Définition de non-résident

Qu’est-ce qu’un non-résident ?

Un non-résident est une personne physique qui réside principalement dans une région ou une juridiction mais a des intérêts dans une autre région. Dans la région où ils ne résident pas majoritairement, ils seront classés par les autorités gouvernementales comme non-résidents.

Comprendre les non-résidents

La classification du statut de non-résidence est déterminée par des circonstances définies, telles que le temps passé dans une région donnée au cours de l’année civile. Cette classification dépend du lieu de résidence de la personne et ne se concentre pas sur la citoyenneté.

Par exemple, de nombreuses personnes vivent dans un État mais ont une entreprise ou d’autres sources de revenus dans un autre État. Dans ce cas, ils devront peut-être produire deux déclarations de revenus : une déclaration de résident dans un État et une déclaration de non-résident dans l’État où ils travaillent.

En règle générale, un non-résident ne doit produire une déclaration d’État que s’il y gagne des revenus. Un snowbird s’échappe de Chicago pendant les mois glacials de l’hiver pour se rendre dans une maison de vacances à Houston n’a peut-être pas besoin de déclarer des impôts à Houston, s’il n’était présent que pendant une courte période et ne gagnait aucun revenu.

Considérations particulières

Cependant, certains types de revenus sont imposables, même si vous ne vivez ou ne travaillez pas dans cet État. Un contribuable peut constater qu’il doit des impôts au gouvernement par le biais de revenus tels que :

• Revenu reçu en tant qu’actionnaire ou propriétaire d’une entité commerciale intermédiaire telle qu’une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société S.
• Gains de loterie ou de jeu dans l’état où les gains ont été réalisés.
• Revenus locatifs ou revenus reçus de la vente d’un bien.

Dans certains cas, un non-résident peut devoir payer plus pour aller à l’université dans un État où il ne réside pas principalement. La plupart des États ont des exemptions pour les étudiants qui fréquentent un collège hors de l’État, classant ces étudiants comme résidents de leur État d’origine.

En règle générale, un contribuable ne peut être résident que d’un seul État. Dans une situation où une personne physique passe un temps considérable dans deux États, elle doit produire une déclaration de revenus en tant que résident d’un État et non-résident de l’autre. Deux États ne peuvent pas imposer le même revenu par la loi, car chaque État doit exonérer d’impôt tous les revenus et autres sources de revenus qui ont été imposés ailleurs.

Résident vs non-résident

Les qualifications pour la résidence varient selon la juridiction et le service pour lequel vous exercez la résidence. Voici quelques exemples:

Vote

Dans certains États, vous pouvez vous inscrire pour voter dès que vous établissez une résidence dans cet État. D’autres États ont des exigences de résidence allant jusqu’à 30 jours, bien que la Cour suprême ait réprimé les exigences plus longues.

l’enseignement supérieur

La plupart des universités d’État offrent des frais de scolarité moins élevés aux étudiants de l’État qu’à ceux d’un autre État. Par exemple, vous pouvez étudier à l’Université de Californie de classe mondiale pour une fraction du prix, à condition de passer d’abord un an en Californie. Les conditions de résidence varient d’un État à l’autre : l’Alaska a besoin de 24 mois, mais l’Arkansas n’en a besoin que de six.

Impôts

De nombreuses personnes ayant plusieurs logements cherchent à revendiquer la résidence dans l’État avec les taux d’imposition les plus avantageux. Cela peut être compliqué car chaque État a des exigences de résidence différentes. La plupart des États utilisent la règle dite des « 183 jours », selon laquelle vous pouvez être considéré comme un résident si vous passez plus de six mois dans cet État. D’autres ont des critères plus compliqués. Dans le pire des cas, il est possible d’être imposé en tant que résident dans deux États à la fois, il vaut donc la peine de passer du temps à rechercher les règles de résidence fiscale par État.

Exemples de non-résident

Comme exemple de détermination de non-résident, imaginez une personne qui vit dans le New Jersey mais travaille à New York. Cette personne devrait produire deux déclarations de revenus d’État : une pour l’État de résidence et une pour ses revenus à New York.

Pour un autre exemple, considérons quelqu’un qui a une maison à New York et une résidence d’été en Floride. Étant donné que la Floride n’a pas d’impôt sur le revenu, il est logique que cette personne dépose ses impôts d’État en tant que résident de Floride. Cependant, New York considère toute personne ayant un « lieu de résidence » à New York comme un résident potentiel et tentera de lui réclamer de l’impôt sur le revenu. La seule façon d’échapper de manière fiable à la résidence new-yorkaise est de passer moins de trente jours à New York.

Étrangers non-résidents

Un étranger non-résident est un étranger qui n’a pas de résidence légale ou de présence substantielle aux États-Unis, comme les travailleurs saisonniers, les hommes d’affaires en visite ou ceux qui traversent la frontière depuis le Canada ou le Mexique. Si vous n’avez pas de carte verte, l’Internal Revenue Service détermine la résidence sur la base du test de présence substantielle.

Si vous ne résidez pas aux États-Unis, vous devez toujours produire une déclaration de revenus si vous avez des revenus dans le fichier des non-résidents américains sur le formulaire 1040-NR. Dans la plupart des cas, il est imposé au même taux que les contribuables résidents, mais pour les revenus fixes, déterminables, annuels ou périodiques, le taux normal est de 30 %.

FAQ des non-résidents

Quelle est la signification de résident et non-résident?

Un non-résident est une personne qui n’est pas domiciliée dans une région donnée mais qui a une entreprise ou d’autres intérêts dans cette région. Les conditions de résidence varient selon l’État et la juridiction.

Comment vérifier mon statut de non-résident ?

Pour vérifier si vous êtes considéré comme un non-résident d’un état donné, lisez les règles de résidence fiscale par état.

La résidence est un peu plus compliquée pour les étrangers en visite aux États-Unis. Selon l’IRS, vous êtes considéré comme résident si vous avez un permis de séjour permanent (carte verte) ou alors si vous réussissez le « test de présence substantielle ».

Pour déterminer si vous réussissez le test de présence substantielle, prenez le nombre de jours où vous étiez physiquement présent aux États-Unis au cours de l’année écoulée, plus un tiers du nombre de jours où vous étiez aux États-Unis l’année dernière, plus un sixième du jours l’année précédente. Si la somme de ces trois nombres est supérieure à 183 et que vous avez été présent pendant 31 jours au cours de l’année civile en cours, vous êtes considéré comme un résident des États-Unis à des fins fiscales.

Que signifie non-résident pour les impôts?

Pour les impôts fédéraux, les non-résidents jouent généralement selon les mêmes règles que les résidents, avec accès aux mêmes déductions et incitations.

La principale exception est le revenu fixe, déterminable, annuel ou périodique, comme les commissions, les dividendes ou les prix. Ce type de revenu est imposé à un taux uniforme de 30 %, sauf s’il existe une convention fiscale qui abaisse le chiffre.

Qu’est-ce qu’une société non-résidente ?

Au Canada, une société non-résidente est une société qui n’est pas légalement considérée comme résidant au Canada, mais qui y fait des affaires. Ces entreprises doivent continuer à déclarer leurs impôts si elles ont un revenu canadien. Les règles pour les sociétés non-résidentes se trouvent sur la page Web officielle du gouvernement du Canada.

La ligne de fond

Il est essentiel de comprendre comment les règles de résidence affectent vos droits et obligations dans une juridiction donnée. Bien que les règles de résidence puissent être utilisées pour réduire les frais de scolarité et d’autres services gouvernementaux, elles peuvent également avoir des implications fiscales importantes, en particulier pour les non-résidents. Une lecture attentive des lois sur la résidence des États pourrait vous aider à éviter une facture fiscale importante.