Éliminer la confusion fiscale pour les comptes d’épargne universitaire

Épargner pour les études collégiales d’un enfant était autrefois plus simple et beaucoup plus abordable dans le passé. Il y avait aussi beaucoup moins d’allégements fiscaux pour naviguer. Au fil du temps, les règles fiscales ont évolué, conduisant à une gamme confuse de comptes d’épargne-études fiscalement avantageux, de crédits d’impôt et d’autres allégements fiscaux disponibles pour les familles essayant de financer les études collégiales d’un enfant. Nous examinons ici les conséquences fiscales des divers régimes d’épargne-études.

Régimes d’épargne-études avantageux sur le plan fiscal

La première possibilité d’épargne collégiale fiscalement avantageuse a été instituée en 1990. Le programme de bons d’épargne-études garantissait que les contribuables ne paieraient pas d’impôt sur les intérêts gagnés sur certaines obligations gouvernementales rachetées pour payer les frais de scolarité d’un enfant. Les obligations de série EE et les obligations de série I sont admissibles.

Le cautionnement doit être à votre nom ou à votre nom et celui de votre conjoint pour être admissible. Cela signifie que les obligations émises au nom de votre enfant ne sont pas admissibles. De plus, vous ne bénéficierez de cet allégement fiscal que si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) 2020 est inférieur à 153 550 $ si vous êtes marié ou à 97 350 $ si célibataire.

Si vous préférez investir dans des fonds communs de placement pour épargner en vue des études collégiales d’un enfant, vous pouvez également envisager un plan 529 ou un compte d’épargne-études Coverdell (ESA). La loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) promulguée par le président Donald Trump en décembre 2019 étend l’utilisation des plans 529 et ESA en permettant jusqu’à 10 000 $ d’être utilisés pour les paiements de prêts étudiants. Les fonds de ces plans peuvent également être utilisés pour couvrir les coûts d’un programme d’apprentissage, à condition que le programme soit approuvé par le département américain du Travail.

Les plans 529 et les comptes d’épargne-études Coverdell offrent une croissance à imposition différée tant que l’argent reste investi. Mais ce ne sont pas les mêmes. Voici en quoi ces plans diffèrent :

• Contribution annuelle maximale : Vous pouvez contribuer jusqu’à 2 000 $ par an et par enfant dans une ESA. En 2018, 529 bénéficiaires du régime peuvent avoir un solde de compte maximum entre 235 000 $ et 520 000 $, selon l’état.
• Distributions libres d’impôt : Les distributions des deux régimes qui sont utilisées pour payer les frais d’études admissibles sont libres d’impôt. Mais vous pouvez également effectuer des retraits non imposables d’un ESA pour payer des écoles maternelles, primaires et secondaires privées.
• Limite de revenu : Pour 2019, le montant de votre exclusion d’intérêts ESA est progressivement réduit si votre MAGI se situe entre 95 000 $ et 110 000 $ — 190 000 $ et 220 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe. Vous ne pouvez exclure aucun intérêt si votre MAGI dépasse les limites. Avec un plan 529, il n’y a aucune limite de revenu.

Cela peut vous amener à vous demander quelle opportunité est la plus logique pour vous. Il n’y a pas de réponse simple. Tout dépend de votre situation particulière et du montant que vous prévoyez épargner pour les études de votre enfant.

Crédits d’impôt pour les frais de scolarité

Un crédit d’impôt, connu sous le nom de crédit d’apprentissage à vie, est égal à 20 % de la première tranche de 10 000 $ de dépenses d’études admissibles engagées chaque année, ce qui vous permet d’économiser jusqu’à 2 000 $ d’impôt par année.

Comme de nombreuses autres dispositions, il existe également un seuil de revenu pour ces allégements fiscaux. Pour un crédit complet, votre MAGI pour 2020 doit être de 69 000 $ ou moins ou de 138 000 $ ou moins si vous déposez conjointement. Si votre MAGI est compris entre 59 000 $ et 69 000 $ – entre 118 000 $ et 138 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement – ​​vous recevez un montant réduit du crédit. Si votre MAGI dépasse 69 000 $ ou 138 000 $ pour les déclarants conjoints, vous ne pouvez pas demander le crédit.

Plus d’allégements fiscaux

Si vous travaillez à temps plein tout en suivant des cours, le gouvernement permet à votre employeur de payer jusqu’à 5 250 $ pour vos études chaque année, y compris les frais de scolarité, les livres, les fournitures et l’équipement. En vertu des règles actuelles, cet avantage non imposable s’applique aux classes de premier cycle et des cycles supérieurs.

La déduction pour frais de scolarité et frais permet une déduction allant jusqu’à 4 000 $ par an en lien avec vos dépenses d’études supérieures à condition que votre revenu soit inférieur à 160 000 $ si vous êtes marié ou à 80 000 $ si célibataire pour 2020. Il est réduit à 2 000 $ pour les déclarants célibataires avec un MAGI de 65 000 $ à 80 000 $ ou de 130 000 $ à 160 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement. La déduction est éliminée pour les déclarants uniques avec un MAGI supérieur à 80 000 $ ou supérieur à 160 000 $ pour toute personne déposant conjointement.

N’oubliez pas de considérer la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Chaque année, vous pouvez déduire jusqu’à 2 500 $ d’intérêts payés sur les prêts étudiants. Cette déduction, qui est également disponible pour les non-déclarants, commence à disparaître progressivement pour les couples mariés qui gagnent plus de 140 000 $ (70 000 $ pour les déclarants célibataires) et disparaît complètement à 170 000 $ (85 000 $ pour les célibataires) en 2020.