Définition du fonds fiduciaire

Qu’est-ce qu’un fonds fiduciaire ?

Le terme fonds en fiducie fait référence à un outil de planification successorale qui établit une entité juridique pour détenir des biens ou des actifs pour une personne ou une organisation. Les fonds en fiducie peuvent détenir une variété d’actifs, tels que de l’argent, des biens immobiliers, des actions et des obligations, une entreprise ou une combinaison de nombreux types différents de propriétés ou d’actifs. Trois parties sont nécessaires pour établir un fonds en fiducie : le constituant, le bénéficiaire et le fiduciaire. Les fiducies peuvent prendre de nombreuses formes et peuvent être établies en vertu de différentes stipulations. Ils offrent certains avantages fiscaux ainsi que des protections financières et un soutien aux personnes concernées.

Comment fonctionnent les fonds fiduciaires

La planification successorale est un processus qui consiste à déterminer comment les actifs et les autres affaires financières d’une personne seront gérés une fois qu’elle sera frappée d’incapacité et comment ses biens seront distribués après sa mort. Cela comprend tous les comptes bancaires, les investissements, les biens personnels, les biens immobiliers, l’assurance-vie, les œuvres d’art et les dettes. Bien que les testaments soient les outils de planification successorale les plus courants, les fonds en fiducie sont également des entités juridiques populaires.

Les trois parties suivantes sont impliquées dans l’établissement d’un fonds fiduciaire :

• Le constituant, qui crée la fiducie et la remplit de ses actifs
• Le(s) bénéficiaire(s) ou la (les) personne(s) choisie(s) pour recevoir les actifs du fonds fiduciaire
• Le trustee, qui est un tiers neutre (un particulier ou une banque de trust) chargé de gérer les actifs du trust

Le constituant crée généralement un arrangement qui, pour diverses raisons, est exécuté après qu’ils ne sont plus mentalement capables ou en vie. En tant que fiduciaire désigné, le fiduciaire est responsable de la réalisation des intérêts du constituant. Cela comprend généralement la répartition des frais de subsistance ou même des frais d’études, tels que les frais d’école privée ou de collège, pendant qu’ils sont en vie. Ou ils peuvent verser une somme forfaitaire directement au bénéficiaire.

Les fonds fiduciaires offrent certains avantages et protections à ceux qui les créent et à leurs bénéficiaires. Par exemple:

• Ils gardent les actifs détenus à l’écart de tout créancier au cas où ils décideraient de poursuivre le constituant pour des dettes impayées.
• Ils évitent la nécessité de passer par l’homologation, qui est le processus d’analyse et de distribution des actifs après le décès d’une personne sans laisser d’instructions.
• Ils réduisent le montant des droits de succession et de succession dus après le décès du constituant et la distribution des actifs au(x) bénéficiaire(s).

Considérations particulières

La richesse et les arrangements familiaux peuvent devenir assez compliqués lorsque des millions (voire des milliards) de dollars sont en jeu pour plusieurs générations d’une famille ou d’une entité. En tant que tel, un fonds fiduciaire peut contenir un éventail étonnamment complexe d’options et de spécifications pour répondre aux besoins d’un donateur.

Mais contrairement à ce que la plupart des gens pensent, les fonds fiduciaires ne sont pas réservés aux ultra-riches. En fait, ils peuvent être utiles à presque tout le monde, quelle que soit leur situation financière. Discutez de vos besoins avec un professionnel de la finance pour savoir quel type de fiducie vous convient le mieux, à vous et à vos besoins personnels.

Fonds fiduciaires révocables vs fonds fiduciaires irrévocables

Fonds fiduciaire révocable

Une fiducie révocable permet à un constituant de mieux contrôler les actifs pendant la durée de vie du constituant. Une fois les actifs placés dans la fiducie, ils peuvent ensuite être transférés à n’importe quel nombre de bénéficiaires désignés après le décès du constituant. Aussi appelée fiducie entre vifs, une fiducie révocable peut être utilisée pour transférer des actifs à des enfants ou petits-enfants.

Le principal avantage de ce type de fiducie est que les actifs évitent l’homologation, ce qui conduit à la distribution rapide des actifs aux bénéficiaires répertoriés. Les fiducies vivantes ne sont pas rendues publiques, ce qui signifie qu’une succession est distribuée avec un haut niveau de confidentialité.

Des modifications peuvent être apportées à la fiducie du vivant du constituant. La fiducie peut également être révoquée dans son intégralité avant le décès du constituant.

Fonds d’affectation spéciale irrévocable

Une fiducie irrévocable est très difficile à modifier ou à révoquer. En raison de cet arrangement, il peut y avoir des avantages fiscaux considérables pour le constituant s’il cède effectivement le contrôle des actifs au fonds en fiducie. Les fiducies irrévocables évitent le plus souvent l’homologation.

Types de fonds fiduciaires

En plus des arrangements communs de fiducie révocable et irrévocable, il existe d’autres types de fonds fiduciaires. Un avocat fiscaliste ou fiduciaire peut être votre meilleure ressource pour comprendre les subtilités de chacun de ces fonds fiduciaires.

• Fiducie de protection des actifs (APT): Cette fiducie protège les biens d’une personne contre les réclamations futures de ses créanciers.
• Confiance aveugle: Dans une fiducie sans droit de regard, le bénéficiaire ne sait pas qui détient une procuration (POA) pour la fiducie. Il s’agit généralement du syndic.
• Fiducie caritative : Une fiducie de bienfaisance profite à un organisme de bienfaisance particulier ou au grand public. Cela comprend une Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) qui verse un montant fixe chaque année. Un Charitable Remainder Unitrust (CRUT) transfère des actifs à un organisme de bienfaisance spécifié une fois la fiducie expirée et accorde au donateur une déduction caritative ainsi qu’un pourcentage fixe du revenu au bénéficiaire pendant la durée de vie de la fiducie.
• Fiducie à saut de génération (TPS) : Ce type de fiducie contient des avantages fiscaux lorsque le bénéficiaire est l’un des petits-enfants du constituant ou une personne d’au moins 37 ans et demi plus jeune que le constituant.
• Fiducie de rente conservée du constituant (GRAT): L’établissement d’un GRAT permet d’éviter les droits de donation.
• Fiducie de compte de retraite individuel (IRA): Une fiducie IRA peut minimiser les impôts sur les actifs qualifiés au sein de la fiducie.
• Fiducie foncière : Une fiducie foncière permet à la fiducie de gérer les biens détenus dans la fiducie.
• Confiance conjugale : Cette fiducie est constituée au décès d’un des conjoints et donne droit à la déduction conjugale illimitée.
• Fiducie Medicaid : Les personnes âgées évitent les problèmes fiscaux et d’homologation pour les actifs liés aux questions et aux paiements de Medicaid.
• Fiducie de résidence personnelle qualifiée : Une fiducie de résidence personnelle qualifiée déplace la résidence d’un constituant hors de la succession.
• Fiducie immobilière à intérêt résiliable admissible : Une fiducie immobilière qualifiée à intérêt résiliable profite à un conjoint survivant, mais permet au constituant de prendre des décisions après le décès du conjoint survivant.
• Fiducie pour les besoins spéciaux : Une fiducie pour besoins spéciaux est créée pour une personne qui reçoit des prestations gouvernementales afin de ne pas disqualifier le bénéficiaire de ces prestations gouvernementales.
• Confiance dépensière : Un bénéficiaire d’une fiducie dépensière ne peut pas vendre, dépenser ou donner des actifs en fiducie sans stipulations spécifiques.
• Fiducie testamentaire : Une fiducie testamentaire laisse des actifs à un bénéficiaire avec des instructions précises après le décès du constituant.