Définition de l’évasion fiscale

Qu’est-ce que l’évasion fiscale ?

Le terme évasion fiscale fait référence à l’utilisation de méthodes légales pour minimiser le montant de l’impôt sur le revenu dû par un particulier ou une entreprise. Ceci est généralement accompli en demandant autant de déductions et de crédits que possible. Cela peut également être réalisé en privilégiant les investissements présentant des avantages fiscaux, tels que l’achat d’obligations municipales exemptes d’impôt. L’évasion fiscale n’est pas la même chose que l’évasion fiscale, qui repose sur des méthodes illégales telles que la sous-déclaration des revenus et la falsification des déductions.

Comprendre l’évasion fiscale

L’évasion fiscale est une stratégie légale que de nombreux contribuables peuvent utiliser pour éviter de payer des impôts ou au moins réduire leur facture fiscale. En fait, des millions de particuliers et d’entreprises utilisent une forme d’évasion fiscale pour réduire le montant qu’ils doivent à l’Internal Revenue Service (IRS) légalement et légitimement. Lorsqu’il est utilisé dans ce contexte, l’évitement fiscal est également appelé abri fiscal.

Les contribuables peuvent profiter de l’évitement fiscal grâce à divers crédits, déductions, exclusions et échappatoires, tels que :

Les crédits et les déductions (et, par conséquent, l’évasion fiscale) doivent d’abord être approuvés par le Congrès américain et promulgués par le président avant de faire partie du Code fiscal américain. Une fois cela fait, ces dispositions peuvent être utilisées pour le bénéfice ou le soulagement de certains ou de tous les contribuables.

L’évasion fiscale est inscrite dans l’Internal Revenue Code (IRC). Les législateurs utilisent le Code des impôts pour manipuler le comportement des citoyens en offrant des crédits d’impôt, des déductions ou des exonérations. Ce faisant, ils subventionnent indirectement certains services essentiels tels que l’assurance-maladie, l’épargne-retraite et l’enseignement supérieur. Ou, ils peuvent utiliser le Code des impôts pour faire avancer des objectifs nationaux, tels qu’une plus grande efficacité énergétique.

Considérations particulières

L’utilisation croissante de l’évasion fiscale dans le Code fiscal américain en a fait l’un des codes fiscaux les plus complexes au monde. En fait, sa simple complexité fait que de nombreux contribuables passent à côté de certains allégements fiscaux. Les contribuables finissent par passer des milliards d’heures chaque année à remplir des déclarations de revenus, une grande partie de ce temps étant consacrée à la recherche de moyens d’éviter de payer des impôts plus élevés.

Les familles ont souvent du mal à prendre des décisions concernant la retraite, l’épargne et l’éducation, car le code des impôts change chaque année. Les entreprises subissent particulièrement les conséquences d’un code des impôts en constante évolution, ce qui peut affecter les décisions d’embauche et les stratégies de croissance.

L’élimination ou la réduction de l’évasion fiscale est au cœur de la plupart des propositions visant à modifier le Code des impôts. Les nouvelles propositions cherchent souvent à simplifier le processus en aplatissant les taux d’imposition et en supprimant la plupart des dispositions relatives à l’évitement fiscal. Les partisans de l’établissement d’un taux d’imposition forfaitaire soutiennent que cela éliminerait la nécessité de poursuivre des stratégies d’évitement fiscal. Les opposants, cependant, qualifient le concept d’impôt forfaitaire de régressif.

Il existe cependant certaines politiques fiscales qui avantagent de manière disproportionnée les citoyens ayant des revenus plus élevés. Par exemple:

• Les impôts fédéraux sur les successions sont abolis sur les successions évaluées à moins de 11,7 millions de dollars en 2021 et 12,06 millions de dollars en 2022
• Les gains en capital sont imposés à un taux inférieur à la plupart des revenus du travail
• Les intérêts hypothécaires sont déductibles à la fois sur une première maison et une deuxième (mais pas une troisième) maison

Types d’évasion fiscale

Comme indiqué ci-dessus, les entités assujetties peuvent éviter de payer des impôts de plusieurs manières. Cela inclut certains crédits et déductions, exclusions et lacunes qui constituent le code fiscal américain. Voici quelques-uns des outils dont disposent les contribuables pour profiter de l’évitement fiscal.

La déduction forfaitaire

Plus de 90 % des particuliers utilisent la déduction forfaitaire plutôt que de détailler leurs déductions. La déduction standard est de 12 550 $ pour les particuliers et de 25 100 $ pour les couples mariés faisant une déclaration conjointe pour 2021. Ce chiffre passe à 12 950 $ pour les déclarants célibataires et à 25 900 $ pour les couples mariés déposant conjointement pour 2022.

Pour la plupart des Américains, cela annule l’utilité même de la déduction des intérêts hypothécaires, surtout maintenant que la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui a été signée en 2017, a augmenté la déduction standard plafonnée à 10 000 $.

Mais il y a beaucoup de propriétaires de petites entreprises, de pigistes, d’investisseurs et d’autres qui économisent chaque reçu de dépenses d’entreprise qui peut être admissible à une déduction. D’autres se lancent dans le défi de l’IRS et se tournent vers chaque déduction fiscale et chaque crédit qu’ils peuvent obtenir.

Épargne-retraite

Économiser de l’argent pour votre retraite signifie que vous vous livrez probablement à l’évasion fiscale. Et c’est une bonne chose. Chaque personne qui cotise à un régime de retraite parrainé par l’employeur ou investit dans un compte de retraite individuel (IRA) se livre à l’évasion fiscale.

Si le compte est un régime dit traditionnel, l’investisseur bénéficie d’un allégement fiscal immédiat égal au montant qu’il cotise chaque année, dans la limite d’un plafond révisé annuellement. L’impôt sur le revenu sur l’argent est dû lorsqu’il est retiré après la retraite de l’épargnant. Le revenu imposable du retraité sera probablement inférieur ainsi que les impôts dus. C’est de l’évasion fiscale.

Les plans Roth permettent aux investisseurs d’économiser de l’argent après impôt et l’allégement fiscal viendra après la retraite, sous forme d’épargne libre d’impôt. Dans ce cas, la totalité du solde du compte est libre d’impôt. Les Roths permettent à l’épargnant d’éviter en permanence l’impôt sur le revenu sur l’argent que ses cotisations rapportent au cours de l’année.

Dépenses en milieu de travail

Vous pouvez utiliser des déductions sur votre lieu de travail pour éviter les impôts. Vous pourriez être en mesure de réclamer certaines dépenses qui ne sont pas remboursées par votre employeur sur votre déclaration de revenus annuelle. Ces coûts sont considérés comme nécessaires pour faire votre travail. Quelques exemples de dépenses en milieu de travail comprennent le kilométrage d’un véhicule personnel, les cotisations syndicales. ou des outils que vous pourriez avoir besoin d’utiliser.

Délocalisation

Il existe des failles dans le code fiscal américain qui permettent aux entreprises et aux particuliers fortunés (HNWI) de déplacer leur argent vers des paradis fiscaux offshore. Ce sont des endroits qui ont des réglementations plus souples, des lois fiscales plus favorables, des risques financiers plus faibles et une confidentialité. Aller à l’étranger en créant des filiales ou des comptes bancaires permet à ces entités fiscales d’éviter de payer des impôts (plus élevés) dans leur pays d’origine.

Évitement fiscal vs évasion fiscale

Les gens confondent souvent évasion fiscale et évasion fiscale. Bien que les deux soient des moyens d’éviter de payer des impôts, ils sont très différents. L’évasion fiscale est très légale alors que l’évasion fiscale est totalement illégale.

L’évasion fiscale se produit lorsque des personnes sous-déclarent ou omettent de déclarer leurs revenus ou revenus gagnés à une autorité fiscale comme l’IRS. Vous êtes coupable d’évasion fiscale si vous ne déclarez pas tous vos revenus, comme les pourboires ou les primes versées par votre employeur. Réclamer des crédits auxquels vous n’avez pas droit est également considéré comme de l’évasion fiscale. Certains contribuables sont coupables d’évasion fiscale en ne déclarant pas leurs impôts ou en ne payant pas leurs impôts même s’ils ont produit des déclarations.

L’évasion fiscale est un délit grave. Les entités jugées responsables peuvent être condamnées à une amende, à une peine de prison ou aux deux.