Qu’est-ce que la fraude fiscale ? Définition, critères, vs. Évasion fiscale

Qu’est-ce que la fraude fiscale ?

La fraude fiscale se produit lorsqu'un particulier ou une entité commerciale falsifie volontairement et intentionnellement des informations contenues dans une déclaration de revenus afin de limiter le montant de l'impôt à payer. La fraude fiscale consiste essentiellement à tricher sur une déclaration de revenus dans le but d’éviter de payer la totalité de l’obligation fiscale. Des exemples de fraude fiscale incluent la demande de fausses déductions ; réclamer des dépenses personnelles comme dépenses professionnelles ; utiliser un faux numéro de sécurité sociale ; et ne déclare pas ses revenus.

L'évasion fiscale, ou le fait d'éviter illégalement le paiement des impôts dus, peut être interprétée comme un exemple de fraude fiscale.

Comprendre la fraude fiscale

La fraude fiscale implique une fausse déclaration ou une omission délibérée de données dans une déclaration de revenus. Aux États-Unis, les contribuables sont tenus par l’obligation légale de produire volontairement une déclaration de revenus et de payer le montant correct des taxes sur le revenu, sur l’emploi, sur les ventes et sur les accises.

Ne pas le faire en falsifiant ou en dissimulant des informations est contraire à la loi et constitue une fraude fiscale. La fraude fiscale fait l'objet d'une enquête par l'unité des enquêtes criminelles (CI) de l'Internal Revenue Service. La fraude fiscale est dite évidente s’il s’avère que le contribuable :

• A délibérément omis de produire sa déclaration de revenus
• A fait une fausse déclaration sur l'état réel de leurs affaires afin de réclamer faussement des déductions fiscales ou des crédits d'impôt.
• A intentionnellement omis de payer sa dette fiscale
• Préparé et déposé une fausse déclaration
• A délibérément omis de déclarer tous les revenus reçus

Une entreprise qui se livre à une fraude fiscale peut :

• Omettre sciemment de produire des déclarations de charges sociales
• Omettre volontairement de déclarer tout ou partie des paiements en espèces effectués aux employés
• Embauchez un service de paie externe qui ne remet pas de fonds à l’IRS
• Ne pas retenir l'impôt fédéral sur le revenu ou les taxes FICA (Federal Insurance Contributions) sur les chèques de paie des employés
• Ne pas déclarer et payer les charges sociales retenues

Fraude fiscale vs négligence ou évitement

Par exemple, demander une exonération pour une personne à charge inexistante afin de réduire l’impôt à payer est clairement une fraude, tandis que l’application du taux de plus-value à long terme à un revenu à court terme peut être examinée davantage pour déterminer s’il s’agit d’une négligence. Bien que les erreurs attribuées à la négligence ne soient pas intentionnelles, l'IRS peut toujours infliger une amende à un contribuable négligent d'une pénalité de 20 pour cent du sous-paiement. Des personnalités célèbres du monde entier se sont rendues coupables de fraude fiscale, comme Lionel Messi.

La fraude fiscale n'est pas la même chose que l'évasion fiscale, qui consiste en l'utilisation légale des failles de la législation fiscale pour réduire ses dépenses fiscales. Bien que l’évasion fiscale ne constitue pas une violation directe de la loi, elle est mal vue par les autorités fiscales car elle peut compromettre l’esprit général du droit fiscal.

Considérations particulières

La fraude fiscale prive le gouvernement de millions de dollars chaque année et est passible d'amendes, de pénalités, d'intérêts ou de peines de prison. En règle générale, une entité n’est pas considérée comme coupable d’évasion fiscale, sauf si le défaut de paiement est jugé intentionnel. La fraude fiscale n'inclut pas les erreurs ou les déclarations accidentelles, que l'IRS appelle les déclarations négligentes.