Définition de l’impôt sur le revenu
Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu ?
Le terme impôt sur le revenu fait référence à un type d’impôt que les gouvernements imposent sur les revenus générés par les entreprises et les particuliers relevant de leur juridiction. Selon la loi, les contribuables doivent produire une déclaration de revenus chaque année pour déterminer leurs obligations fiscales.
Les impôts sur le revenu sont une source de revenus pour les gouvernements. Ils sont utilisés pour financer les services publics, payer les obligations du gouvernement et fournir des biens aux citoyens. En plus du gouvernement fédéral, de nombreux États et juridictions locales exigent également que l’impôt sur le revenu soit payé.
Certains investissements, comme les obligations des autorités de logement, ont tendance à être exonérés d’impôts sur le revenu.
Points clés à retenir
- L’impôt sur le revenu est un type d’impôt que les gouvernements imposent sur les revenus générés par les entreprises et les particuliers relevant de leur juridiction.
- L’impôt sur le revenu sert à financer les services publics, à payer les obligations gouvernementales et à fournir des biens aux citoyens.
- Le gouvernement fédéral, de nombreux États, ainsi que les juridictions locales, exigent que l’impôt sur le revenu soit payé.
- L’impôt sur le revenu des particuliers est un type d’impôt sur le revenu prélevé sur les salaires, traitements et autres types de revenus d’un individu.
- L’impôt sur le revenu des entreprises s’applique aux sociétés, aux sociétés de personnes, aux petites entreprises et aux travailleurs autonomes.
Histoire de l’impôt sur le revenu
Les États-Unis ont imposé le premier impôt sur le revenu du pays en 1862 pour aider à financer la guerre civile. Après la guerre, la taxe a été abrogée, mais elle a été rétablie après l’adoption du Revenue Act de 1913. Cette même année, le formulaire 1040 a été introduit.
La plupart des pays, y compris les États-Unis, utilisent un système d’impôt sur le revenu progressif dans lequel les personnes à revenu élevé paient un taux d’imposition plus élevé que leurs homologues à faible revenu. L’idée derrière l’impôt progressif est que ceux qui gagnent des revenus élevés peuvent se permettre de payer plus d’impôts. En 2022, les taux d’imposition fédéraux sur le revenu varient de 10 % à 37 %.
Comment fonctionne l’impôt sur le revenu
L’Internal Revenue Service (IRS) perçoit les impôts et applique la législation fiscale aux États-Unis. L’IRS utilise un ensemble complexe de règles et de réglementations concernant le revenu à déclarer et imposable, les déductions, les crédits, etc. L’agence perçoit des impôts sur toutes les formes de revenus, tels que les salaires, les traitements, les commissions, les investissements et les revenus d’entreprise.
L’impôt sur le revenu des particuliers que le gouvernement perçoit peut aider à financer les programmes et services gouvernementaux, tels que la sécurité sociale, la sécurité nationale, les écoles et les routes.
Types d’impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu des particuliers
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est également appelé impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce type d’impôt sur le revenu est prélevé sur les salaires, traitements et autres types de revenus d’un individu. Cette taxe est généralement une taxe imposée par l’État. En raison des exonérations, des déductions et des crédits, la plupart des particuliers ne paient pas d’impôts sur l’ensemble de leurs revenus.
L’IRS offre une série de déductions d’impôt sur le revenu et de crédits d’impôt que les contribuables peuvent utiliser pour réduire leur revenu imposable. Alors qu’une déduction peut réduire votre revenu imposable et le taux d’imposition utilisé pour calculer votre impôt, un crédit d’impôt réduit votre impôt sur le revenu en vous donnant un remboursement plus important de votre retenue à la source.
L’IRS offre des déductions fiscales pour les dépenses de santé, les investissements et certaines dépenses d’éducation. Par exemple, si un contribuable gagne 100 000 $ et a droit à 20 000 $ de déductions, le revenu imposable est réduit à 80 000 $ (100 000 $ – 20 000 $ = 80 000 $).
Les crédits d’impôt existent pour aider à réduire l’obligation fiscale du contribuable ou le montant dû. Ils ont été créés principalement pour les personnes appartenant à des ménages à revenu moyen et à faible revenu. À titre d’exemple, si un particulier doit 20 000 $ d’impôt mais a droit à 4 500 $ de crédit, son obligation fiscale est réduite à 15 500 $ (20 000 $ – 4 500 $ = 15 500 $).
Impôt sur le revenu des entreprises
Les entreprises paient également des impôts sur leurs revenus; l’IRS taxe les revenus des sociétés, des partenariats, des entrepreneurs indépendants et des petites entreprises. Selon la structure de l’entreprise, la société, ses propriétaires ou ses actionnaires déclarent leurs revenus d’entreprise, puis déduisent leurs dépenses d’exploitation et leurs dépenses en capital. Généralement, la différence entre leur revenu d’entreprise et leurs dépenses d’exploitation et d’investissement est considérée comme leur revenu d’entreprise imposable.
Impôt sur le revenu national et local
La plupart des États américains prélèvent également des impôts sur le revenu des particuliers. Mais il y a huit États qui n’imposent pas d’impôt sur le revenu des particuliers aux résidents : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, le Tennessee, l’État de Washington et le Wyoming. Le Tennessee a abrogé sa taxe Hall le 1er janvier 2021, qui imposait les dividendes et les intérêts.
Le New Hampshire n’a pas non plus d’impôt d’État sur le revenu. Mais les résidents doivent payer une taxe de 5% sur les dividendes et intérêts qu’ils gagnent. L’État a adopté un projet de loi en 2018 qui supprimerait progressivement la taxe d’État de 5 % sur les intérêts et les dividendes le 1er janvier 2024. Cela portera à neuf le nombre d’États sans impôt sur le revenu d’ici 2024.
Gardez à l’esprit, cependant, qu’il n’est pas nécessairement moins cher de vivre dans un État qui ne prélève pas d’impôts sur le revenu. En effet, les États compensent souvent les pertes de revenus avec d’autres taxes ou des services réduits. En outre, d’autres facteurs déterminent le caractère abordable de la vie dans un État, notamment les soins de santé, le coût de la vie et les opportunités d’emploi. Par exemple, les résidents de la Floride paient une taxe de vente de 6 % sur les biens et services, tandis que la taxe de vente de l’État du Tennessee est de 7 %.
Quel pourcentage du revenu est imposé ?
Le pourcentage de votre revenu qui est imposé dépend de combien vous gagnez et de votre statut de dépôt. En théorie, plus vous gagnez, plus vous payez. Le taux d’imposition fédéral sur le revenu varie entre 10 % et 37 %.
Comment puis-je calculer l’impôt sur le revenu ?
Pour calculer l’impôt sur le revenu, vous devrez additionner toutes les sources de revenu imposable gagnées au cours d’une année d’imposition. La prochaine étape consiste à calculer votre revenu brut ajusté (AGI). Une fois que vous avez fait cela, soustrayez toutes les déductions auxquelles vous avez droit de votre AGI.
Si votre situation fiscale n’est pas compliquée, un calculateur d’impôt peut vous donner une idée du montant d’impôt sur le revenu que vous pourriez devoir.
Quels États n’ont pas d’impôt sur le revenu ?
L’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming ne perçoivent pas d’impôts sur le revenu. Le New Hampshire n’impose pas les salaires gagnés, mais il impose les revenus tirés des intérêts et des dividendes. À la fin de 2023, le New Hampshire commencera à supprimer progressivement ces impôts et tous les revenus personnels de l’État seront exonérés d’impôt d’ici 2027.
L’essentiel
Tous les contribuables paient l’impôt fédéral sur le revenu. Selon l’endroit où vous vivez, vous devrez peut-être également payer des impôts nationaux et locaux. Les États-Unis ont un système d’impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les personnes à revenu élevé paient un taux d’imposition plus élevé que celles à faible revenu. La plupart des contribuables ne paient pas d’impôts sur l’ensemble de leurs revenus, grâce aux exonérations et aux déductions.