Guide fiscal sur les crypto-monnaies 2021-2022, Déclaration de vos taxes Bitcoin et NFT

Lors de la déclaration de 2021, la question a été légèrement reformulée : À tout moment en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement cédé un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ?

Le déclarant doit cocher la case « Oui » ou « Non ». Les propriétaires de crypto-monnaie qui ne répondent pas à la question ou qui mentent risquent des sanctions plus élevées si l’IRS les audite, car il sera difficile de prétendre ignorer les règles.

L’agence a également d’autres efforts d’application de la cryptographie en cours. En 2021, il a persuadé les juges de Boston et de San Francisco d’approuver les convocations exigeant que deux échanges de crypto-monnaie remettent les dossiers des clients ayant effectué plus de 20 000 $ de transactions au cours d’une année de 2016 à 2020.

L’IRS affirme que les crypto-monnaies telles que le bitcoin sont la propriété

L’IRS a publié pour la première fois des directives sur la taxation des crypto-monnaies en 2014. Il a déclaré que le bitcoin et les autres crypto-monnaies sont des biens, et non des devises telles que le dollar ou l’euro. Il s’agit souvent d’investissements immobiliers similaires à des actions ou à des biens immobiliers.

Cela signifie que si la crypto est détenue sur un compte imposable, par opposition à un compte de retraite tel qu’un IRA ou un Roth IRA, les bénéfices nets d’une vente sont généralement imposés en tant que gains en capital à long ou à court terme, et les pertes peuvent être utilisées. pour compenser les gains.

Ce traitement fiscal présente des avantages, mais aussi des inconvénients importants. Si la crypto-monnaie est utilisée pour effectuer un achat, même d’un sandwich, la transaction génère généralement une vente taxable de la crypto que l’acheteur doit déclarer à l’IRS.

Par exemple, disons que Jack achète un bateau avec 10 000 $ de crypto-monnaie qu’il a acheté pour 5 000 $. Le transfert de la crypto par Jack est imposable. Il doit déclarer un gain imposable de 5 000 $ à l’IRS, un peu comme s’il avait acheté le bateau avec des actions qui étaient passées de 5 000 $ à 10 000 $.

Cela fait des crypto-monnaies un substitut encombrant à l’argent liquide.

En 2019, l’IRS a publié davantage de directives sur la cryptographie, y compris des règles sur la manière dont les détenteurs doivent traiter les crypto-monnaies si celles-ci subissent une réorganisation qui modifie le protocole réseau des pièces ou entraîne la distribution de nouveaux jetons. Il a déclaré que si un propriétaire de crypto-monnaie reçoit quelque chose de valeur, sa juste valeur marchande est imposable aux taux de revenu ordinaires lorsque le contribuable en a le contrôle.

Fin 2020, le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), une unité du département du Trésor distincte de l’IRS, a annoncé qu’il pourrait obliger les contribuables américains détenant plus de 10 000 $ de crypto-monnaies à l’étranger à déposer le formulaire FinCEN 114, connu sous le nom de FBAR, pour déclarer ces avoirs. . Cette règle n’a pas encore été adoptée, elle n’était donc pas en vigueur pour 2021.

La date limite d’imposition de cette année pour la plupart des particuliers est le 18 avril. Vous souhaitez en savoir plus avant de produire votre déclaration de revenus ? Inscrivez-vous ici pour lire le guide fiscal WSJ 2022.

Écrivez à Laura Saunders à Laura.Saunders@wsj.com et à Richard Rubin à richard.rubin@wsj.com