Les dividendes sont-ils considérés comme un revenu passif ou ordinaire ?

Certains investisseurs choisissent des actions spécifiques en fonction de leur distribution de dividendes. Les dividendes sont un moyen de gagner un flux de revenus constant sur une base régulière. Un certain stock peut ne pas être une option de valeur de croissance, mais s’il verse un dividende, il fournit son avantage de cette manière.

De nombreux investisseurs plus âgés ou retraités préfèrent les actions à dividendes, d’autant plus que les actions à dividendes plus élevés proviennent d’entreprises prospères et bien établies. Cela offre un profil de risque plus faible pour les investisseurs qui sont à la fin de leur vie d’investissement.

Malgré le fait que gagner des dividendes ne nécessite aucune participation active de la part de l’actionnaire, les dividendes ne répondent pas aux critères de revenu passif tels que définis par l’Internal Revenue Service (IRS). Être considéré comme un revenu passif est avantageux car il entraîne un impôt sur les gains en capital, qui est bien inférieur aux taux d’imposition sur le revenu ordinaire. Idéalement, un investisseur préférerait être imposé à un taux d’imposition des gains en capital.

Cependant, selon la durée de possession de vos actions et l’endroit où se trouve la société qui les émet, vos dividendes peuvent être considérés comme admissibles et pourraient être imposés comme des gains en capital plutôt que comme un revenu ordinaire.

Que sont les dividendes ?

Les dividendes sont un moyen pour les sociétés cotées en bourse de redistribuer les bénéfices aux actionnaires en récompense de leur investissement. Bien que les paiements de dividendes ne soient pas obligatoires, de nombreuses entreprises choisissent d’émettre des dividendes pour illustrer leur rentabilité et encourager des investissements supplémentaires. Les dividendes sont payés soit en numéraire, soit en actions supplémentaires, et selon les sociétés, sont payés à des intervalles différents ; parfois trimestrielle, semestrielle ou annuelle.

Les dividendes proviennent des bénéfices non répartis d’une entreprise. Ils proviennent notamment du report à nouveau non affecté. Les bénéfices non répartis non affectés sont la partie des bénéfices non répartis qui n’a pas été affectée à des fins commerciales spécifiques, telles que l’achat de nouvelles machines.

Les actions d’une entreprise sont généralement émises sous forme d’actions privilégiées ou d’actions ordinaires. Les actions privilégiées ont priorité sur les actions ordinaires, ce qui signifie que les actionnaires privilégiés reçoivent les dividendes en premier. Cependant, les actions privilégiées ne contiennent pas de droits de vote, contrairement aux actions ordinaires. Plus un investisseur possède d’actions ordinaires, plus il peut avoir d’influence sur une entreprise.

Revenu passif

Les revenus passifs, tels que définis par l’IRS, ne peuvent être générés que par une activité locative ou par une entreprise dans laquelle vous avez un intérêt financier mais ne jouez pas un rôle actif. Si vous êtes propriétaire d’une maison que vous louez, tout revenu que vos locataires vous versent est considéré comme un revenu passif, y compris tous les frais que vous pouvez facturer.

En dehors de votre rôle de propriétaire, le seul autre moyen de créer un revenu passif est de financer une entreprise à laquelle vous ne participez pas activement, communément appelée être un partenaire silencieux.

Les dividendes sont considérés comme un revenu de portefeuille, qui est un type de revenu passif, mais l’IRS stipule de nombreuses règles concernant ce qui peut être considéré comme passif ou non. Étant donné que les dividendes n’entrent pas dans l’une des deux catégories décrites ci-dessus comme des revenus passifs, ils sont considérés comme des revenus ordinaires et ne sont donc pas éligibles à l’impôt sur les plus-values.

Dividendes admissibles

Bien que la plupart des dividendes versés par des sociétés ou des fonds communs de placement soient considérés comme des dividendes ordinaires, certains peuvent être considérés comme des dividendes admissibles. Dans ces cas, vos revenus de dividendes sont assujettis au taux d’imposition des gains en capital plutôt qu’à votre taux d’imposition sur le revenu, qui est plus élevé.

Pour être considéré comme un dividende admissible, un dividende doit être payé par une société américaine ou une entité étrangère admissible. De plus, vous devez avoir détenu les actions pour lesquelles le dividende a été payé pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours qui se termine 60 jours avant la date ex-dividende. Si la date ex-dividende est le 1er décembre, par exemple, vous devez avoir détenu l’action pendant au moins 60 jours au cours de la période comprise entre le 3 juin et le 2 octobre.

La ligne de fond

Les revenus passifs sont éligibles à l’impôt sur les plus-values, qui est un taux inférieur à l’impôt sur le revenu ordinaire, ce qui le rend plus attractif ; cependant, les dividendes ne relèvent pas de la catégorie des revenus passifs telle que définie par l’IRS, ils sont donc imposés aux taux d’imposition normaux. La seule exception est si les dividendes sont des dividendes qualifiés en répondant à certains critères. Dans ce cas, les dividendes sont soumis à l’impôt sur les plus-values.