Les distributions Roth IRA sont-elles imposables ?
Un compte de retraite individuel Roth (Roth IRA) offre un moyen fiscalement avantageux d’épargner en plus ou à la place d’un régime de retraite parrainé par l’employeur. Bien qu’il n’y ait aucune déduction pour les contributions Roth IRA, les distributions qualifiées d’un compte Roth sont exemptes d’impôt. Les épargnants peuvent également retirer leurs cotisations initiales en franchise d’impôt.
Cependant, il existe certains scénarios dans lesquels retirer de l’argent d’un Roth IRA avant l’âge de 59 ans et demi pourrait avoir des conséquences fiscales.
Points clés à retenir
- Un compte de retraite individuel Roth (Roth IRA) est un compte d’épargne-retraite fiscalement avantageux qui permet des distributions qualifiées non imposables.
- Les épargnants peuvent retirer leurs contributions initiales d’un Roth IRA sans pénalité fiscale.
- Une pénalité de retrait anticipé de 10 % peut s’appliquer aux distributions non qualifiées d’un Roth IRA.
- Il existe quelques exceptions à la règle de la pénalité de retrait anticipé qui peuvent permettre aux épargnants d’éviter la pénalité de 10 %.
- L’une des règles principales est appelée la «règle des cinq ans» dans laquelle un Roth IRA doit avoir cinq ans avant que les revenus ne soient retirés.
Règles de retrait Roth IRA
Les Roth IRA, comme les IRA traditionnels, sont conçus pour être utilisés pour la retraite. Comme les IRA traditionnels, un Roth IRA vous permet d’économiser jusqu’à une limite de contribution annuelle maximale chaque année. Pour 2022, cette limite est de 6 000 $, avec une contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 $ autorisée pour les épargnants de 50 ans et plus. Pour 2023, cette limite est de 6 500 $ avec la contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 $.
Cependant, les Roth IRA diffèrent des IRA traditionnels sur quelques points clés :
- Les distributions minimales requises (RMD) ne s’appliquent pas du vivant du titulaire du compte. Notez que les comptes Roth désignés dans un plan 401(k) ou 403(b) sont soumis aux RMD, bien que les RMD ne soient plus requis pour 2024 et les années suivantes.
- Il n’y a pas de déduction fiscale pour les cotisations.
- Votre capacité à contribuer est déterminée par votre statut fiscal et votre revenu brut ajusté (AGI).
- Les retraits qualifiés sont exempts d’impôt.
Alors, qu’est-ce qui constitue un retrait qualifié? Selon les règles de l’Internal Revenue Service (IRS), les distributions qualifiées sont tous les paiements effectués après la période de cinq ans commençant par la première année d’imposition lorsque vous avez fait une contribution à un Roth IRA pour l’une des raisons suivantes :
- Vous atteignez l’âge de 59 ans et demi.
- Vous devenez totalement et définitivement invalide.
- Vous êtes décédé et l’argent est versé à votre bénéficiaire ou à votre succession IRA.
- Vous retirez jusqu’à 10 000 $ pour l’achat d’une première maison.
Les distributions de cotisations régulières de votre Roth IRA ne sont pas non plus imposables. Cela vaut également pour les distributions transférées dans un autre Roth IRA, en supposant que vous choisissiez un transfert direct, dans lequel le fiduciaire de votre ancien compte transfère de l’argent sur votre nouveau compte pour vous.
Si vous cotisez de l’argent à un Roth IRA – mais que vous retirez ce même montant avant la date limite de production des déclarations de revenus pour la même année où vous avez mis l’argent – c’est comme si la contribution n’avait jamais eu lieu.
Quand les distributions Roth IRA sont imposables
Selon les règles de l’IRS, toute distribution non qualifiée d’un Roth IRA peut être soumise à une pénalité fiscale de 10 %. Les distributions non admissibles sont des retraits qui ne satisfont pas aux exigences énumérées dans la section précédente. Les gains sur les distributions non qualifiées peuvent également être soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire. Il existe cependant quelques exceptions à cette règle en fonction de la durée d’ouverture de votre compte et du moment où vous recevez des distributions.
Si vous avez moins de 59 ans et demi et que votre compte a moins de cinq ans, les revenus peuvent être soumis à des impôts et à des pénalités. Cependant, vous pourrez peut-être éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous acceptez une distribution pour :
- Achat d’une première maison (sujet à un maximum de 10 000 $)
- Dépenses d’études admissibles
- Frais admissibles liés à une naissance ou à une adoption (sous réserve d’un maximum de 5 000 $)
- Frais médicaux ou assurance maladie non remboursés si vous êtes au chômage
- Invalidité totale et permanente
- Réception de versements périodiques sensiblement égaux
- Paiement à un bénéficiaire ou à une succession en raison de votre décès
Si vous avez moins de 59 ans et demi mais que votre compte est ouvert depuis cinq ans ou plus, vous pouvez éviter l’impôt sur les retraits de revenus si des distributions sont effectuées pour l’une des raisons énumérées ci-dessus.
Si vous avez plus de 59 ans et demi mais que vous n’avez pas satisfait à l’exigence de cinq ans, les retraits de revenus sont imposables comme un revenu ordinaire, mais vous ne paierez aucune pénalité de retrait anticipé de 10 %. Si vous avez plus de 59 ans et demi et que vous avez votre Roth IRA depuis cinq ans ou plus, aucune taxe ni pénalité ne s’applique.
La conversion d’un IRA traditionnel en Roth IRA peut vous permettre d’éviter les règles RMD, bien que vous deviez payer des impôts sur la conversion.
Roth IRA Exemples de distributions imposables
Voici quelques exemples de la façon dont les distributions Roth IRA peuvent être imposables. Tout d’abord, disons que vous avez 55 ans et que vous ouvrez un Roth IRA pour la première fois. Vous versez une cotisation initiale de 7 500 $ (le plafond de cotisation annuel de 6 500 $ pour 2023 plus le plafond de cotisation de rattrapage de 1 000 $). Vous convertissez également 70 000 $ que vous avez économisés dans un IRA traditionnel sur votre compte Roth.
Une fois que vous atteignez 59 ans et demi, vous décidez de retirer vos économies Roth IRA. Parce que vous avez atteint le seuil d’âge, vous ne devrez pas de pénalité de retrait anticipé sur la distribution. Cependant, si vous n’avez pas encore atteint la barre des cinq ans depuis l’ouverture du compte, vous devrez alors payer de l’impôt sur la partie revenus de votre retrait. Cela n’inclut pas les revenus des montants convertis, car vous auriez payé des impôts sur ceux-ci au moment de la conversion.
Les montants convertis peuvent échapper à l’impôt sur le revenu, mais ils peuvent toujours être soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10 %.
Supposons maintenant que vous avez ouvert votre Roth IRA à 54 ans à la place. Vous avez fait la même cotisation initiale et roulé le même montant. Puis, à 59 ans et demi, vous retirez tout l’argent de votre compte. Le compte est ouvert depuis cinq ans à ce stade, vous échappez donc au paiement de tout impôt sur les revenus. Vous évitez également la pénalité de retrait anticipé de 10%, car vous remplissez la condition d’âge.
Ceci est un exemple simple, mais il illustre l’importance de la règle des cinq ans et du choix du bon moment pour effectuer les distributions Roth IRA. Si vous approchez de la limite d’âge de 59 ans et demi, il pourrait être judicieux d’attendre un peu plus longtemps pour retirer de l’argent afin d’éviter la pénalité de retrait anticipé de 10 %.
Devez-vous payer des impôts sur un Roth IRA ?
Les distributions qualifiées d’un compte de retraite individuel Roth (Roth IRA) sont exonérées d’impôt. Cependant, vous devrez peut-être payer de l’impôt sur le revenu et/ou une pénalité de retrait anticipé sur les distributions non qualifiées, sauf si vous êtes éligible à une exception en vertu des règles de l’Internal Revenue Service (IRS).
Quel est l’inconvénient d’un Roth IRA ?
Un Roth IRA n’offre pas de déduction fiscale pour les cotisations annuelles. Votre capacité à contribuer à un Roth IRA peut également être limitée par votre statut fiscal et votre revenu brut ajusté (AGI). Vous devez également respecter les règles de l’IRS pour éviter les impôts et les pénalités sur les distributions.
Quelle est la règle des cinq ans pour un Roth IRA ?
La règle de cinq ans de l’IRS pour un Roth IRA spécifie que votre compte doit être ouvert pendant au moins cinq ans avant de pouvoir retirer des revenus en franchise d’impôt. Cette règle est distincte de la règle des 59 ans et demi, qui peut signifier payer une pénalité de 10 % sur les retraits anticipés.
Comment puis-je éviter de payer des impôts sur mon Roth IRA ?
Vous pouvez éviter de payer des impôts sur un Roth IRA en ne prenant que des distributions qualifiées. Vous pouvez également éviter les pénalités fiscales lorsque vous effectuez des distributions anticipées si elles sont éligibles à une exception IRS.
L’essentiel
Économiser de l’argent dans un Roth IRA pourrait vous aider à créer un patrimoine pour la retraite que vous pourrez retirer plus tard en franchise d’impôt – ou économiser pour vos héritiers, car les RMD ne sont pas nécessaires de votre vivant. Comprendre les règles fiscales pour les retraits Roth IRA peut vous aider à éviter tout faux pas qui pourrait potentiellement déclencher une facture fiscale. Lorsque vous choisissez un Roth IRA, faites également attention à la gamme de choix d’investissement disponibles et aux frais que vous pourriez payer.
Correction—13 avril 2023 : Cet article a été modifié pour clarifier les règles de distribution minimales requises.