La loi sur le divorce sans faute affectera-t-elle mon règlement financier ?

Mon mari et moi avons décidé de divorcer il y a près de 12 mois, mais nous avons retardé le lancement de la procédure jusqu’à ce que le divorce sans faute soit introduit. De cette façon, nous n’avons pas besoin de citer le blâme, ce qui est important pour nous. Maintenant que cette loi est entrée en vigueur, nous sentons que nous pouvons aller de l’avant. Cela affectera-t-il le résultat financier de quelque manière que ce soit ?

Jayne Martins, partenaire de l’équipe familiale de Royds Withy King, dit qu’il est bon d’apprendre que vous et votre mari avez convenu de ne pas faire d’allégations l’un contre l’autre aux fins de votre divorce. La loi de 2020 sur le divorce, la dissolution et la séparation vise à réduire les risques de conflit et vous permettra, à vous et à votre mari, de mettre fin au mariage conjointement si vous le souhaitez. La loi sur le divorce sans faute est entrée en vigueur ce mois-ci afin que vous ou votre avocat puissiez maintenant faire votre demande et commencer le processus.

Sur le plan financier, vous pouvez tenter d’arranger les choses entre vous ou faire appel à un médiateur familial indépendant. Vous pouvez également parler à un avocat de la famille, qui pourra vous aider à finaliser l’accord que vous avez conclu ensemble ou en médiation, ou vous pouvez utiliser un avocat pour l’ensemble du processus. Il semble que vous et votre mari soyez en bons termes, alors j’espère que vous parviendrez à un règlement assez rapidement et par consentement.

Le fait que vous ayez attendu le divorce ne devrait pas affecter le résultat financier. Le point de départ sera que vous vous divulguiez tous les deux pleinement et franchement quels actifs, revenus et pensions vous avez. Si vous êtes assez sûr d’être au courant de la situation financière, cela ne devrait pas poser de problème.

Cependant, si vous craignez que votre mari n’ait utilisé le temps qui s’est écoulé après la séparation pour dissiper des actifs, vous devriez consulter un avocat dès que possible. Normalement, un tribunal tiendra compte de la valeur des actifs au moment du divorce ou de toute demande de recours financier, plutôt que de la valeur à la date de la séparation. Si des actifs ont été dissipés, il peut être possible de chercher à les faire « rajouter » dans le « pot ».

S’il est peu probable que votre situation financière soit significativement différente de la date de la séparation, le résultat ne devrait pas être affecté. L’objectif du tribunal et des avocats sera de parvenir à un règlement équitable et raisonnable pour vous deux et de vous permettre dans la mesure du possible de répondre à vos besoins, notamment en matière de logement, de revenu et de retraite.

Il est également important de tenir compte des conséquences fiscales du divorce. Il existe certaines exonérations et allègements disponibles pour les couples qui se séparent et divorcent, par exemple en ce qui concerne l’impôt sur les gains en capital, mais ils sont limités dans le temps et ne peuvent être utilisés que dans un certain délai après la séparation. Il serait donc conseillé de solliciter des conseils juridiques et fiscaux spécialisés.

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La succession de mon oncle est-elle éligible à une déclaration IHT simplifiée ?

Mon oncle est décédé en février et j’ai été informé qu’il m’a nommé son exécuteur testamentaire. Je me prépare à faire une demande d’homologation pour sa succession, dont il voulait léguer la majeure partie à un organisme de bienfaisance local. Je comprends qu’il y a eu des changements à l’obligation de déclarer une succession à HM Revenue & Customs à des fins d’impôt sur les successions et pour certaines successions, le processus a été considérablement simplifié. Comment puis-je confirmer si la succession de mon oncle est admissible à l’exigence de déclaration IHT simplifiée. Y a-t-il une chance que HMRC conteste cela?

Suzanne Mynors, associée principale au sein de l’équipe des clients privés chez Russell-Cooke, indique que les règles de déclaration des droits de succession ont changé le 1er janvier et, par conséquent, vous n’aurez peut-être pas besoin de soumettre un compte de droits de succession au HMRC pour la succession de votre oncle. Les principaux éléments à considérer sont la valeur de son patrimoine global, la valeur de son patrimoine imposable et son domicile.

Les biens communs et en fiducie, les biens étrangers et certains dons à vie doivent être inclus dans la valeur de la succession. Diverses exemptions peuvent être appliquées, telles que l’exemption pour conjoint/partenariat civil et l’exemption pour organisme de bienfaisance. Les passifs admissibles – par exemple les frais funéraires – peuvent également être déduits pour réduire la valeur. Cela dépendra donc de ce qui a été laissé à la charité, si votre oncle était marié et de la valeur de tous ses biens.

En gros, si la valeur globale de la succession dépasse 3 millions de livres sterling (au lieu de 1 million de livres sterling), une déclaration de revenus est requise, même s’il n’y a pas d’impôt à payer. Une déclaration de revenus est également requise si la valeur du patrimoine imposable dépasse la tranche à taux zéro (NRB), actuellement de 325 000 £, et qu’il y a un impôt à payer.

Si la valeur imposable relève de la NRB, celle-ci est qualifiée de « succession exceptée ». La valeur d’une succession exclue n’est désormais déclarée que dans la demande d’homologation, et non dans un formulaire HMRC distinct, ainsi que toute réclamation pour la bande à taux nul transférable inutilisée (TRNB), s’il avait un conjoint ou un partenaire civil décédé avant lui.

Une déclaration de droits de succession est requise si votre oncle possédait des actifs à l’étranger dépassant 150 000 £. Vous devrez tenir compte de son domicile et de la nature des actifs étrangers (au sens large, espèces ou terrains, y compris désormais les participations indirectes). Une déclaration est également requise s’il avait des actifs en fiducie totalisant 250 000 £ ou plus (au lieu de 150 000 £).

Enfin, les dons à vie effectués dans les sept ans suivant le décès doivent être inférieurs à 250 000 £ (également en hausse par rapport à 150 000 £). Cependant, certains dons peuvent être exclus, comme l’exonération annuelle de 3 000 £ par donateur. Si le total des donations viagères dépasse le NRB, des droits de succession peuvent être dus par le bénéficiaire de la donation viagère, sauf stipulations testamentaires contraires. La valeur du don reste inchangée, mais si le décès survient plus de trois ans après le don, le taux d’imposition est réduit de 40 % à 0 % pour les années 4 à 7.

Bien que les actifs commerciaux et agricoles puissent bénéficier d’un allégement de 100% sur les biens commerciaux (BPR) ou sur les biens agricoles (APR), ceux-ci sont appliqués après le calcul de la valeur de la succession aux fins de l’impôt sur les successions. Ils peuvent réduire le montant de l’impôt à payer, mais pas la valeur globale de la succession aux fins de déclaration.

La résidence NRB promulguée à la hâte ne peut être réclamée qu’en remplissant une déclaration de droits de succession et uniquement si votre oncle possédait une propriété qu’il donne à ses descendants directs – essentiellement des enfants ou des petits-enfants – et que sa succession globale vaut moins de 2,2 millions de livres sterling.

Si vous auriez dû soumettre une déclaration de droits de succession, et que vous ne l’avez pas fait, le HMRC dispose d’un ensemble commun de pouvoirs d’information statutaires et de sanctions qu’il peut appliquer en cas de non-conformité. Ils recueillent également des informations auprès de certains tiers tels que le Département du travail et des pensions, ou des notifications lorsqu’il existe des actifs étrangers avec des conventions de double imposition.

Un compte correctif est requis dans les six mois suivant la découverte de l’erreur. Des pénalités pour production tardive et des intérêts sur l’impôt impayé pourraient s’appliquer.

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