plan de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés sur un compte IRA.

Risque de confiscation

La possibilité de confiscation est l’un des principaux risques d’un plan de rémunération différée, ce qui le rend nettement moins sûr qu’un plan 401(k). Les régimes de rémunération différée sont financés de manière informelle. Il s’agit essentiellement d’une promesse de l’employeur de payer les fonds différés, plus tout revenu de placement, à l’employé au moment spécifié. En revanche, avec un 401(k), un compte formellement établi existe.

Le caractère informel des régimes de rémunération différée place l’employé dans la position d’être l’un des créanciers de l’employeur. Un plan 401(k) est assuré séparément.

En revanche, si l’employeur fait faillite, rien ne garantit que l’employé recevra un jour les fonds de rémunération différée. L’employé dans cette situation n’est qu’un autre créancier de l’entreprise, faisant la queue derrière d’autres créanciers, tels que les obligataires et les actionnaires privilégiés.

Utiliser judicieusement les régimes de rémunération différée

Il est généralement avantageux pour l’employé de différer la rémunération pour éviter que tous les revenus différés soient distribués simultanément, car cela se traduit généralement par l’employé recevant suffisamment d’argent pour le placer dans la tranche d’imposition la plus élevée possible pour cette année.

Idéalement, si l’option est disponible par le biais du régime de l’employeur, l’employé peut être mieux placé pour désigner le revenu différé de chaque année à distribuer au cours d’une année différente. Par exemple, plutôt que de recevoir 10 ans de rémunération différée en une seule fois, il est généralement préférable pour l’individu de recevoir des distributions annuelles sur la période de 10 ans suivante.

Les conseillers financiers suggèrent généralement d’utiliser un plan de rémunération différée uniquement après avoir apporté la contribution maximale possible à un plan 401 (k) – et uniquement si l’entreprise pour laquelle un individu est employé est considérée comme très solide financièrement.