La Cour autorise la signification de l’assignation de John Doe à la recherche de l’identité des contribuables américains qui ont utilisé la crypto-monnaie | OPA
Le 15 août 2022, un tribunal fédéral du district central de Californie a rendu une ordonnance autorisant l’IRS à signifier une citation à comparaître de John Doe à SFOX, un négociant principal en crypto-monnaie dont le siège est à Los Angeles, en Californie, à la recherche d’informations sur les contribuables américains qui ont effectué à moins l’équivalent de 20 000 $ de transactions en crypto-monnaie entre 2016 et 2021 avec ou via SFOX.
« Les contribuables qui effectuent des transactions avec la crypto-monnaie doivent comprendre que les revenus et les gains provenant des transactions de crypto-monnaie sont imposables », a déclaré le sous-procureur général adjoint David A. Hubbert de la Division des impôts du ministère de la Justice. « Les informations recherchées par la convocation approuvée aujourd’hui contribueront à garantir que les propriétaires de crypto-monnaie respectent les lois fiscales. »
« La convocation de John Doe reste un outil d’exécution très précieux que le gouvernement américain utilisera encore et encore pour attraper les fraudeurs fiscaux et c’est encore un exemple de cela », a déclaré le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig. « J’exhorte tous les contribuables à se conformer à leurs responsabilités en matière de déclaration et de déclaration et à éviter de se compromettre dans des stratagèmes qui pourraient finalement leur nuire. »
Étant donné que les transactions en crypto-monnaies peuvent être difficiles à retracer et avoir un aspect intrinsèquement pseudo-anonyme, les contribuables peuvent les utiliser pour cacher le revenu imposable à l’IRS. Dans l’ordonnance du tribunal, le juge du tribunal de district des États-Unis, Otis D. Wright, a conclu qu’il existe une base raisonnable pour croire que des personnes effectuant au moins 20 000 USD de transactions de crypto-monnaie peuvent avoir omis de se conformer aux lois fiscales fédérales.
L’ordonnance du tribunal accorde à l’IRS la permission de signifier ce qu’on appelle une convocation « John Doe » sur SFOX. Il n’y a aucune allégation dans cette poursuite selon laquelle SFOX aurait commis un acte répréhensible en rapport avec son activité de monnaie numérique. Au lieu de cela, l’IRS utilise les convocations de John Doe pour obtenir des informations sur d’éventuelles violations des lois fiscales internes par des personnes dont l’identité est inconnue. Cette convocation de John Doe ordonne à SFOX de produire des dossiers identifiant les contribuables américains qui ont utilisé ses services, ainsi que d’autres documents relatifs à leurs transactions de crypto-monnaie.
L’IRS a publié des directives concernant les conséquences fiscales de l’utilisation des monnaies virtuelles dans l’avis IRS 2014-21, qui prévoit que les monnaies virtuelles qui peuvent être converties en monnaie traditionnelle sont des biens à des fins fiscales, et qu’un contribuable peut avoir un gain ou une perte sur la vente ou l’échange d’une monnaie virtuelle, selon le coût d’achat de la monnaie virtuelle pour le contribuable (c’est-à-dire l’assiette fiscale du contribuable).
L’IRS rappelle aux contribuables qu’il y a une question en haut du formulaire 1040 2022 (déclaration de revenus) et du formulaire 1040-SR 2022 (déclaration de revenus pour les personnes âgées) concernant les transactions en monnaie virtuelle. Plus d’informations peuvent être trouvées ici Monnaies virtuelles | Service des recettes internes (irs.gov).
Des informations supplémentaires sur la division fiscale et ses efforts d’application peuvent être trouvées sur le site Web de la division.