Définition fiscale pour enfants

Qu’est-ce que la taxe sur les enfants ?

La kiddie tax est une loi fiscale spéciale créée en 1986 pour lutter contre les investissements et l’impôt sur le revenu du capital des personnes de moins de 18 ans ou des étudiants à temps plein dépendants de moins de 24 ans.

Comment fonctionne la taxe pour enfants

La kiddie tax est une taxe imposée aux personnes en dessous d’un certain âge (moins de 18 ans et étudiants à temps plein âgés de 19 à 24 ans), dont l’investissement et les revenus non gagnés sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement.

Cette règle est conçue pour empêcher les parents d’exploiter une échappatoire fiscale où leurs enfants reçoivent d’importants dons d’actions. Dans ce cas, l’enfant réaliserait alors tous les gains des investissements et serait imposé à un taux bien inférieur à celui auquel les tuteurs sont confrontés pour leurs gains en actions réalisés.

En vertu de la loi sur l’impôt sur les enfants, tous les revenus non gagnés au-delà du seuil sont imposés au taux d’imposition marginal du parent plutôt qu’au taux d’imposition de l’enfant. En 2021, les revenus non gagnés inférieurs à 1 100 $ sont admissibles à la déduction forfaitaire, les 1 100 $ suivants sont imposés au taux d’imposition de l’enfant, qui est très bas (parfois zéro pour cent), puis tout ce qui dépasse 2 200 $ est imposé au taux d’imposition du tuteur, ce qui pourrait atteindre 37%.

À qui et à quoi s’applique la taxe pour enfants

À compter de 2021, la taxe kiddie s’applique à tous les enfants âgés de 18 ans et moins à la fin de l’année d’imposition, ainsi qu’aux enfants étudiants à temps plein à charge âgés de 19 à 24 ans. Elle ne s’applique toutefois pas aux les enfants de moins de ces âges qui sont mariés et qui produisent des déclarations de revenus conjointes.

L’impôt sur les enfants comprend les revenus non gagnés qu’un enfant reçoit : intérêts, dividendes, gains en capital, loyer et redevances. Tout salaire ou salaire que l’enfant gagne n’est pas soumis à l’impôt sur les enfants.

Histoire de la taxe pour enfants

À l’origine, la législation fiscale ne couvrait que les enfants de moins de 14 ans. Les enfants de moins de 14 ans ne peuvent pas légalement travailler, ce qui signifie que tout revenu qu’ils percevaient provenait généralement de dividendes ou d’intérêts d’obligations. Cependant, le fisc s’est rendu compte que certains tuteurs profiteraient de la situation et offriraient ensuite des cadeaux d’actions à leurs enfants plus âgés, âgés de 16 à 18 ans.

La kiddie tax est un impôt imposé aux personnes de moins de 18 ans dont l’investissement et les revenus du capital sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement. L’IRS taxe tout revenu dépassant le seuil prédéterminé au taux d’imposition de la société mère. La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2017 a temporairement modifié l’impôt sur les enfants pour utiliser les taux d’imposition qui s’appliquent aux successions et aux fiducies plutôt que le taux d’imposition des parents de l’enfant.

Cependant, la loi de 2020 sur les crédits supplémentaires consolidés l’a rétroactivement ramené au taux d’imposition de la société mère. Pour les déclarations de 2018 et 2019, les contribuables pouvaient utiliser soit les taux d’impôt successoral, soit le taux de prélèvement des parents pour calculer l’impôt sur les enfants. Pour 2020 et au-delà, le taux d’imposition du parent s’applique.