Les retraits du plan 457 sont-ils imposables ?
Toutes les cotisations à 457 plans augmentent avec report d’impôt jusqu’à la retraite, lorsqu’elles sont soit renouvelées, soit retirées. Tous les retraits sont imposables, peu importe l’âge du participant. Comme pour les régimes 401(k) et 403(b), toutes les cotisations aux régimes 457 sont exonérées d’impôt, mais les retraits anticipés ne sont pas pénalisés.
Points clés à retenir
- Un plan 457 est l’un des nombreux plans de retraite que les employeurs proposent à leurs travailleurs, mais il est moins courant et plus complexe qu’un 401 (k) ou 403 (b).
- La plupart des entreprises privées proposent généralement des plans 401 (k) et des systèmes scolaires publics, et d’autres organisations à but non lucratif proposent des plans 403 (b).
- Les retraits peuvent être effectués à la retraite, après la cessation d’emploi ou en cas de difficultés financières admissibles.
- Les plans 457 (b) sont principalement conçus pour les employés des administrations locales et étatiques, tandis que les plans 457 (f) sont destinés aux employés non gouvernementaux ou aux employés hautement rémunérés du gouvernement.
- Les plans 457 (b) peuvent être intégrés à des comptes de retraite qualifiés, tels qu’un IRA traditionnel.
457 forfaits
Notamment, les plans 457 ne sont pas classés comme des plans qualifiés et ils ne sont pas liés par les mêmes règles de roulement et de distribution que les plans 401(k) et 403(b). À l’origine, 457 plans n’étaient disponibles que pour les employés, les entités et les organisations 501 (c) 3 des États et des administrations locales.
Des restrictions plus souples permettent désormais à davantage d’employeurs d’offrir 457 régimes en plus d’autres régimes de retraite. Si vous êtes admissible, vous pouvez contribuer à la fois à un plan 457 et à un Roth IRA, et ce faisant, vous pourrez peut-être économiser plus d’argent pour votre retraite que si vous n’investissiez que dans un seul compte.
Avant la retraite ou la cessation d’emploi, les participants peuvent prendre des retraits de leur plan 457 (b) dans certaines circonstances. Une difficulté financière – causée par une maladie ou une maladie, des accidents, des pertes de biens dues à des catastrophes naturelles, des frais funéraires, des expulsions ou des saisies et d’autres urgences imprévisibles – est considérée comme un événement distribuable.
L’IRS exige que les participants 457 (b) effectuent une distribution minimale requise à 72 ans (ou 70 1/2 si 70 1/2 avant le 1er janvier 2020).
Différences par rapport aux plans 401(k) et 403(b)
Contrairement aux comptes 403(b) et 401(k), les participants peuvent effectuer des retraits réguliers de 457 plans dès qu’ils prennent leur retraite, qu’ils aient ou non atteint l’âge de 59 ans et demi. Ces distributions sont imposées comme un revenu régulier, mais la pénalité de retrait anticipé de 10 % n’est jamais appliquée. Plutôt que de retirer des fonds, les participants peuvent transformer leurs 457 plans en plans de retraite qualifiés, comme un IRA.
Notez que vous pouvez avoir un plan 457, Roth IRA et Roth 457. Un Roth 457 vous permet de contribuer au plan après impôt et de ne payer aucun impôt sur les distributions éligibles lorsque l’argent est retiré.
Contributions
Les participants peuvent contribuer à leur régime de retraite 457 (b), mais pas sans limites. En 2022, les employés peuvent cotiser au maximum soit leur salaire, soit 20 500 $ (19 500 $ pour 2021). Les employés de 50 ans ou plus peuvent verser 6 500 $ supplémentaires à titre de contribution de rattrapage.
Certains régimes permettent aux participants proches de la retraite de verser des cotisations de rattrapage plus importantes ou spéciales. Pendant trois ans avant l’âge normal de la retraite, les participants peuvent verser une contribution supplémentaire égale à la limite de contribution annuelle de l’IRS ou au total de ce qu’ils n’ont pas cotisé les années précédentes, selon la valeur la moins élevée. Autrement dit, un participant ne peut remettre plus de 41 000 $ pour 2022 (le double du plafond de cotisation annuel).
Considérations particulières
En tant que seuls régimes collectifs non qualifiés disponibles aux États-Unis, 457 régimes sont uniques et complexes, offrant plusieurs avantages par rapport aux régimes de rémunération différée plus largement utilisés.
Bien que de plus en plus d’employeurs proposent 457 plans chaque année, ils ne sont pas courants. Il existe de nombreux types de plans 457, tous avec des caractéristiques différentes ; ils sont classés comme gouvernementaux ou non gouvernementaux, éligibles ou inéligibles. Les plans éligibles sont classés en 457(b); les plans inéligibles sont classés dans la catégorie 457(f) et ils manquent de nombreux avantages des plans éligibles.
457 (b) – le plus courant des 457 plans – sont des plans de rémunération différée éligibles généralement disponibles pour les employés des États et des administrations locales. Les participants sont limités au montant de leur contribution et au moment où les distributions peuvent être effectuées. Les impôts sont reportés jusqu’à ce que les distributions soient faites à partir du compte.
Les régimes 457(f) sont des régimes de rémunération différée inadmissibles offerts aux employés du gouvernement à hauts salaires et à certains travailleurs non employés par le gouvernement. La plupart des régimes n’autorisent que les cotisations de l’employeur; cependant, contrairement au 457(b), il n’y a pas de limite de cotisation. Les impôts sont reportés jusqu’à ce qu’il n’y ait plus de risque significatif de confiscation. En d’autres termes, l’avantage de l’employé est inclus dans son revenu brut lorsqu’il est entièrement acquis, que des distributions soient faites ou non.
Comment un retrait 457 est-il imposé?
Un retrait 457 est imposé comme un revenu ordinaire et n’est pas soumis aux pénalités de retrait prématuré de l’IRS.
Les retraits 457 sont-ils considérés comme un revenu gagné lors de la collecte de la sécurité sociale ?
457 distributions ne sont pas des revenus gagnés et n’affecteront pas les paiements de sécurité sociale.
Quand pouvez-vous vous retirer d’un plan 457 sans pénalité ?
Les retraits d’un plan 457 peuvent être effectués à tout moment sans pénalité de retrait prématuré de l’IRS.
Comment puis-je éviter de payer des impôts sur un retrait 457 ?
Les retraits de 457 régimes de retraite sont imposés comme un revenu ordinaire. Cependant, les distributions d’un plan ROTH 457 ne sont pas soumises à une retenue d’impôt. De plus, 457 participants au régime sont autorisés à transférer leurs fonds dans d’autres régimes admissibles. Les roulements, sauf dans un ROTH IRA, ne sont pas des événements imposables.
L’essentiel
457 plans sont des plans de rémunération différée non qualifiés offerts aux employés. Les cotisations s’accumulent avec report d’impôt jusqu’à leur distribution ou, pour les plans 457(f), lorsque l’employé est entièrement acquis. Comme la plupart des comptes de retraite, l’IRS impose des limites sur le montant qui peut être cotisé annuellement. Cependant, les retraits ne sont pas soumis à la pénalité de retrait prématuré de 10 % de l’IRS, ce qui fait du 457 un véhicule de retraite attrayant.