Définition de la distribution minimale requise (RMD)

Qu’est-ce qu’une distribution minimale requise (RMD) ?

Une distribution minimale requise (RMD) est le montant d’argent qui doit être retiré d’un régime de retraite parrainé par l’employeur, d’un IRA traditionnel, d’un SEP ou d’un compte de retraite individuel SIMPLE (IRA) par les propriétaires et les participants qualifiés au régime de retraite ayant atteint l’âge de la retraite.

En 2020, l’âge de retrait des comptes de retraite a changé. Vous devez commencer à retirer d’un compte de retraite avant le 1er avril suivant l’année où les titulaires du compte ont atteint l’âge de 72 ans (avant 2020, l’âge du RMD était de 70 ans et demi). Le retraité doit alors retirer le montant du RMD chaque année suivante en fonction du calcul du RMD en cours.

Comprendre la distribution minimale requise (RMD)

Une distribution minimale requise (RMD) agit comme une protection contre les personnes utilisant un compte de retraite pour éviter de payer des impôts. Les distributions minimales requises sont déterminées en divisant la juste valeur marchande (JVM) du compte de retraite à la fin de l’année précédente par la période de distribution applicable ou l’espérance de vie. L’Internal Revenue Service (IRS) a une feuille de calcul pour aider les contribuables à calculer le montant qu’ils doivent retirer. En règle générale, le dépositaire de votre compte ou l’administrateur du régime calculera ces montants et les déclarera à l’IRS.

Certains régimes admissibles permettent à certains participants de reporter le début de leur RMD jusqu’à leur retraite effective, même s’ils ont plus de 72 ans. Les participants admissibles devraient vérifier auprès de leur employeur pour déterminer s’ils sont admissibles à ce report.

Il convient de noter que même si un titulaire de compte doit retirer le montant de distribution minimum requis, il peut également retirer au-delà de ce montant. Si le titulaire du compte souhaite retirer 100% du compte la première année, c’est parfaitement légal, mais la facture fiscale pourrait être un choc.

Comment calculer une distribution minimale requise (RMD)

Lors du calcul d’une distribution minimale requise pour une année donnée, il est toujours sage de confirmer sur le site Web de l’IRS que vous utilisez les dernières feuilles de calcul.

Des situations différentes appellent des tables de calcul différentes. Par exemple, les titulaires de compte IRA dont le conjoint est le seul bénéficiaire du compte et plus de 10 ans plus jeune que le titulaire du compte utilisent une table différente de celle des autres titulaires de compte.

Pour les titulaires de compte IRA traditionnels, le calcul du RMD comporte trois étapes :

1. Notez le solde du compte au 31 décembre de l’année précédente.
2. Trouvez le facteur de répartition indiqué sur les tables de calcul qui correspond à votre âge à votre anniversaire de l’année en cours. Pour la plupart des gens, ce nombre de facteurs va de 27,4 à 1,9. À mesure qu’une personne vieillit, le nombre de facteurs diminue.
3. Divisez le solde du compte par le numéro de facteur pour trouver le RMD.

Exemple de distribution minimale requise (RMD)

Par exemple, nous avons Bob, un titulaire de compte âgé de 74 ans, dont l’anniversaire est le 1er octobre. Avril approche, et l’IRA de Bob vaut 225 000 $ et avait un solde de 205 000 $ le 31 décembre de l’année précédente. Les facteurs de distribution du tableau IRS pertinent sont de 23,8 pour 74 ans et de 22,9 pour 75 ans.

La distribution minimale requise est calculée comme suit :

RMD = 205 000 $ ÷ 22,9 = 8 951,97 $

Bob doit donc retirer au moins 8 951,97 $.

Il y a d’autres choses que Bob devrait garder à l’esprit. Supposons que Bob ait plusieurs IRA. Cela signifie que le RMD doit être calculé séparément pour chaque compte. Selon les types de comptes impliqués dans ce scénario, Bob peut avoir à prendre les RMD séparément de chaque compte plutôt que tous d’un seul compte.

Cas particulier : IRA hérités

Si vous héritez d’un IRA, pour l’année du décès du propriétaire du compte, vous devrez utiliser le même RMD que le propriétaire du compte aurait utilisé. Cependant, pendant les années suivant le décès du titulaire du compte, votre RMD dépend de votre identité en tant que bénéficiaire désigné. Par exemple, les règles du RMD peuvent varier selon que vous êtes un conjoint survivant, un enfant mineur ou une personne handicapée.

En règle générale, si vous héritez d’un IRA d’un titulaire de compte décédé avant le 1er janvier 2020, vous calculerez votre RMD à l’aide de la table de survie unique de l’IRS. Cependant, si le titulaire du compte est décédé après le 31 décembre 2019, vous devrez suivre les règles RMD établies par la loi SECURE, qui fait la distinction entre les bénéficiaires désignés éligibles, les bénéficiaires désignés et les bénéficiaires non désignés. Le délai et le calcul de votre RMD peuvent varier considérablement selon la catégorie à laquelle vous appartenez en tant que bénéficiaire.

Par exemple, certains bénéficiaires désignés peuvent être tenus de retirer l’intégralité du compte avant la 10e année civile suivant l’année du décès du propriétaire de l’IRA après 2019. Pendant ce temps, certains bénéficiaires non désignés peuvent être tenus de retirer l’intégralité du compte dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire de l’IRA. Ces règles éliminent efficacement l’IRA étendu, une stratégie de planification successorale que certains bénéficiaires d’IRA hérités avaient utilisée dans le passé pour étendre les avantages à imposition différée d’un IRA.

Comme les règles RMD peuvent être complexes, il est important de consulter la publication IRS 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRA), lorsque vous prenez des décisions concernant vos distributions à partir d’un IRA hérité.