Définition de l’investissement admissible

Qu’est-ce qu’un investissement admissible ?

Un investissement éligible fait référence à un investissement acheté avec un revenu avant impôt, généralement sous la forme d’une contribution à un régime de retraite. Les fonds utilisés pour acheter des placements admissibles ne deviennent pas assujettis à l’impôt tant que l’investisseur ne les retire pas.

Comment fonctionne un placement admissible

Les placements admissibles incitent les particuliers à cotiser à certains types de comptes d’épargne en reportant l’impôt jusqu’à ce que l’investisseur retire les fonds. Les cotisations à des comptes qualifiés réduisent le revenu imposable d’un individu au cours d’une année donnée, ce qui rend l’investissement plus attrayant qu’un investissement similaire dans un compte non qualifié.

Exemple de placement admissible

Pour les personnes à revenu élevé, le report de l’imposition des revenus jusqu’à la distribution d’un fonds de retraite pourrait potentiellement générer des économies de plusieurs façons. Par exemple, considérons un couple marié dont le revenu brut les pousserait juste au-dessus du point de rupture vers une tranche d’imposition plus élevée.

En 2021, un couple marié déposant une déclaration conjointe verrait une augmentation du taux d’imposition de 24 % à 32 % sur les revenus supérieurs à 329 850 $ (passant à 340 100 $ en 2022). Étant donné que l’Internal Revenue Service (IRS) utilise des taux d’imposition marginaux, les revenus du couple en 2021 entre 172 751 $ et 329 850 $ seraient imposés à 24 %. (Pour 2022, les revenus entre 178 150 $ et 340 100 $ seraient imposés à 24 %.)

Supposons que l’employeur de chaque conjoint propose un plan 401(k) et que le couple ait maximisé ses cotisations pour l’année. Le plafond de cotisation établi par l’IRS plafonne les cotisations annuelles aux régimes 401(k) en 2021 à 19 500 $ (et passera à 20 500 $ en 2022). Ainsi, le couple pourrait réduire de 39 000 $ au total son revenu imposable de 2021, ramenant le nombre total de 329 850 $ à 290 850 $, confortablement dans la tranche d’imposition de 24 %.

Si le couple avait dû verser une contribution supplémentaire et qu’il avait plus de 50 ans, l’IRS les autorise chacun à verser une contribution de rattrapage de 6 500 $ en 2021 (et 2022).

Après la retraite, les impôts que le couple paiera sur les distributions correspondront à leur revenu après la retraite, qui sera probablement bien inférieur à leurs salaires combinés. Dans la mesure où leurs distributions de retraite restent inférieures au seuil des tranches d’imposition supérieures, ils profiteront de la différence entre les taux marginaux qu’ils auraient payés dans le présent et les taux marginaux inférieurs qu’ils paieront à l’avenir.

Investissements éligibles vs Roth IRA

Les investissements éligibles au statut d’imposition différée comprennent généralement les rentes, les actions, les obligations, les IRA, les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) et certains types de fiducies. Les IRA traditionnels et leurs variantes destinées aux travailleurs indépendants, tels que les plans SEP et SIMPLE IRA, relèvent tous de la catégorie des investissements éligibles.

Les Roth IRA, en revanche, fonctionnent un peu différemment. Lorsque les gens cotisent aux Roth IRA, ils utilisent un revenu après impôt, ce qui signifie qu’ils ne bénéficient pas d’une déduction fiscale l’année de la contribution. Là où les investissements éligibles offrent des avantages fiscaux en différant le paiement des impôts, les Roth IRA offrent un avantage fiscal en permettant aux contributeurs de payer à l’avance une taxe sur leurs fonds d’investissement en échange de distributions éligibles. Dans le cadre d’un Roth IRA, les distributions qui répondent à certains critères évitent toute imposition supplémentaire, éliminant ainsi toute imposition de l’appréciation des fonds apportés.

Il est important de noter que les Roth IRA ont des limites de cotisation inférieures à celles des régimes à cotisations définies tels que les 401(k)s. Roth et les IRA traditionnels ont tous deux des limites de contribution annuelles de 6 000 $ pour 2021 et 2022. Pour les personnes âgées de 50 ans et plus, elles peuvent déposer une contribution de rattrapage de 1 000 $.