Fiducie révocable vs fiducie irrévocable : quelle est la différence ?

Fiducie révocable vs fiducie irrévocable : un aperçu

Une fiducie révocable et une fiducie entre vifs sont des termes distincts qui décrivent la même chose : une fiducie dont les termes peuvent être modifiés à tout moment. Une fiducie irrévocable décrit une fiducie qui ne peut être modifiée après sa création sans le consentement des bénéficiaires.

Une fiducie est une entité juridique distincte qu’une personne met en place pour gérer ses actifs. Les fiducies sont créées du vivant d’une personne pour s’assurer que les actifs sont utilisés d’une manière que la personne qui crée la fiducie juge appropriée. Une fois les actifs placés dans une fiducie, un tiers, appelé fiduciaire, les gère. Le fiduciaire détermine comment les actifs sont investis et à qui ils sont distribués lorsque le propriétaire de la fiducie décède, bien qu’un fiduciaire doive gérer la fiducie en suivant les directives établies lors de la création de la fiducie.

Il est courant pour une personne riche d’utiliser une fiducie au lieu d’un testament pour planifier sa succession et stipuler ce qu’il adviendra de son patrimoine à son décès. Les fiducies sont également un moyen de réduire les charges fiscales et d’éviter que les actifs ne soient soumis à l’homologation.

Fiducie révocable (fiducie vivante)

Les deux types de fiducies de base sont une fiducie révocable, également connue sous le nom de fiducie entre vifs révocable ou simplement une fiducie entre vifs, et une fiducie irrévocable. Le propriétaire d’une fiducie révocable peut modifier ses termes à tout moment. Ils peuvent supprimer des bénéficiaires, en désigner de nouveaux et modifier les stipulations sur la gestion des actifs au sein de la fiducie. Compte tenu de la flexibilité des fiducies révocables ou vivantes par opposition à la rigidité d’une fiducie irrévocable, il semble que toutes les fiducies devraient être révocables.

Cependant, les fiducies révocables présentent quelques inconvénients majeurs. Étant donné que le propriétaire conserve un tel niveau de contrôle sur une fiducie révocable, les actifs qu’il y investit ne sont pas protégés des créanciers comme ils le sont dans une fiducie irrévocable. S’ils sont poursuivis, les actifs de la fiducie peuvent être condamnés à être liquidés pour satisfaire à tout jugement rendu. Lorsque le propriétaire d’une fiducie révocable décède, les actifs détenus en fiducie sont également assujettis aux droits de succession fédéraux et étatiques.

Les bénéficiaires d’un trust révocable qui sont jeunes (pas d’âge légal) et les biens immobiliers du mineur sont détenus au sein d’un trust, cela peut se substituer à la désignation d’un tuteur en cas de décès du constituant. De plus, si un constituant nomme des bénéficiaires qu’il juge peu fiables avec de l’argent, la fiducie peut mettre de côté un montant spécifique à distribuer à intervalles récurrents ou lorsqu’ils atteignent la majorité (s’ils sont mineurs).

Confiance irrévocable

Les termes d’une fiducie irrévocable, en revanche, sont gravés dans le marbre dès la signature de l’accord. Sauf dans des circonstances extrêmement rares, aucune modification ne peut être apportée à une fiducie irrévocable.

La principale raison de choisir une structure de fiducie irrévocable est la fiscalité. Les fiducies irrévocables retirent les biens imposables de la succession du bienfaiteur, ce qui signifie qu’ils ne sont pas assujettis à l’impôt sur les successions au décès. Ils déchargent également le bienfaiteur de la responsabilité fiscale pour tout revenu généré par les actifs. Les fiducies irrévocables peuvent être difficiles à mettre en place et nécessitent l’aide d’un avocat spécialisé en fiducie.

Si vous travaillez dans une profession où vous pourriez être à risque de poursuites, comme un professionnel de la santé ou un avocat, une fiducie irrévocable pourrait être utile pour protéger vos actifs. Lorsque des actifs sont transférés, qu’il s’agisse d’espèces ou de biens, à la propriété d’une fiducie irrévocable, cela signifie que la fiducie est protégée des créanciers, et même des jugements légaux. Cependant, une fiducie irrévocable est un peu plus compliquée à mettre en place qu’une fiducie révocable, notamment parce qu’elle ne peut pas être modifiée.

Principales différences

Il existe certaines différences essentielles entre une fiducie révocable et une fiducie irrévocable, au-delà du fait qu’une fiducie révocable peut être modifiée, mais qu’une fiducie irrévocable ne peut pas être modifiée. Un constituant peut également être le fiduciaire avec une fiducie révocable, mais pas avec une fiducie irrévocable. La vie privée est protégée lorsqu’une fiducie révocable est établie. Cela signifie que lorsque le constituant décède, les informations contenues dans la fiducie sont conservées au sein de la famille. Si vous créez une fiducie irrévocable, la documentation de la création de la fiducie peut être enregistrée si la succession passe par un tribunal des successions ou une autre procédure judiciaire.

Exemple de fiducie révocable vs fiducie irrévocable

Supposons qu’un particulier crée une fiducie révocable au profit de sa famille et protège ses biens. Ce faisant, en tant que constituant d’une fiducie révocable, ils peuvent également se nommer le fiduciaire et le bénéficiaire de la fiducie. Lorsqu’ils vieillissent, ils peuvent réintégrer la fiducie et nommer un nouveau bénéficiaire et ajouter un fiduciaire pour intervenir s’ils deviennent invalides au cours de leurs années de vieillesse. La fiducie peut être modifiée plusieurs fois au cours de la vie du fiduciaire, par exemple si le fiduciaire se remarie ou après la naissance d’un petit-enfant. Lorsqu’ils passent, leur confiance est maintenue hors d’homologation et les stipulations de leur confiance peuvent être exécutées discrètement. Les inconvénients, cependant, sont qu’il peut être coûteux d’en rédiger un et encore plus cher si vous effectuez de nombreuses modifications. Une fiducie doit être financée et les actifs doivent être transférés dans la fiducie, ce qui peut également être coûteux.

Maintenant, disons que la même personne crée une fiducie irrévocable au profit de sa famille et pour protéger ses actifs. Au lieu de se nommer fiduciaire et bénéficiaire, le constituant doit désigner un fiduciaire distinct et se sentir en sécurité en renonçant à la propriété et au contrôle des actifs, tels que les biens. Ils devront désormais examiner avec soin un fiduciaire et un protecteur de fiducie qui agit en tant que gestionnaire de surveillance de la fiducie. Ensuite, ils doivent nommer les bénéficiaires. Une fois que les actifs ont été placés dans une fiducie irrévocable, contrairement à une fiducie révocable, le constituant doit maintenant la laisser reposer, car il ne peut pas modifier la fiducie.

Dans certaines circonstances, l’incapacité de modifier la fiducie fait d’une fiducie irrévocable une entreprise potentiellement risquée. Il est difficile de changer les bénéficiaires désignés dans une fiducie irrévocable. Et le constituant peut ne pas être en mesure d’accéder à ses biens, même si un événement de la vie le rend nécessaire.