Façons fiscalement avantageuses de payer pour le préscolaire
Il y a des avantages distincts pour les grands-parents qui paient pour l’éducation préscolaire de leurs petits-enfants. La plupart des nanas et des pop-pops ont probablement entendu parler des avantages de financer un compte 529. Ce type de compte aide à payer ces énormes coûts d’éducation en permettant à l’émission de leur numéro d’en tirer parti en franchise d’impôt pour payer les frais de scolarité, les livres et les fournitures, ainsi que les frais dans divers collèges, universités et écoles professionnelles et commerciales.
Mais les factures des écoles maternelles et primaires privées peuvent aussi faire peur. C’est particulièrement vrai dans certaines des plus grandes villes du pays, où les frais peuvent dépasser ceux des collèges de l’État. À New York, par exemple, certaines des écoles primaires les plus exclusives peuvent coûter plus de 30 000 $ par an. Les parents peuvent utiliser jusqu’à 10 000 $ pour les frais de scolarité uniquement dans les écoles primaires et secondaires privées, publiques ou religieuses avec un compte 529.
La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2017 ainsi que la loi sur l’établissement de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite, également connue sous le nom de loi SECURE, qui a été promulguée le 20 décembre 2019, ont toutes deux étendu 529 dépenses admissibles au régime. Cependant, 529 fonds du régime ne peuvent être utilisés pour les services préscolaires et de garde.
Points clés à retenir
- Il existe des moyens fiscalement avantageux pour les grands-parents d’aider leurs petits-enfants avec les dépenses d’éducation, même préscolaires.
- Ces techniques aident vos enfants à faire face aux dépenses et à aider votre famille dans son ensemble en réduisant la taille de votre succession, limitant ainsi la probabilité de devoir un jour payer un impôt successoral.
- Vous pouvez profiter de l’exemption de l’impôt sur les donations, dans laquelle des dons allant jusqu’à 15 000 $ (selon les règles de 2020) peuvent être faits sans que le montant du don ne doive être ajouté à votre succession à vie et aux limites de l’impôt sur les donations.
- Vous pouvez également éviter complètement le problème de l’impôt sur les donations en payant les frais de scolarité directement au programme ; aucun impôt n’est dû lorsque le paiement concerne des dépenses d’éducation admissibles.
- Vous pouvez également ouvrir un compte d’épargne-études Coverdell (ESA) pour votre petit-enfant, bien que les limites de dons soient assez faibles et que votre revenu ne puisse pas dépasser les niveaux spécifiés.
Les avantages de payer
Heureusement, l’Internal Revenue Service (IRS) offre de belles incitations aux grands-parents qui souhaitent aider à l’éducation précoce. Profiter de ces dispositions peut étirer chaque dollar que vous dépensez, sans parler de protéger vos actifs du fisc lorsque votre succession est transmise à vos héritiers.
Une règle spéciale de l’IRS permet aux donateurs de répartir leurs dons ponctuels sur cinq ans d’exemptions d’impôt sur les dons, sans que l’argent ne soit pris en compte dans la limite de succession et d’impôt sur les dons à vie ; ce qui signifie qu’un grand-parent peut payer 75 000 $ en un an et le considérer comme ayant été payé sur cinq ans.
L’exonération de la taxe sur les donations
Normalement, un contribuable ne peut conférer que 15 000 $ par an à chaque petit-enfant (ou à quelqu’un d’autre, d’ailleurs) sans déclencher l’impôt sur les donations. La limite est par personne, ce qui signifie qu’un couple peut donner 30,00 $ par an à chaque petit-enfant.
Certes, l’impôt sur les donations n’a pas à être payé immédiatement, et dans certains cas, il ne doit jamais être payé. Le montant d’argent offert qui dépasse la limite de 15 000 $ est comptabilisé dans l’exemption à vie des impôts sur les donations et les successions. En 2020, l’exemption est de 11,58 millions de dollars. Cette limite, cependant, ne s’applique pas si vous payez directement l’école de votre petit-enfant pour couvrir les frais de scolarité. Cette « exemption d’éducation » est un excellent moyen pour les individus de contribuer à ces coûts élevés de l’enseignement privé.
Pour les personnes âgées possédant de nombreux actifs, il s’agit également d’un excellent outil de planification successorale. Tout l’argent que vous donnez à vos petits-enfants aide maintenant à réduire la taille de votre succession à des fins fiscales. Cela peut faire une différence pour les Américains les plus riches, étant donné que le gouvernement prend jusqu’à 40 % de tout patrimoine supérieur à 11,4 millions de dollars. Même si vos héritiers ne paient pas les impôts directement, vous leur rendez un immense service en restant sous ce seuil.
L’école maternelle que fréquentent vos petits-enfants doit être davantage un établissement d’enseignement qu’une simple garderie si vous voulez pouvoir payer les frais en franchise d’impôt, conformément aux règles de l’IRS.
Le facteur préscolaire
En théorie, les grands-parents peuvent également utiliser l’exemption d’éducation pour couvrir les factures préscolaires. Mais c’est là que les choses deviennent un peu risquées. Si l’école maternelle est plus une garderie qu’un établissement d’enseignement, vous n’avez pas de chance. Selon le site Web de l’IRS : « Une organisation éducative qualifiée est une organisation qui maintient normalement une faculté et un programme d’études réguliers et qui a normalement un corps d’élèves ou d’étudiants régulièrement inscrits à l’endroit où ses activités éducatives sont régulièrement menées. »
Donc, si vous envisagez de payer les frais de scolarité dans une partie du pays à coût élevé, assurez-vous de trouver une école qui correspond aux critères. Il est également important de garder à l’esprit que l’exemption ne fonctionne que pour les frais de scolarité admissibles. Il ne s’appliquera pas aux dépenses accessoires, telles que les livres et les fournitures.
Si l’enfant s’inscrit dans une école qui nécessite un contrat, les experts avertissent que la personne qui paie la facture, même s’il s’agit d’un grand-parent, devrait être celle qui la signe. Sinon, l’IRS peut faire valoir que le grand-parent fait un cadeau imposable au parent, même si ce n’est pas le cas.
Moins de 0,1%
Le nombre de contribuables qui finiront par payer l’impôt sur les successions pour 2019, soit environ 1 900 des plus de 2,7 millions de personnes qui devraient mourir dans l’année, selon les rapports les plus récents du Tax Policy Center.
AES Coverdell
De nombreux grands-parents avertis connaissent 529 plans d’épargne-études, mais il existe une autre option plus flexible qui passe parfois inaperçue. Avec un compte d’épargne-études Coverdell (ESA), vous pouvez aider vos petits-enfants à économiser non seulement pour l’université, mais aussi pour les frais de scolarité et d’autres éléments connexes pour les écoles élémentaires et secondaires.
Si vous donnez de l’argent à un plan 529, les bénéficiaires peuvent retirer l’argent en franchise d’impôt pour les dépenses d’éducation admissibles, ce qui inclut désormais l’utilisation jusqu’à 10 000 $ pour rembourser les prêts étudiants, grâce à la loi SECURE. En outre, la loi a élargi 529 plans pour inclure les dépenses liées aux programmes d’apprentissage. Cependant, les AES ont tendance à offrir plus d’options d’investissement et des coûts inférieurs.
Une pierre d’achoppement est la limite de revenu assez faible pour les plans Coverdell. Pour 2019, vous pouvez cotiser jusqu’à 2 000 $ par an au compte d’un petit-enfant, mais seulement si votre revenu brut ajusté modifié est inférieur à 95 000 $ par an, ou 190 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe. À ce stade, l’allocation commence à diminuer. Ceux dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 110 000 $ – 220 000 $ si le dépôt est conjoint – sont totalement interdits de faire une contribution.
Cependant, il existe une solution de contournement assez simple. Donnez simplement l’argent à vos petits-enfants et demandez-leur d’ouvrir eux-mêmes un ESA. En leur permettant d’économiser à l’avance pour une école privée d’une manière fiscalement avantageuse, vous obtenez plus de chaque dollar que vous dépensez. De plus, c’est une autre façon de réduire la taille de votre succession, ce qui peut aider les familles aisées à éviter l’impôt sur les successions redouté.
La ligne de fond
L’IRS a quelques dispositions qui profitent aux grands-parents qui veulent aider à payer pour l’école maternelle et primaire privée. Tirer parti de ces exclusions peut vous aider à réduire votre facture fiscale, à la fois maintenant et à l’avenir. Si vous payez directement les frais de scolarité, assurez-vous simplement que l’école est admissible à l’exemption de l’impôt sur les cadeaux.