Quels sont les exemples d’améliorations locatives typiques ?
Améliorations pour les locataires ou les locataires
Les améliorations locatives sont également appelées améliorations locatives ou constructions. Il s’agit de modifications apportées par le propriétaire ou le locataire pour rendre l’espace plus utile ou attrayant pour le locataire.
Les améliorations locatives sont une pratique courante dans les espaces immobiliers commerciaux. Dans ces immeubles commerciaux, les propriétaires d’immeubles souhaitent attirer et retenir les locataires le plus longtemps possible. Ces améliorations peuvent également être apportées dans le cadre d’une nouvelle négociation de bail.
Points clés à retenir
- Les améliorations locatives sont également appelées améliorations locatives ou constructions.
- Le propriétaire apporte généralement des modifications à un espace immobilier commercial pour répondre aux besoins du locataire.
- Les améliorations locatives sont appliquées à l’espace intérieur, comme les plafonds, les murs et les sols.
- Les modifications à l’extérieur d’un bâtiment ne sont pas considérées comme des améliorations locatives.
Qu’est-ce qu’une amélioration et qu’elle n’est pas ?
Les améliorations locatives sont généralement effectuées par le propriétaire. Les espaces intérieurs sont modifiés en fonction des besoins opérationnels du locataire, par exemple des modifications apportées aux plafonds, aux planchers et aux murs intérieurs.
Les modifications à l’extérieur d’un immeuble ou les modifications qui profitent à d’autres locataires de l’immeuble ne sont pas considérées comme des améliorations locatives. Des exemples d’améliorations non locatives comprennent la modernisation des ascenseurs, la construction du toit et le pavage des allées.
Les améliorations locatives sont conçues pour répondre aux besoins opérationnels et aux préférences du locataire.
Une entreprise qui dispose d’un centre d’appels peut avoir besoin d’installer de petites cabines et des téléphones. Un cabinet médical peut avoir besoin d’une série de salles de consultation avec plus d’espaces ouverts pour les infirmières et les administrateurs.
L’industrie du commerce de détail regorge d’améliorations locatives, car chaque locataire a besoin d’un aménagement et d’une conception spécifiques. Les améliorations locatives typiques dans le commerce de détail comprennent la partition d’un grand espace ouvert en zones plus petites et plus structurées. Construction de vestiaires, installation d’étagères de vente au détail et de comptoirs d’accueil, remplacement de plancher, éclairage spécialisé et systèmes technologiques.
Les propriétaires offrent souvent un paiement ou une remise sur le loyer afin que les locataires puissent apporter eux-mêmes les améliorations locatives commerciales nécessaires.
Paiement des modifications
Il existe quatre façons principales pour un propriétaire de payer les améliorations locatives commerciales : les allocations d’améliorations locatives, les remises de loyer, l’allocation standard de construction et les projets clés en main.
Allocation d’amélioration locative (TIA)
Avec une allocation d’améliorations locatives (AIT), le propriétaire donne au locataire une certaine somme d’argent pour couvrir les améliorations, et le locataire supervise les travaux. Le montant reçu varie en fonction de plusieurs facteurs et en fonction de la superficie en pieds carrés. Par exemple, 10 $ à 20 $ le pied carré.
Fait en bref
Depuis la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2018 (TCJA), les améliorations de bâtiments, les améliorations locatives, les propriétés de restauration admissibles et les améliorations de commerce de détail admissibles sont désormais traitées comme des propriétés d’amélioration admissibles (PAQ) aux fins de l’impôt.
Réductions de loyer
Dans certains cas, un propriétaire peut proposer un loyer gratuit ou une remise sur le loyer pendant un certain nombre de mois. Le locataire utilise l’épargne pour payer les améliorations et supervise les travaux. Un locataire peut recevoir quatre mois de loyer gratuit au cours d’un bail de quatre ans, par exemple.
Allocation standard de construction
Cette allocation est également connue sous le nom d’allocation de « redressement ». Le propriétaire peut proposer un ensemble d’améliorations composé de types de revêtements de sol et d’équipements à un certain prix. Le locataire sélectionne les articles du forfait mais doit payer pour toutes les améliorations qui ne sont pas incluses dans le forfait. Dans ce cas, le propriétaire supervise les travaux d’amélioration.
Projets clé en main
Pour les projets clés en main, le locataire soumet un plan d’amélioration avec des estimations de coûts. Le propriétaire paie et supervise tous les travaux.
Traitement fiscal des améliorations locatives
Les améliorations locatives sont considérées comme des immobilisations et sont amorties sur la durée du bail. À l’origine, les améliorations de bâtiments, les améliorations locatives, les propriétés de restauration admissibles et les améliorations de commerce de détail admissibles étaient toutes traitées différemment.
Maintenant, depuis la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2018 (TCJA), ils sont regroupés en un seul et connus sous le nom de propriété d’amélioration qualifiée (QIP). Notamment, la prime d’amortissement de 15 ans n’est plus dans la nouvelle loi fiscale et l’amortissement a lieu sur 20 ans ou plus.