Définition de l’ajout annuel

Qu’est-ce que l’ajout annuel?

L’addition annuelle est le montant total en dollars qu’un participant cotise à son compte de retraite dans le cadre d’un régime de retraite à cotisations définies (CD), tel qu’un 401(k). L’ajout annuel est assujetti à une limite maximale, qui est généralement le moindre de 100 % de la rémunération d’un participant au régime pour l’année, ou du montant en dollars de la limite en vigueur pour une année donnée. L’addition annuelle est la limite de cotisation totale pour les cotisations de contrepartie de l’employeur et de l’employé.

Comprendre l’ajout annuel

Le terme ajout annuel est une autre façon de dire « contribution totale ». L’Internal Revenue Service (IRS) limite le montant que vous pouvez cotiser à votre compte de retraite à cotisations définies au cours d’une année. Cette limite s’applique au total des cotisations annuelles (ajouts) à tous vos comptes dans les régimes gérés par un employeur (et tout employeur lié). Dans certains 401(k), par exemple, les employeurs peuvent égaler les cotisations de l’employé en contribuant au 401(k) de l’employé jusqu’à un pourcentage spécifique du salaire de l’employé.

La limite s’applique au total de :

• Reports facultatifs (mais pas de cotisations de rattrapage)
• Cotisations de contrepartie de l’employeur
• Cotisations patronales non facultatives
• Attributions des confiscations

Vous trouverez ci-dessous les limites de l’IRS pour les cotisations totales à un régime de retraite à cotisations définies pour 2021 et 2022. Les ajouts annuels versés au compte d’un participant ne peuvent pas dépasser le moindre des montants suivants :

• 100 % de la rémunération du participant, ou
• 58 000 $ (64 500 $ dont 6 500 $ de cotisations de rattrapage autorisées pour les employés de 50 ans et plus) pour 2021
• 61 000 $ (67 500 $ incluant les contributions de rattrapage) pour 2022

Régimes de cotisations annuelles et à cotisations définies

Des majorations annuelles s’appliquent aux régimes à cotisations définies. Ces types de régimes de retraite sont généralement à imposition différée, mais les retraits sont imposables. Le statut fiscal avantageux des régimes à cotisations définies permet généralement aux soldes d’augmenter au fil du temps par rapport aux comptes imposables. Il existe de nombreux types de régimes à cotisations définies, y compris les régimes 401(k) et 403(b), dans lesquels les employés cotisent un montant fixe ou un pourcentage de leur salaire.

Afin d’aider à retenir et à attirer les meilleurs talents, une entreprise parraine correspondra généralement à une partie des cotisations d’un employé dans un régime à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies restreignent quand et comment chaque employé peut retirer des fonds sans pénalité. Les autres caractéristiques des régimes à cotisations définies comprennent l’inscription automatique des participants, les augmentations automatiques des cotisations, les retraits en cas de difficultés, les dispositions relatives aux prêts et les cotisations de rattrapage pour les employés âgés de 50 ans et plus.

Ajouts annuels et périodes d’acquisition

Lorsqu’il commence avec un nouvel employeur, un employé doit souvent attendre des années avant de commencer à recevoir des ajouts annuels à son régime de retraite. Bien qu’un employé puisse généralement commencer à cotiser à un régime CD plus tôt, cet avantage est souvent retardé pour s’assurer que l’employé reste en poste assez longtemps pour commencer à ajouter de la valeur à l’entreprise et que cela vaut la peine que l’employeur y investisse. Les périodes d’acquisition, ou un calendrier d’acquisition, sont généralement déterminés lors de la négociation des conditions de l’emploi.

Ce type de négociation est courant dans de nombreux environnements de démarrage, où l’acquisition de bonus en actions peut aider à adoucir le pot pour qu’un employé précieux reste dans l’entreprise. Par exemple, les actions d’un employé pourraient devenir 25 % acquises la première année, 25 % la deuxième année, 25 % la troisième année et entièrement acquises après quatre ans. Si l’employé quitte après seulement deux ans, il pourrait perdre 50 % de ses capacités d’acquisition.

Dans certains cas, l’acquisition est immédiate, comme dans le cas des cotisations salariales différées des employés à leurs régimes de retraite. De plus, les plans de compte de retraite individuel (IRA) comme le SEP et SIMPLE exigent que toutes les cotisations au plan soient toujours acquises à 100 %.