Les avantages fiscaux d’avoir un conjoint

Si vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus conjointe, votre taux d’imposition fédéral peut être inférieur à celui d’une personne non mariée. Ce n’est qu’un exemple de la façon dont les lois fiscales américaines sont rédigées pour offrir aux couples mariés des avantages plus importants que ceux reçus par d’autres personnes.

Il en va de même pour les régimes de retraite, qui offrent plusieurs avantages à ceux qui se sont mariés. Ces avantages sont particulièrement importants pour les conjoints qui ne travaillent pas et qui soutiennent leur mariage de manière moins évidente financièrement, comme la gestion d’un ménage et l’éducation des enfants.

IRA de conjoint pour les conjoints qui ne travaillent pas

Un compte de retraite individuel pour conjoint (IRA) est simplement un Roth typique ou un IRA traditionnel utilisé par les couples mariés. Chaque IRA est mis en place au nom d’un conjoint individuel.

L’utilisation d’une stratégie IRA de conjoint permet aux couples mariés qui déposent conjointement une contribution de 12 000 $ en 2021 et 2022 (6 000 $ pour chacun) aux IRA par an. Cette limite passe à 14 000 $ (7 000 $ pour chacun) par année s’ils ont 50 ans ou plus, en raison de la disposition sur la contribution de rattrapage.

Vous devez avoir une compensation imposable afin de faire des contributions à un IRA de conjoint. Mais il y a une exception pour les personnes qui n’ont pas de revenu imposable mais qui produisent une déclaration de revenus conjointe avec un conjoint qui en a. Le conjoint salarié peut verser une contribution IRA de conjoint à l’IRA de son conjoint qui ne travaille pas, à condition qu’il gagne au moins autant de revenus qu’il contribue à l’IRA de son conjoint (et au leur).

Contrôle des désignations de bénéficiaires

Le titulaire d’un compte de retraite peut généralement désigner un bénéficiaire de son choix. Mais dans certains cas, le conjoint du titulaire doit consentir à la désignation s’il n’est pas le seul bénéficiaire principal. Cela garantit que votre conjoint ne désigne pas quelqu’un d’autre pour recevoir des prestations de décès de leurs comptes de retraite sans votre approbation.

Exigences relatives aux bénéficiaires d’un régime admissible

Si votre conjoint a des actifs dans un compte de régime admissible, comme un compte 401 (k), il est tenu de vous désigner comme le seul bénéficiaire principal. Les administrateurs de régime n’acceptent généralement pas les désignations de bénéficiaires à moins que le conjoint ne soit le seul bénéficiaire principal ou consente à une autre désignation, et le consentement doit être attesté par un notaire public ou un représentant du régime.

Bénéficiaires dans les États de propriété communautaire

Les biens communautaires sont généralement définis comme des biens acquis au cours d’un mariage. Le consentement du conjoint est généralement requis si le propriétaire de l’IRA désigne une partie autre que son conjoint comme principal bénéficiaire dans un État de propriété communautaire, où tous les actifs acquis ensemble sont divisés également pendant le mariage.

L’Arizona, la Californie, l’Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin sont des États de propriété communautaire. L’Alaska a une loi d’adhésion qui permet aux résidents de faire traiter leur propriété de cette façon.

Consultez un avocat fiscaliste pour savoir si les règles suivantes s’appliquent également dans votre état :

• Si vous résidez dans un État de propriété communautaire et que vous envisagez de vous marier et que vous ne souhaitez pas désigner votre nouveau conjoint comme bénéficiaire de votre IRA pré-mariage, vous souhaiterez peut-être séparer vos actifs IRA pré-mariage et post-mariage. .
• Les IRA hérités ne sont généralement pas définis comme des biens de la communauté, et le consentement du conjoint peut ne pas être requis pour désigner quelqu’un d’autre que votre conjoint comme bénéficiaire principal.

Empêcher les distributions sans le consentement du conjoint

Les participants à un régime de retraite épuisent souvent leurs avoirs de retraite à l’insu de leur conjoint. Cela peut être une révélation dévastatrice pour un conjoint qui comptait sur ces fonds pour financer les années de retraite du couple.

Si les actifs sont dans un régime de retraite à prestations déterminées, à prestations cibles ou à cotisations déterminées, il est peu probable que ces actifs soient dépensés à l’insu du conjoint, car ils doivent généralement être distribués sous la forme d’une rente réversible admissible (QJSA), à moins que le participant et son conjoint consentent par écrit à recevoir des distributions sous une autre forme.

Des exceptions s’appliquent aux actifs qui doivent être distribués à partir du régime, y compris les cotisations excédentaires, les distributions minimales requises (RMD) et les montants qui peuvent être encaissés sans le consentement du participant. Les montants peuvent être encaissés dans la plupart des cas sans le consentement du participant si son solde accumulé en vertu du régime est de 5 000 $ ou moins.

Bien que les règles de la QJSA s’appliquent toujours à tous les plans mentionnés ci-dessus, elles ne s’appliquent pas aux plans de participation aux bénéfices et 401 (k) à moins qu’ils ne soient conçus pour inclure ces options. Certains documents de régime de participation aux bénéfices et 401 (k), tels que les prototypes, sont conçus pour permettre aux employeurs de choisir s’ils souhaitent que le régime soit soumis aux règles de la QJSA.

Traiter les actifs hérités comme les vôtres

Si vous héritez des actifs du régime de retraite, vos options de distribution des actifs peuvent appartenir à l’une des options suivantes :

Si le titulaire du compte de retraite décède avant la date de début requise (RBD) :

• Répartissez les actifs sur votre espérance de vie. S’il y a plusieurs bénéficiaires pour le compte de retraite, l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé est utilisée, sauf si les actifs sont divisés en comptes distincts avant le 30 septembre de l’année suivant l’année du décès du propriétaire. Si le fractionnement se produit d’ici là, chaque bénéficiaire peut utiliser sa propre espérance de vie. Les distributions doivent commencer au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’année du décès du titulaire du compte de retraite.
• Répartir les actifs selon la règle des cinq ans.
• Accélérez les distributions pour l’un ou l’autre des éléments ci-dessus jusqu’à la distribution de la totalité du solde en un paiement forfaitaire.

Si le titulaire du compte de retraite décède le jour de la RBD ou après :

• Répartissez les actifs sur votre espérance de vie ou l’espérance de vie de la personne décédée, selon la plus longue des deux.
• Accélérez les distributions jusqu’à distribuer la totalité du solde en un versement forfaitaire.

Si vous êtes le conjoint bénéficiaire du titulaire du compte de retraite décédé, les options expliquées ci-dessus s’offrent à vous, mais vous disposez également des options suivantes :

Si le titulaire du compte de retraite décède avant le RBD :

• Si vous choisissez de distribuer les actifs sur votre espérance de vie, vous n’avez pas besoin de commencer les distributions avant l’année où la personne décédée aurait atteint l’âge de 72 ans.
• Vous pouvez reporter le montant à votre propre IRA ou à un autre régime de retraite admissible et vous n’avez pas besoin de commencer les distributions avant d’avoir atteint l’âge de 72 ans. Dans ce cas, les distributions seraient basées sur la table de survie uniforme, qui suppose que vous avez un bénéficiaire qui n’a pas plus de 10 ans votre cadet, ou la table d’espérance de vie commune si vous vous remariez avec une personne de plus de 10 ans plus jeune que vous. Vous pouvez trouver ces tables d’espérance de vie dans la publication IRS 590-B.

Si le titulaire du compte de retraite décède le jour de la RBD ou après :

• Vous pouvez reporter le montant à votre propre IRA ou à un autre régime de retraite admissible et vous n’avez pas besoin de commencer les distributions avant d’avoir atteint l’âge de 72 ans. À l’instar de ce qui précède, vous pourrez utiliser la table uniforme ou commune pour calculer vos montants RMD.

La ligne de fond

La plupart des prestations discutées dans cet article visent à protéger les conjoints, y compris ceux qui n’ont pas d’emploi régulier mais fournissent d’autres formes de soutien familial pendant que l’autre conjoint travaille à un emploi productif de revenu.

Si vous n’occupez pas un emploi rémunéré et que vous souhaitez financer votre IRA, envisagez d’utiliser le revenu de votre conjoint comme compensation imposable. Et si vous êtes un participant admissible au régime ou un propriétaire de l’IRA, vérifiez auprès de l’administrateur de votre régime pour déterminer si vous devez obtenir le consentement de votre conjoint pour les distributions et les prêts.

Assurez-vous de vérifier auprès de votre dépositaire IRA pour déterminer si vous avez besoin du consentement de votre conjoint si vous décidez de désigner quelqu’un d’autre comme bénéficiaire principal de votre IRA.