Définition du crédit d’impôt pour études

Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt pour études ?

Des crédits d’impôt pour études sont disponibles pour les contribuables qui paient des frais d’études supérieures admissibles pour un étudiant admissible à un établissement d’enseignement admissible, comme un collège ou une université. Les deux types de crédits d’impôt pour études sont le crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC) et le crédit d’apprentissage à vie.

Comment fonctionnent les crédits d’impôt pour études

Les crédits d’impôt pour études peuvent être réclamés par ceux qui engagent des dépenses d’études admissibles, comme les frais de scolarité et les frais. Les parents qui paient ces dépenses pour leurs enfants peuvent demander ce type de crédit dans leur déclaration de revenus, sous réserve de certaines restrictions de revenu.

Il existe deux types de crédits d’impôt pour études : l’American Opportunities Tax Credit (AOTC) et le Life Learning Credit. L’AOTC s’applique aux quatre premières années d’études postsecondaires, avec certaines restrictions. Le crédit d’apprentissage à vie s’applique à tous les étudiants du premier cycle ou des cycles supérieurs. Vous ne pouvez pas demander à la fois l’AOTC et les crédits d’apprentissage à vie pour le même étudiant au cours de la même année d’imposition.

Exigences pour les crédits d’impôt pour études

Les deux crédits ont en plus leurs propres règles d’admissibilité, mais un contribuable doit satisfaire à ces trois exigences pour les deux.

1. Vous, votre personne à charge ou un tiers devez payer des frais d’enseignement supérieur qualifiés.
2. Vous, votre conjoint ou une personne à charge figurant sur votre déclaration de revenus êtes un étudiant admissible.
3. L’étudiant admissible (ci-dessus) doit être inscrit dans un établissement d’enseignement admissible.

L’American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Le crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC) s’adresse aux étudiants éligibles qui n’ont pas encore terminé les quatre premières années d’études supérieures. Ils ne doivent pas avoir réclamé l’AOTC ou l’ancien crédit Hope pendant plus de quatre années d’imposition. L’étudiant doit être inscrit au moins à mi-temps pour une période académique, tel que déterminé par l’école, au cours de l’année d’imposition. De plus, ils ne doivent pas avoir été condamnés pour délit de drogue à la fin de l’année d’imposition.

Il existe des plafonds de revenus pour demander l’AOTC. Pour 2020, le crédit commence à disparaître progressivement à un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 80 000 $ pour les déclarants célibataires et de 160 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement (MFJ). Les contribuables célibataires avec un MAGI de plus de 90 000 $, ou les MFJ avec un MAGI de plus de 180 000 $, ne peuvent pas demander le crédit.

Les étudiants admissibles peuvent réclamer 100 % des premiers 2 000 $ dépensés en dépenses scolaires et 25 % des 2 000 $ suivants. Le montant maximal qu’un étudiant admissible peut demander est donc de 2 500 $ : (100 % x 2 000 $) + (25 % x 2 000 $). En d’autres termes, le maximum de 2 500 $ de l’AOTC peut compenser 4 000 $ dépensés en dépenses d’éducation supérieures admissibles.

L’AOTC est un crédit d’impôt partiellement remboursable. Cela signifie que si le crédit réduit votre charge fiscale à moins de zéro, l’Internal Revenue Service (IRS) vous enverra un chèque représentant jusqu’à 40 % du crédit restant. La portion remboursable maximale du crédit est donc de 1 000 $ (40 % x 2 500 $).

Le crédit d’apprentissage à vie

Le crédit d’apprentissage à vie a des conditions d’éligibilité plus larges que l’AOTC, car il est destiné aux contribuables à tous les niveaux d’éducation. Le crédit d’apprentissage à vie peut être utilisé pour un large éventail d’écoles, y compris la formation professionnelle ou les cours menant à un diplôme professionnel, ainsi que pour les frais de scolarité dans des écoles de premier cycle et des cycles supérieurs plus traditionnelles de quatre ans.

Pour être admissible au crédit d’apprentissage à vie, un étudiant doit être inscrit à un cours pour obtenir des crédits d’éducation ou améliorer ses compétences professionnelles dans un établissement d’enseignement admissible pendant au moins une période académique, tel que déterminé par l’école. L’étudiant recevra un formulaire 1098-T, Déclaration des frais de scolarité, de l’établissement d’enseignement s’il s’agit d’une école éligible telle que définie par l’IRS.

Il existe des limites de revenu pour demander le crédit d’apprentissage à vie. Pour 2020, le crédit commence à disparaître à un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 59 000 $ pour les déclarants célibataires et de 118 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement (MFJ). Les contribuables célibataires avec un MAGI supérieur à 69 000 $, ou MFJ avec un MAGI supérieur à 138 000 $, ne peuvent pas demander le crédit.

Les étudiants admissibles peuvent réclamer 20 % des premiers 10 000 $ de dépenses d’études admissibles. Le montant maximal qu’un étudiant admissible peut réclamer est donc de 2 000 $ : (20 % x 10 000 $). Le crédit d’apprentissage à vie n’est pas remboursable. Cela signifie que le crédit peut réduire votre impôt à payer à zéro, mais il ne peut pas vous être remboursé au-delà de ce point.

Critiques des crédits d’impôt pour études

Les détracteurs des subventions à l’enseignement supérieur soutiennent depuis longtemps que les crédits d’impôt pour l’éducation sont l’une des raisons pour lesquelles le coût de l’enseignement supérieur a augmenté plusieurs fois plus rapidement que l’inflation. Selon ces critiques, les crédits d’impôt pour études ne font qu’augmenter le coût global des études collégiales sans en augmenter réellement l’accès. Les crédits d’impôt rendent plus d’argent disponible pour les dépenses d’éducation, mais ne font rien pour augmenter l’offre ou la qualité de l’enseignement.