Définition du régime de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Qu’est-ce qu’un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) ?
Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA), également connu sous le nom de HRA pour les petites entreprises, est un plan de subvention de la couverture maladie conçu pour les employés des entreprises de moins de 50 employés à temps plein. Toute somme remboursée est exonérée d’impôt pour les salariés et déductible d’impôt pour les employeurs.
Points clés à retenir
- Un QSEHRA est un plan de remboursement des frais de santé qui peut être offert par les employeurs des petites entreprises.
- Les frais remboursés sont déductibles fiscalement pour les entreprises et non imposables pour les salariés.
- Le plan peut être utilisé pour compenser une couverture d’assurance maladie ou rembourser des frais médicaux non couverts.
Comment fonctionne un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Une entreprise qui décide d’offrir une QSEHRA s’engage à rembourser aux salariés les frais de santé jusqu’à un montant maximum chaque année. Les employés éligibles peuvent s’inscrire pendant la saison des inscriptions ou après avoir vécu un événement de vie admissible, tel qu’un mariage ou un divorce.
L’IRS a publié de nouvelles directives qui permettent aux employeurs plus de flexibilité pour les régimes d’avantages sociaux pendant la crise économique de 2020. Entre autres choses, l’Avis 2020-29 permet aux employés qui ont initialement refusé une couverture maladie par l’employeur la possibilité de s’inscrire, de changer ou d’abandonner une couverture maladie ou une couverture maladie parrainée par l’employeur. Cependant, ces dispositions sont entièrement à la discrétion de l’employeur. Si vous n’êtes pas sûr de vos options, vérifiez auprès de votre responsable des RH ou des avantages sociaux.
Les remboursements peuvent être utilisés pour payer les primes d’assurance maladie achetées sur le marché et pour payer les dépenses médicales admissibles, y compris les quotes-parts pour les visites chez le médecin, les ordonnances et les travaux de laboratoire. Les employeurs peuvent réduire la liste des dépenses admissibles mais ne pas l’étendre et les employés doivent fournir une preuve de leurs frais médicaux réels pour être remboursés.
Les employés doivent avoir une couverture maladie admissible afin d’utiliser leur QSEHRA.
Au cours de l’année d’imposition 2022, une entreprise dotée d’une QSEHRA peut rembourser les employés célibataires jusqu’à 5 450 $ par an et les employés avec famille jusqu’à 11 050 $ par an. Ces chiffres représentent une augmentation par rapport aux maximums de l’année d’imposition 2021 de 5 300 $ pour la couverture individuelle et de 10 700 $ pour la couverture familiale.
Les limites sont fixées par l’Internal Revenue Service (IRS) car l’employeur est admissible à une déduction fiscale pour les entreprises pour ses coûts et l’avantage pour les employés est exonéré d’impôt.
Les employés qui ne sont pas couverts par une QSEHRA pendant une année complète (par exemple, les embauches en milieu d’année) reçoivent un montant au prorata de la somme maximale de remboursement pour l’année complète.
Historique du régime de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
L’ancien président Barack Obama a promulgué la QSEHRA le 13 décembre 2016, dans le cadre de la 21st Century Cures Act, et les plans sont devenus disponibles pour les employés le 13 mars 2017.
La loi a corrigé un problème pour les petites entreprises proposant des dispositifs de remboursement de la santé (HRA) entre 2014 et 2016. Au cours de cette période, les petites entreprises pourraient être frappées de pénalités de 100 $ par employé et par jour pour non-conformité aux exigences de la loi sur les soins abordables. (ACA).
Admissibilité au régime de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Pour être admissible à utiliser un QSEHRA, une entreprise doit avoir moins de 50 employés à temps plein, fournir le QSEHRA aux mêmes conditions à tous les travailleurs à temps plein et ne pas avoir de régime de santé collectif ou d’arrangement de dépenses flexibles (FSA) – A QSEHRA n’est pas un régime de santé collectif.
Les moyennes et grandes entreprises peuvent proposer les HRA uniquement en option, parallèlement à une couverture d’assurance maladie de groupe, telle qu’un plan d’organisation de fournisseur préféré (PPO) ou d’organisation de maintien de la santé (HMO). Les propriétaires uniques, les partenaires en partenariat et les employeurs indépendants ne sont pas admissibles aux plans HMO et PPO.
Conformité à l’entente de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Pour se conformer à la loi, tous les employés couverts par une AQSEH doivent en bénéficier de manière égale. Les cotisations de l’employeur au compte de chaque employé doivent être égales.
Les employeurs ne sont pas tenus d’inclure les nouveaux travailleurs, les travailleurs à temps partiel ou saisonniers dans les prestations qu’ils offrent. Cependant, s’ils offrent une QSEHRA aux employés à temps plein, ils doivent les couvrir tous. Étant donné que l’ACA régit ces dispositions, les employés participants doivent fournir la preuve qu’ils disposent de la couverture de santé essentielle minimale requise par l’ACA.
Les plans QSEHRA sont également supervisés par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Le respect de la réglementation ERISA signifie que les employeurs doivent fournir aux employés une description sommaire du régime qui décrit les avantages de leur régime.
Enfin, si un employeur offre une autre forme d’assurance-maladie collective, il n’est plus autorisé à offrir un régime AQSEH.