Définition du formulaire 8891

Qu’était le formulaire 8891 : Déclaration de renseignements américaine pour les bénéficiaires de certains régimes de retraite enregistrés canadiens ?

Le formulaire 8891 : Déclaration de renseignements des États-Unis pour les bénéficiaires de certains régimes de retraite enregistrés canadiens était un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) rempli par des citoyens ou des résidents américains qui ont participé à des régimes enregistrés d’épargne-retraite ou à des fonds de revenu canadiens. Il a été utilisé pour choisir de reporter l’impôt sur le revenu américain sur ces régimes.

L’IRS a abandonné le formulaire 8891 à partir de l’année d’imposition 2015.

Comprendre le formulaire 8891

Le formulaire 8891 : Déclaration de renseignements des États-Unis pour les bénéficiaires de certains régimes de retraite enregistrés canadiens s’appliquait principalement aux régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) ou aux fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR). Un régime enregistré d’épargne-retraite est un instrument d’épargne et de placement pour les employés et les travailleurs autonomes au Canada, semblable au régime américain 401(k). L’argent avant impôt est placé dans un REER et fructifie à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait, auquel moment il est imposé au taux marginal du titulaire du compte.

Un fonds enregistré de revenu de retraite s’apparente à un contrat de rente qui verse un revenu à un bénéficiaire ou à plusieurs bénéficiaires. Pour financer leurs années de retraite, les détenteurs de REER roulent souvent leurs REER dans un FERR.

Le formulaire 8891 a été utilisé pour déclarer toutes les cotisations versées et les distributions reçues de ces régimes, ainsi que les revenus accumulés dans le régime (même s’ils n’ont pas été distribués.)

Qui a rempli le formulaire 8891 ?

Le formulaire 8891 a été déposé par tout citoyen ou résident américain qui a cotisé et/ou reçu des prestations d’un REER ou d’un FERR. Le formulaire a été rempli pour toute année au cours de laquelle le contribuable a reçu une distribution du régime. Un formulaire distinct était requis pour chaque régime. Le formulaire rempli a été soumis à l’IRS avec le formulaire 1040, même si une déclaration conjointe a été déposée.

Le contribuable était tenu de remplir ses informations personnelles, notamment son nom, son adresse et son numéro de sécurité sociale. Le formulaire exigeait également le nom et l’adresse du dépositaire du régime (l’institution financière ou la société où le compte était détenu) et le numéro de compte, ainsi que le type de régime. Le reste du formulaire exigeait des informations concernant les distributions et les revenus d’intérêts, qui ont ensuite été saisies sur le formulaire 1040.

Pourquoi le formulaire 8891 a-t-il été supprimé ?

L’IRS a annoncé l’élimination du formulaire 8891 le 7 octobre 2014.

Le changement concernait une disposition de longue date de la convention fiscale entre les États-Unis et le Canada qui permet aux citoyens américains et aux étrangers résidents de reporter l’impôt sur le revenu accumulé dans leur REER ou FERR. Dans le cas contraire, l’impôt américain est dû chaque année sur ces revenus, même s’ils ne sont pas distribués.

Mais pour bénéficier du report, les contribuables devaient joindre le formulaire 8891 à leur déclaration et choisir cet avantage de la convention fiscale, ce que de nombreux contribuables éligibles n’ont pas fait. L’agence a également constaté que de nombreuses personnes avaient négligé de préparer correctement le formulaire 8891 chaque année et de déclarer les détails de chacun de leurs REER ou FERR, y compris les cotisations versées, les revenus gagnés, les distributions reçues et le solde de fin d’année. Par conséquent, si les formulaires n’avaient pas été correctement remplis ou déposés avec la déclaration de revenus annuelle des États-Unis, le revenu gagné dans leur REER ou FERR aurait pu être imposable, que la personne ait effectivement retiré les fonds ou non.

Ainsi, « pour simplifier les procédures pour les contribuables américains », l’IRS a supprimé le formulaire 8891. Ils n’étaient plus tenus de le produire, pour aucune année d’imposition, passée ou présente. En outre, l’IRS a accordé un allégement rétroactif aux contribuables admissibles qui n’avaient pas correctement rempli les formulaires appropriés dans le passé.

À la suite de ce changement, de nombreux contribuables résidant aux États-Unis avec des REER ou des FERR sont automatiquement admissibles à des reports d’impôt similaires à ceux d’autres véhicules de retraite, tels que les comptes de retraite individuels (IRA) et les plans 401(k). La plupart des particuliers résidant aux États-Unis sont admissibles au report tant qu’ils produisent correctement leurs déclarations de revenus aux États-Unis.