Évitez de payer trop d’impôts sur les distributions IRA



Vous craignez de payer trop d’impôts sur vos distributions IRA ? C’est un souci valable mais auquel vous pouvez répondre si vous avez les bonnes informations. Tout d’abord, vous devez savoir quel type de cotisations vous avez versées (avant ou après impôt) et dans quel type de compte. Tenir de bons dossiers est la clé.

Points clés à retenir

  • La plupart des contributions à un IRA sont effectuées avec de l’argent avant impôt, ce qui signifie que les fonds ne sont pas imposés tant qu’ils ne sont pas distribués ou convertis en un Roth IRA.
  • Les contributions après impôt à un IRA, cependant, ne sont pas assujetties à l’impôt lors de la distribution ou de la conversion en un Roth IRA, car cet impôt a déjà été payé.
  • En recevant une distribution ou en faisant une conversion, vous ne pouvez pas indiquer que cela est fait avec de l’argent après impôt.
  • Au lieu de cela, vous devez calculer le pourcentage d’argent après impôt dans tous vos comptes IRA et appliquer ce pourcentage à la distribution, afin que vous sachiez combien il est assujetti à l’impôt.

Niveaux de revenu et IRA

Les cotisations à un IRA traditionnel sont censées être déductibles d’impôt, mais ce n’est pas vrai pour tout le monde. Lorsque vous participez à un régime de retraite qualifié tel qu’un 401 (k) et que vous avez un revenu supérieur à un seuil fixé chaque année pour votre statut de dépôt, les cotisations que vous versez à votre IRA traditionnel ne sont plus déductibles.

Bien entendu, les cotisations à un Roth IRA sont toujours versées avec un revenu après impôt, si vous êtes admissible à les faire, et les distributions d’un Roth IRA sont toujours exonérées d’impôt. Malheureusement, si vous dépassez certains niveaux de revenu, vous ne pouvez pas avoir de Roth.

Même lorsque les cotisations IRA ne sont pas déductibles, il y a toujours de bonnes raisons de les faire. Ils augmentent votre épargne-retraite et les revenus de ces cotisations sont à imposition différée. (N’oubliez pas que la limite de cotisation annuelle à un IRA est la même, que vous versiez des cotisations déductibles ou non déductibles après impôt.)

IRA traditionnels et taxes

Lorsque vous versez des cotisations déductibles d’impôt à un IRA, les fonds de votre compte ne seront pas imposés tant que vous ne les retirerez pas sous forme de distribution ou que vous ne les convertirez pas en un Roth IRA. Cependant, si votre IRA a été construit en partie avec des cotisations non déductibles, vous ne devez pas d’impôt sur cet argent lorsqu’il est distribué ou converti, car il a déjà été imposé.

Vous pourriez penser que vous pourriez simplement dire que les fonds que vous avez distribués ou convertis proviennent de l’argent non imposable de vos comptes, mais la loi ne vous le permet pas. Au lieu de cela, vous devez calculer le pourcentage de fonds non imposables dans vos comptes, puis l’appliquer au montant de la distribution ou de la conversion. Vous devez le faire même si l’IRA dont vous tirez la distribution ne contient que des contributions non déductibles. Cela nécessite de conserver de bons registres de ce que vous avez cotisé à votre IRA après impôt.

Lorsque vous faites une contribution IRA non déductible, déclarez-la sur le formulaire 8606, IRA non déductibles. Saisissez toute contribution non déductible que vous versez pour l’année en cours et ajoutez-la à vos cotisations non déductibles des années précédentes (moins les ajustements pour les distributions) pour obtenir la base totale de tous vos IRA traditionnels. Cette information vous aide à calculer la taxe sur les distributions et les conversions. Assurez-vous de conserver des copies du formulaire 8606 afin d’avoir des informations sur la base des coûts pour l’avenir. Ne présumez pas que votre dépositaire ou fiduciaire de l’IRA suivra ces informations pour vous.

Assurez-vous de conserver un total cumulé de toutes vos cotisations IRA après impôt d’année en année.

Comment calculer votre impôt

Lorsque vous avez les deux types d’IRA traditionnels (ceux avec des contributions déductibles d’impôt et ceux avec des contributions après impôt), déterminer quelle part de votre distribution ou de votre conversion est imposable est un processus compliqué. Si l’explication suivante vous embrouille, cela vaut la peine d’obtenir l’aide d’un comptable ou d’un autre préparateur d’impôts expérimenté.

Comme indiqué ci-dessus, vous ne pouvez pas indiquer que vos distributions ou conversions IRA traditionnelles proviennent uniquement de vos cotisations après impôt. Au lieu de cela, vous devez déterminer le pourcentage que représentent les cotisations non déductibles dans le solde total de tous vos comptes. Divisez le montant total de vos cotisations non déductibles par la valeur de tous vos comptes IRA (y compris les SEP IRA et SIMPLE IRA) à la fin de l’année. Assurez-vous d’inclure dans cette valeur la distribution ou la conversion que vous effectuez ainsi que toutes les autres que vous avez effectuées au cours de l’année.

Si, par exemple, vous avez versé 10 000 $ après impôt au fil des ans à tous vos IRA et que le solde de tous vos comptes plus la distribution que vous faites est de 100 000 $ (solde de compte de 90 000 $ plus une distribution de 10 000 $), votre pourcentage serait être de 10 % (10 000 $ divisé par 100 000 $). Ce pourcentage est le pourcentage non imposable de la distribution IRA. Multipliez la distribution pour l’année (10 000 $) par ce pourcentage pour déterminer ce qui est libre d’impôt (1 000 $); le solde (9 000 $) est taxable.

Si vous recevez une distribution avant l’âge de 59 ans et demi, vous êtes soumis à une pénalité de 10 % uniquement sur la partie imposable de la distribution (en supposant qu’aucune exception de pénalité ne s’applique). La pénalité de 10 % ne s’applique pas à la partie non imposable de la distribution. Dans le cas de l’exemple ci-dessus, vous paieriez une pénalité de 900 $ (10 % de 9 000 $).

En cas de perte

Si vous avez une perte sur les investissements de votre compte, vous pouvez reconnaître la perte, mais seulement lorsque tous les fonds de votre IRA vous ont été distribués. Le montant de la perte est l’excédent du montant distribué moins toute base résiduelle de cotisations non déductibles.

Disons que vous avez versé des cotisations après impôt à un IRA de 10 000 $ (en supposant qu’il n’y ait pas de cotisations déductibles) et que le compte vaut maintenant 4 000 $. Si vous distribuez entièrement les fonds, vous avez une perte de 6 000 $. La perte est considérée comme une déduction détaillée diverses sur l’annexe A du formulaire 1040 (vous devez détailler pour obtenir un avantage fiscal de la perte).

La ligne de fond

Il existe de bonnes raisons de verser des cotisations IRA non déductibles, mais cela complique votre vie fiscale. Assurez-vous de tenir des registres afin de ne pas payer d’impôt sur ces contributions lorsque vous effectuez des distributions ou effectuez des conversions Roth IRA. Et si les mathématiques ne sont pas votre point fort, envisagez de demander à un fiscaliste de déterminer ce que vous devez.

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