Définition et types d’impôts régressifs
Qu’est-ce qu’un impôt régressif ?
Un impôt régressif est un impôt appliqué uniformément, prélevant un plus grand pourcentage du revenu des personnes à faible revenu que des personnes à revenu moyen et élevé. Il s’oppose à un impôt progressif, qui prélève un pourcentage plus important sur les hauts revenus. Avec un impôt régressif, la charge fiscale diminue à mesure que le revenu augmente.
Quelques exemples de taxe régressive comprennent la taxe de vente, la taxe sur l’essence et la taxe sur la masse salariale.
Points clés à retenir
- Un impôt régressif est un type d’impôt qui est évalué indépendamment du revenu, dans lequel les salariés à faible et à haut revenu paient le même montant en dollars.
- Ce type d’impôt est un fardeau plus lourd pour les personnes à faible revenu que pour les personnes à revenu élevé, pour qui le même montant en dollars équivaut à un pourcentage beaucoup plus élevé du revenu total gagné.
- Un système régressif diffère d’un système progressif, dans lequel les hauts revenus paient un pourcentage d’impôt sur le revenu plus élevé que les bas revenus.
- Un système régressif diffère également d’un système proportionnel où chaque individu paie le même pourcentage de son revenu.
- Aux États-Unis et dans certains autres pays développés, un impôt progressif est appliqué sur le revenu, mais d’autres impôts sont prélevés de manière uniforme, comme la taxe de vente et les frais d’utilisation.
Comprendre les taxes régressives
Un impôt régressif affecte plus durement les personnes à faible revenu que les personnes à revenu élevé car il s’applique uniformément à toutes les situations, quel que soit le contribuable. Alors qu’il peut être juste dans certains cas d’imposer tout le monde au même taux, cela est considéré comme injuste dans d’autres cas. En tant que tels, la plupart des systèmes d’impôt sur le revenu utilisent un barème progressif qui impose les hauts revenus à un taux de pourcentage plus élevé que les bas revenus, tandis que d’autres types d’impôts sont appliqués de manière uniforme.
Bien que les États-Unis aient un système d’imposition progressif en matière d’impôt sur le revenu, ce qui signifie que les personnes à revenu élevé paient un pourcentage d’impôts plus élevé chaque année par rapport à celles à faible revenu, nous payons certains prélèvements qui sont considérés comme des impôts régressifs. Certains d’entre eux comprennent les taxes de vente de l’État, les frais d’utilisation et, dans une certaine mesure, les taxes foncières.
Un système fiscal régressif est plus courant dans les pays moins développés, où il peut y avoir un plus grand nombre de personnes dans la même tranche de revenu, réduisant ainsi l’impact négatif de l’impôt régressif.
Taxes de vente
Les gouvernements appliquent la taxe de vente uniformément à tous les consommateurs en fonction de ce qu’ils achètent. Même si la taxe peut être uniforme (telle qu’une taxe de vente de 7 %), les consommateurs à faible revenu sont plus touchés.
Par exemple, imaginez que deux personnes achètent chacune 100 $ de vêtements par semaine et qu’elles paient chacune 7 $ de taxes sur leurs achats au détail. La première personne gagne 2 000 $ par semaine, ce qui fait que le taux de la taxe de vente sur son achat correspond à 0,35 % de son revenu. En revanche, l’autre personne gagne 320 $ par semaine, ce qui fait de sa taxe de vente sur les vêtements 2,2 % de son revenu. Dans ce cas, bien que l’impôt soit le même taux dans les deux cas, la personne ayant le revenu le plus faible paie un pourcentage de revenu plus élevé, ce qui rend l’impôt régressif.
Taxes d’accise
Les droits d’accise sont des taxes prélevées sur des produits spécifiques tels que le tabac, l’alcool, l’essence et les articles de luxe. Ces taxes sont souvent ajoutées au prix des biens et sont payées par le consommateur au point de vente.
Si la taxe d’accise est la même pour tous, quel que soit le revenu, elle peut être considérée comme régressive. Cela est particulièrement vrai pour les produits consommés par les personnes à faible revenu, car les personnes à faible revenu sont susceptibles de consacrer une plus grande proportion de leur revenu aux biens taxés que les personnes à revenu élevé. Par exemple, les taxes d’accise sur la bière bon marché sont régressives, surtout compte tenu de la façon dont les demandes des consommateurs peuvent jouer un rôle.
Il est important de garder à l’esprit que les taxes d’accise peuvent également être conçues pour être progressives. Par exemple, si le taux d’imposition sur les articles de luxe est supérieur au taux d’imposition sur les produits de première nécessité comme la nourriture ou les vêtements, la taxe aurait un impact plus important sur les personnes à revenu élevé qui sont plus susceptibles d’acheter des articles de luxe. Dans ce cas, l’impôt est progressif car la personne à faible revenu n’achètera probablement jamais le produit de luxe.
Tarifs
Une grande partie de la même chose concernant les taxes d’accise peut être dite pour les tarifs. Si les droits de douane sont appliqués uniformément sur tous les biens importés, quel que soit leur prix ou le revenu des personnes qui les achètent, ils peuvent être considérés comme des taxes régressives. En effet, les personnes à faible revenu ont tendance à dépenser une plus grande proportion de leur revenu en biens importés que les ménages à revenu élevé. Comme auparavant, cela peut dépendre des préférences des consommateurs et peut être progressif pour les tarifs appliqués aux produits plus luxueux.
Frais d’utilisation
Les frais d’utilisation perçus par le gouvernement sont une autre forme d’impôt régressif. Ces frais comprennent l’admission aux musées et parcs d’État financés par le gouvernement, les coûts des permis de conduire et des cartes d’identité, ainsi que les frais de péage pour les routes et les ponts.
Par exemple, si deux familles se rendent au parc national du Grand Canyon et paient un droit d’entrée de 30 $, la famille avec le revenu le plus élevé paie un pourcentage inférieur de son revenu pour accéder au parc, tandis que la famille avec le revenu le plus faible paie un pourcentage plus élevé. . Bien que la redevance soit du même montant, elle constitue une charge plus importante pour la famille à faible revenu, ce qui en fait à nouveau un impôt régressif.
Impôts fonciers
Les impôts fonciers sont fondamentalement régressifs car, si deux individus d’une même juridiction fiscale vivent dans des propriétés de même valeur, ils paient le même montant d’impôt foncier, quels que soient leurs revenus. Cependant, ils ne sont pas purement régressifs en pratique car ils sont basés sur la valeur du bien. Généralement, on pense que les personnes à faible revenu vivent dans des maisons moins chères, indexant ainsi partiellement les impôts fonciers sur le revenu.
Taxes forfaitaires
Souvent ballottée dans les débats sur l’impôt sur le revenu, l’expression « impôt forfaitaire » fait référence à un système d’imposition dans lequel le gouvernement impose tous les revenus au même pourcentage, quels que soient les revenus. Dans le cadre d’un impôt forfaitaire, il n’y a pas de déductions ou de crédits spéciaux. Au lieu de cela, chaque personne paie un pourcentage fixe sur tous les revenus, ce qui en fait un impôt régressif. En conséquence, les personnes à faible revenu paient effectivement le même taux que les personnes à revenu élevé au lieu des personnes à faible revenu.
Charges sociales
Les charges sociales peuvent être considérées comme régressives, car elles sont généralement prélevées sous la forme d’un taux d’imposition forfaitaire sur les salaires et traitements jusqu’à une certaine limite. Cela signifie que tout le monde, quel que soit son niveau de revenu, paie le même pourcentage de son revenu en charges sociales.
Aux États-Unis, les cotisations de sécurité sociale sont actuellement prélevées à un taux forfaitaire de 6,2 % sur les salaires et traitements jusqu’à 160 200 $ en 2023.Cela signifie qu’une personne qui gagne 50 000 $ par année paie le même pourcentage de son revenu en charges sociales qu’une personne qui gagne 100 000 $ par année.
Impôts « péchés »
Les taxes prélevées sur les produits jugés nocifs pour la société sont appelées taxes sur le péché. Ceux-ci sont ajoutés aux prix des biens comme l’alcool et le tabac afin de dissuader les gens de les consommer. L’Internal Revenue Service (IRS) considère ces taxes comme régressives, car, encore une fois, elles sont plus lourdes pour les personnes à faible revenu que pour leurs homologues à revenu élevé.
En théorie, les impôts sur les sociétés sont régressifs en ce sens que les entreprises peuvent être en mesure de réduire leur impôt à payer à 0 $. Si tel est le cas, certaines des entreprises les plus rémunératrices peuvent être en mesure d’éviter tous les impôts fédéraux.
Impôts régressifs, progressifs et proportionnels
Les impôts régressifs, progressifs et proportionnels sont différents types de systèmes fiscaux utilisés par les gouvernements pour générer des revenus. Chaque type d’impôt a une différence dans la façon dont il est calculé et les personnes qu’il affecte (principalement en fonction des différents niveaux de revenu).
Un système fiscal régressif est un système dans lequel le taux d’imposition diminue à mesure que le revenu du contribuable augmente. Un système fiscal progressif, en revanche, est un système dans lequel le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu du contribuable augmente. Dans un système fiscal progressif, les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts que celles à faible revenu. Des exemples d’impôts progressifs comprennent l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les successions.
L’argument contre les impôts progressifs est que les individus ne devraient pas être « pénalisés » pour avoir un revenu plus élevé et payer pour un avantage public qu’un individu moins riche peut être plus susceptible d’utiliser. Ce système peut également dissuader l’innovation et le capitalisme car il y a moins de motivation pour réussir. L’argument en faveur des impôts progressifs est que les personnes à faible revenu ne devraient pas payer des taux effectifs plus élevés simplement parce qu’elles n’ont pas le même revenu que quelqu’un d’autre.
Ces deux systèmes fiscaux opposés se rencontrent au milieu avec un système fiscal proportionnel. Cette taxe est celle où tout le monde paie le même montant en proportion de son revenu, quel que soit ce niveau de revenu. Bien que les personnes ayant des revenus plus élevés paieront des impôts proportionnels plus élevés en termes de dollars, chaque individu paiera le même pourcentage de son revenu. Certains diront qu’il s’agit d’une situation perdant-perdant, que des impôts plus élevés ne sont pas perçus auprès des riches et que des impôts plus élevés ne sont pas perçus auprès des personnes à faible revenu qui peuvent utiliser davantage de services publics.
L’Amérique a-t-elle un système fiscal régressif ?
Certains aspects des impôts aux États-Unis sont liés à un système fiscal régressif. Les taxes de vente, les taxes foncières et les taxes d’accise sur certains produits sont souvent régressives aux États-Unis. Cependant, il existe d’autres formes de taxes (c’est-à-dire voir ci-dessous) qui sont répandues en Amérique aujourd’hui.
Quels impôts ne sont pas considérés comme régressifs ?
Les impôts sur le revenu et les impôts sur les successions sont parmi les types d’impôts progressifs (non régressifs) les plus courants. Les deux ont des taux plus élevés et des obligations fiscales plus élevées pour ceux qui ont un revenu plus élevé. N’oubliez pas qu’il existe de nombreuses façons pour les particuliers de réduire leur impôt à payer. Par conséquent, bien qu’un revenu plus élevé puisse se trouver dans une tranche d’imposition plus élevée, il peut également avoir des moyens de réduire sa responsabilité et de payer moins d’impôts (à la fois en dollars et en pourcentage) dans un système progressif par rapport à un revenu moins élevé.
Un impôt forfaitaire est-il identique à un impôt régressif ?
Oui, un impôt forfaitaire est identique à un impôt régressif car la proportion d’impôts payés par individu diminue à mesure que le revenu d’un individu augmente. Notez qu’un impôt proportionnel a un taux d’imposition forfaitaire, et non un montant forfaitaire en dollars. Un impôt proportionnel (avec son taux fixe) n’est pas un impôt régressif.
Les impôts régressifs sont-ils légaux ?
Oui, les structures fiscales où les hauts revenus paient moins d’impôts proportionnels sont légales. Il y a souvent un débat féroce autour de la responsabilité des riches quant au montant d’impôt qu’ils doivent payer. Cependant, le sujet est une question d’opinion car il n’existe aucune législation limitant ou empêchant un système fiscal régressif pour certains types d’impôts.
L’essentiel
Les impôts régressifs représentent une structure fiscale où un fardeau plus élevé est imposé aux personnes à faible revenu. En effet, une plus grande proportion de leurs revenus doit servir à payer l’impôt. Un système fiscal régressif est à l’opposé d’un système fiscal progressif où les plus riches sont davantage taxés, bien que le système fiscal intermédiaire soit appelé système fiscal proportionnel. Les formes courantes d’un système fiscal régressif sont les taxes de vente ou les taxes d’accise sur certains biens.