Les achats NFT sont désormais soumis aux taxes de vente

Qu’est-il arrivé

Le 1er juillet 2022, l’État de Washington a publié une déclaration d’orientation provisoire (IGS) soumettant les jetons non fongibles (NFT) à une taxe de vente de 6,5 % et à une taxe sur les activités et l’occupation (B&O) de 0,471 %. Washington est le première État pour proposer des directives de taxe de vente spécifiques à NFT et les directives sont déjà en effet.

Selon les directives, les détaillants NFT (personnes qui vendent des NFT dans le cadre de leur entreprise) sont tenus de percevoir des taxes de vente auprès des acheteurs de leurs NFT. Ces vendeurs sont également tenus de payer les taxes B&O si la vente est attribuée à Washington.

Concepts clés

^{Que sont les taxes de vente ?}

La taxe de vente est une taxe imposée sur votre consommation. Lorsque vous achetez un bien ou un service auprès d’un détaillant, le détaillant est tenu de percevoir auprès de vous le pourcentage de taxe de vente applicable et de le remettre à l’État.

La plupart des États américains imposent des taxes de vente. Le taux peut aller de 2% à 10% selon l’état et la municipalité. L’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon n’ont pas de taxe de vente.

^{6,5 % de taxe de vente NFT à Washington}

Selon la déclaration d’orientation provisoire publiée par Washington, un NFT pourrait représenter n’importe quoi, y compris (mais sans s’y limiter) ;

a) les produits numériques, tels que la musique, les visuels, les œuvres vidéo ou les jeux vidéo,

b) les entrées à des événements taxables autres que des ventes au détail, tels que des billets pour des clubs, des événements sportifs ou des concerts,

c) les aliments préparés et les boissons servis par les restaurants, ou

d) des biens meubles corporels, tels que des souvenirs, des objets de collection ou des vêtements.

Parce que les NFT peuvent représenter n’importe quoi, l’État de Washington veut taxer les NFT en fonction « du caractère du produit sous-jacent (biens et services) inclus dans la vente »

L’État exige que les détaillants NFT perçoivent et remettent une taxe de vente de 6,5 % sur les ventes NFT. Bien que les vendeurs NFT puissent percevoir les taxes de vente en crypto-monnaie ou en fiat, elles doivent être remises à l’État en fiat.

Par exemple, Sam est un créateur professionnel de NFT résidant à Washington. Il vend son art numérique NFT pour 10 ETH (d’une valeur de 10 000 $) à George. George vit également à Washington. La taxe de vente totale sur la transaction est de 650 $ (10 000 $ * 6,5 %). Par conséquent, George doit maintenant payer 10 650 $ pour acheter l’art numérique. Une fois la transaction traitée, le détaillant, Sam, doit remettre 650 $ à l’État de Washington.

De plus, comme Sam est un détaillant situé à Washington, il sera également soumis à la taxe B&O. Son revenu de 10 000 $ provenant de l’État de Washington serait désormais soumis à la taxe B&O de 0,471 %.

(Notez que la collecte et le versement de la taxe de vente ne s’appliquent qu’aux personnes impliquées dans la vente de NFT dans le cadre d’une entreprise. Si vous vendez occasionnellement des NFT en tant qu’investisseur, vous n’êtes généralement pas assujetti à la collecte et au versement des taxes de vente)

Ce guide ne concerne que les NFT. Il sera intéressant de voir comment les États pensent les taxes de vente applicables aux jetons fongibles (pièces) qui sont sans doute des propriétés numériques.

Perspectives et implications

Venir à l’échelle nationale?

L’État de Washington prévoit également de travailler avec des parties prenantes externes pour élaborer des directives plus complètes et permanentes.

Cependant, parce que plus de 30 États imposent actuellement des taxes de vente sur les produits numériques tels que les films, la musique, les sonneries et les téléchargements de livres électroniques. On peut soutenir que les NFT sont déjà soumis à des taxes de vente en vertu des règles existantes relatives aux produits numériques dans de nombreux États.

De plus, nous verrons probablement dans un proche avenir des directives sur la taxe de vente spécifiques à NFT d’autres États influencées par le cadre mentionné dans les directives de l’État de Washington.

Défis liés à l’application de la taxe de vente FT

Bien que les directives sur la taxe de vente soient désormais en place à Washington, l’application effective des règles pourrait être difficile en raison de la nature décentralisée de l’espace crypto.

Selon l’avis, « Les places de marché devoir collecter et remettre les ventes ou utiliser la taxe sur toutes les ventes au détail taxables provenant de Washington au nom de tout vendeur du marché effectuant des ventes au détail par le biais du marché du facilitateur du marché ». Cependant, les places de marché qui vous permettent de vous inscrire à l’aide de portefeuilles en libre-service (OpeanSea et SupreRare) n’ont pas accès aux informations permettant de déterminer l’emplacement des acheteurs et des vendeurs. La collecte active de ces informations (à des fins de conformité à la taxe de vente) pourrait affecter négativement leur croissance et la perception du public.

En plus de permettre aux vendeurs de percevoir les taxes de vente auprès des acheteurs, le marché lui-même est également tenu de payer des taxes B&O.

«Si un marché prend des commissions sur les ventes au détail de NFT provenant de Washington, ils sont soumis à la taxe B&O sur les services et autres activités. (RCW 82.04.290.)”

Cependant, si le marché est vraiment décentralisé et exploité comme un DAO par une communauté pseudo-anonyme de détenteurs de portefeuilles, il sera pratiquement impossible d’appliquer les règles au niveau du marché.

Il convient de souligner que la déclaration d’orientation provisoire ne doit pas être appliquée aux tout Transactions liées aux NFT. Selon la déclaration, les règles ne doivent être appliquées qu’aux exemples de modèles de faits mentionnés dans le document. Si votre situation est différente, l’État vous encourage à demander une lettre décisionnelle contraignante pour déterminer votre obligation fiscale.

Points de décision

Si vous avez acheté des NFT sans payer de taxes de vente dans le passé, vous n’avez pas à vous soucier de quoi que ce soit en tant qu’acheteur. Généralement, le vendeur a le fardeau de percevoir et de remettre les taxes de vente. Si le vendeur ne l’a pas fait dans le passé alors qu’il était tenu de le faire, l’État peut imposer la facture de la taxe de vente au vendeur. Dans ce cas, les dollars de taxe de vente impayés devront sortir de la poche du vendeur.

Prochaines étapes

• Parlez à un conseiller fiscal national et local qualifié pour voir si votre entreprise NFT est soumise à la collecte et au versement des taxes de vente.

Lectures complémentaires

Remarque : Rien dans ce rapport ne doit être considéré comme un conseil financier ou d’investissement.