Définition de l’impôt fédéral sur le revenu
Qu’est-ce que l’impôt fédéral sur le revenu?
L’impôt fédéral américain sur le revenu est un impôt prélevé par l’Internal Revenue Service (IRS) sur les revenus annuels des particuliers, des sociétés, des fiducies et d’autres entités juridiques. L’impôt fédéral sur le revenu s’applique à toutes les formes de revenus qui composent le revenu imposable d’un contribuable, y compris les salaires, traitements, commissions, primes, pourboires, revenus de placement et certains types de revenus non gagnés.
Aux États-Unis, les taux d’imposition fédéraux sur le revenu des particuliers sont progressifs, ce qui signifie qu’à mesure que le revenu imposable augmente, le taux d’imposition augmente également. Les taux d’imposition fédéraux sur le revenu varient de 10 à 37 % et s’appliquent à des seuils de revenu spécifiques. Les tranches de revenu auxquelles les taux s’appliquent sont appelées tranches d’imposition. Les revenus compris dans chaque tranche sont imposés au taux correspondant.
Le taux d’imposition fédéral des sociétés est de 21 % (réduit de 35 % par la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi).
Points clés à retenir
- L’impôt fédéral sur le revenu est la principale source de revenus du gouvernement américain.
- L’impôt fédéral sur le revenu est utilisé pour diverses dépenses allant de la construction et de la réparation des infrastructures du pays à l’amélioration de l’éducation et des transports publics et à la fourniture de secours en cas de catastrophe.
- Les impôts fédéraux sur le revenu sont basés sur votre revenu et votre statut de dépôt ; les mêmes taux d’imposition fédéraux s’appliquent à tout le monde, peu importe où ils vivent ou travaillent.
- Les impôts fédéraux sur le revenu sont perçus par le gouvernement fédéral, tandis que les impôts sur le revenu des États sont perçus par les États individuels dans lesquels un contribuable vit et gagne un revenu.
- L’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming n’ont pas d’impôt sur le revenu d’État.
Comment fonctionne l’impôt fédéral sur le revenu
L’impôt est collecté auprès des particuliers et des sociétés par la ville, l’État ou le pays où l’entité réside ou exerce ses activités. Lorsque l’impôt perçu est crédité au gouvernement du pays, il s’agit d’un impôt fédéral.
Les gouvernements utilisent l’argent collecté grâce aux impôts fédéraux pour financer la croissance et l’entretien du pays. Certains considèrent l’impôt fédéral comme un «loyer» facturé pour vivre dans un pays ou des frais pour utiliser les ressources fournies par un pays. Lorsque vous payez des impôts au gouvernement américain, vous investissez dans votre économie, car le gouvernement utilise les fonds pour :
- Construire, réparer et entretenir des infrastructures
- Financer les retraites et les avantages sociaux des fonctionnaires
- Financer les programmes de sécurité sociale
- Financer les principaux programmes de santé, y compris Medicare, Medicaid, CHIP et les subventions du marché
- Financer des programmes de « filet de sécurité » pour aider les ménages à faible revenu
- Financer des programmes de défense et de sécurité internationale
- Améliorer des secteurs tels que l’éducation, la santé, l’agriculture, les services publics et les transports publics
- Lancez-vous dans de nouveaux exploits tels que l’exploration spatiale
- Fournir des secours d’urgence en cas de catastrophe
En 2021, le gouvernement américain a collecté 4,05 billions de dollars de revenus et dépensé 6,82 billions de dollars, ce qui a entraîné un déficit de 2,77 billions de dollars.
La plus grande source de revenus du gouvernement fédéral provient du revenu de ses résidents. En 2020, l’IRS a collecté près de 3,5 billions de dollars de recettes, dont 1,87 billion de dollars de particuliers, de successions et de fiducies. Pendant ce temps, les impôts sur le revenu des entreprises représentaient environ 264 milliards de dollars.
Considérations particulières
Les travailleurs perçoivent leurs gains soit sous forme de revenu net (alias « salaire net ») soit sous forme de revenu brut (ou salaire brut). Le revenu net est le montant total reçu après que les impôts, les prestations et les contributions volontaires soient déduits du chèque de paie. Lorsque des impôts sont retenus, cela signifie que l’entreprise ou le payeur a payé l’impôt au gouvernement au nom du travailleur. Le revenu brut comprend le montant total du revenu, et le travailleur doit payer au gouvernement ce qui lui est dû.
Alors que les dettes annulées sont généralement imposables, les prêts du Programme de protection des chèques de paie (PPP) sont exonérés de l’impôt fédéral. Pourtant, certains États traitent le montant remis comme un revenu imposable ou refusent les déductions pour les dépenses payées par le prêt, ou les deux.
Le montant que votre employeur retient pour les impôts dépend de votre revenu et des informations que vous avez fournies à votre employeur sur le formulaire W-4. Tout l’argent gagné, que ce soit sous forme de salaire, de salaire, de cadeau en espèces d’un employeur, de revenu d’entreprise, de pourboires, de revenu de jeu, de primes ou d’indemnisation du chômage, constitue un revenu aux fins de l’impôt fédéral.
Tranches d’impôt fédéral sur le revenu
L’impôt fédéral sur le revenu repose sur un système fiscal progressif, dans lequel les revenus les plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Le tableau ci-dessous présente les tranches et taux d’imposition pour 2021 :
| Tranches et taux d’imposition 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Taux d’imposition 2021 | Déposants uniques | Marié Dépôt conjoint | Chefs de ménages |
| dix% | Jusqu’à 9 950 $ | Jusqu’à 19 900 $ | Jusqu’à 14 200 $ |
| 12% | 9 951 $ à 40 525 $ | 19 901 $ à 81 050 $ | 14 201 $ à 54 200 $ |
| 22% | 40 526 $ à 86 375 $ | 81 051 $ à 172 750 $ | 54 201 $ à 86 350 $ |
| 24% | 86 376 $ à 164 925 $ | 172 751 $ à 329 850 $ | 86 351 $ à 164 900 $ |
| 32% | 164 926 $ à 209 425 $ | 329 851 $ à 418 850 $ | 164 901 $ à 209 400 $ |
| 35% | 209 426 $ à 523 600 $ | 418 851 $ à 628 300 $ | 209 401 $ à 523 600 $ |
| 37% | 523 601 $ ou plus | 628 301 $ ou plus | 523 601 $ ou plus |
Pour 2022, les mêmes taux d’imposition s’appliquent, mais les tranches de revenus augmentent légèrement :
| Tranches et taux d’imposition 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Taux d’imposition 2022 | Déposants uniques | Marié Dépôt conjoint | Chefs de ménages |
| dix% | 0 $ à 10 275 $ | 0 $ à 20 550 $ | 0 $ à 14 650 $ |
| 12% | 10 275 $ à 41 775 $ | 20 550 $ à 83 550 $ | 14 650 $ à 55 900 $ |
| 22% | 41 775 $ à 89 075 $ | 83 550 $ à 178 150 $ | 55 900 $ à 89 050 $ |
| 24% | 89 075 $ à 170 050 $ | 178 150 $ à 340 100 $ | 89 050 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 050 $ à 215 950 $ | 340 100 $ à 431 900 $ | 170 050 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 950 $ à 539 900 $ | 431 900 $ à 647 850 $ | 215 950 $ à 539 900 $ |
| 37% | 539 900 $ ou plus | 647 850 $ ou plus | 539 900 $ ou plus |
Le taux marginal d’imposition est l’impôt supplémentaire payé pour chaque dollar de revenu supplémentaire (ou « suivant »). Par exemple, un taux d’imposition marginal de 10 % signifie que 10 cents de chaque prochain dollar gagné seront considérés comme des impôts.
Un particulier qui n’est pas marié et qui gagne 80 000 $ par année tombe dans la tranche d’imposition marginale de 22 %. Cela signifie que le contribuable serait responsable de 13 223 $ d’impôts (pour 2021), dont la répartition est illustrée dans le tableau ci-dessous.
| Dollars | Montant assujetti à la taxe | Taux d’imposition | Taxe à chaque taux |
| 0 $ ~ 9 950 $ | 9 950 $ | dix% | 995 $ |
| 9 950 $ ~ 41 775 $ | 31 825 $ | 12% | 3 819 $ |
| 41 775 $ ~ 80 000 $ | 38 225 $ | 22% | 8 409 $ |
| Le total | 80 000 $ | – | Compte de taxes de 13 223 $ |
Cependant, notez que si le taux marginal est de 22 %, le taux d’imposition effectif est de 16,5 %. Ce chiffre est obtenu en divisant la facture fiscale totale (13 223 $) par le revenu (80 000 $) et en multipliant par 100. Le taux d’imposition effectif est le taux réel que l’individu finit par payer en impôts au gouvernement.
Impôt sur le revenu de l’État par rapport à l’impôt fédéral sur le revenu
Il est important de faire la distinction entre la notion générale d’impôt sur le revenu et l’impôt fédéral sur le revenu. Aux États-Unis, les gouvernements au niveau des États peuvent également prélever des impôts sur le revenu en plus des impôts fédéraux sur le revenu.
Tous les États n’ont pas d’impôt sur le revenu au niveau de l’État. Actuellement, l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming n’ont pas d’impôt sur le revenu. Le New Hampshire ne taxe que les dividendes et les revenus d’intérêts, mais l’État éliminera complètement ces taxes d’ici 2027.
Quelles sont les tranches d’imposition fédérales sur le revenu pour 2021 et 2022 ?
L’impôt sur le revenu fédéral américain est un système de taux d’imposition marginal basé sur le revenu et le statut de déclaration d’un individu. Pour les années d’imposition 2021 et 2022, les tranches d’imposition sont de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.
La sécurité sociale compte-t-elle comme un revenu ?
Les prestations de sécurité sociale ne sont pas comptabilisées dans le revenu brut. Cependant, les prestations sont incluses dans votre revenu combiné, que l’IRS utilise pour déterminer si vous devez payer des impôts sur vos prestations. Le revenu combiné est déterminé en additionnant votre revenu brut ajusté (AGI), les intérêts non imposables et la moitié de vos prestations de sécurité sociale. Si votre revenu combiné se situe entre 25 000 $ et 34 000 $, vous pourriez être imposé jusqu’à 50 % de vos prestations. Si votre revenu combiné dépasse 34 000 $, vous pourriez être imposé jusqu’à 85 % de vos prestations.
Quel pays a l’impôt fédéral sur le revenu le plus élevé ?
La Côte d’Ivoire a le taux d’imposition le plus élevé à 60%. Finlande (56,95 %), Japon (55,97), Danemark (55,9), Autriche (55), Suède (52,9 %), Aruba (52 %), Belgique (50 %), Israël (50 %) et Slovénie (50 % ) complètent les dix premiers.
Quel président américain a imposé le premier impôt fédéral sur le revenu ?
Le président Abraham Lincoln a été le président à imposer le premier impôt fédéral sur le revenu en signant le Revenue Act le 5 août 1861. La raison pour laquelle il l’a fait était de financer la guerre civile. Une taxe de 3 % était imposée sur tous les revenus annuels supérieurs à 800 $.
Quand l’impôt fédéral sur le revenu est-il dû?
En règle générale, l’impôt fédéral sur le revenu est dû le 15 avril de chaque année. La journée peut légèrement changer selon que le 15 avril est un week-end ou d’autres facteurs.