Comment réduire vos impôts et AGI en donnant à une œuvre de bienfaisance
Les distributions minimales requises (RMD) des IRA peuvent être un fardeau pour de nombreux contribuables, augmentant inconfortablement leur revenu annuel, parfois même dans une tranche supérieure. Mais il existe un moyen de faire du bien avec le RMD, à la fois pour les autres et pour ses propres résultats.
En 2015, le Congrès a rendu permanente la règle de la distribution caritative qualifiée (QCD). Cette règle permet aux propriétaires traditionnels d’IRA d’exclure leurs RMD de leur revenu brut ajusté s’ils donnent l’argent à une organisation caritative qualifiée. Compte tenu de l’impact que les RMD peuvent avoir sur la facture fiscale d’une personne, il vaut la peine de créer des stratégies de planification à long terme autour de cette règle.
Points clés à retenir
- La règle de distribution caritative qualifiée (QCD) permet aux propriétaires traditionnels d’IRA de déduire leurs distributions minimales requises sur leurs déclarations de revenus s’ils donnent l’argent à un organisme de bienfaisance.
- En réduisant votre revenu brut ajusté, la règle QCD peut réduire efficacement vos impôts sur le revenu.
- Les QCD sont plafonnés à 100 000 $ par an et par personne.
- Les QCD doivent être adressés directement à l’organisme de bienfaisance approuvé. Une liste peut être trouvée sur le site Web de l’IRS.
- Vous pouvez effectuer une distribution RMD partielle en tant que QCD, mais vous devrez toujours prendre le montant de distribution restant.
Distributions minimales requises
Les distributions minimales requises d’un IRA traditionnel sont requises lorsque le titulaire du compte atteint l’âge de 72 ou 70 1/2 si le titulaire du compte a atteint 70 1/2 avant le 31 décembre 2019. Ceci est non négociable et une exigence du compte . Les distributions prélevées sont alors imposées aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.
Vous pouvez retirer plus que le montant de distribution minimum requis, mais de nombreuses personnes trouvent que cela gonfle encore plus leur statut fiscal et évitent donc de prendre plus que nécessaire. L’IRS infligera une lourde pénalité (50 % du montant non retiré) à ceux qui ne prendront pas leur RMD. Chaque épargnant prélèvera un montant différent sur son IRA, mais en utilisant la distribution comme un don de bienfaisance, le titulaire du compte peut réduire son impôt à payer.
Qui peut utiliser la règle QCD ?
Tout propriétaire ou bénéficiaire traditionnel de l’IRA âgé d’au moins 70 ans et demi peut utiliser la règle de la distribution caritative qualifiée (QCD) pour exonérer ses distributions minimales requises (RMD) de l’impôt. Le QCD est une règle qui permet aux titulaires de compte de différer leurs RMD de leurs propres comptes, en donnant plutôt cet argent à un organisme de bienfaisance agréé. La limite d’âge ici s’applique à la date exacte à laquelle le propriétaire de l’IRA atteint l’âge de 70 ans et demi. Par exemple, si un propriétaire d’IRA atteint 70 ans le 15 février, il ne peut pas faire de QCD avant le 15 août.
Le titulaire du compte paie la distribution directement de l’IRA à l’organisme de bienfaisance qualifié. Étant donné que le QCD compte dans le montant de distribution minimum requis par le titulaire du compte, certains titulaires de compte qui ont bien plus que ce dont ils ont besoin et aucun bénéficiaire verseront leurs distributions à des organismes de bienfaisance. Les titulaires de compte peuvent également effectuer des distributions partielles à des organismes de bienfaisance. Par exemple, si leur RMD était de 5 000 $ par an et qu’ils effectuent une distribution caritative de 3 000 $, ils devront quand même prendre les 2 000 $ restants car ils satisfont au minimum requis pour l’année.
Les propriétaires de Roth IRA sont également autorisés à utiliser la règle QCD, bien qu’ils n’en tireront aucun avantage car leurs distributions sont déjà exonérées d’impôt.
Distributions éligibles
Toutes les cotisations et tous les revenus qui s’accumulent dans un IRA traditionnel sont éligibles aux QCD. L’exception concerne les contributions non déductibles, car elles sont considérées comme un retour de base non imposable.
Les stratégies de dons conjoints ne sont pas non plus disponibles aux fins des QCD, ce qui signifie qu’un couple ne peut pas retirer ses deux montants RMD agrégés d’un seul compte et exclure le montant total de son revenu brut ajusté (AGI). Chacun d’entre eux doit retirer son RMD de son propre compte pour que les deux soient éligibles.En tant queEn tant que
La stratégie QCD peut également profiter aux propriétaires traditionnels d’IRA qui souhaitent convertir leurs soldes en comptes Roth, car le QCD réduira le montant d’argent imposable sur le compte.
L’avantage AGI
L’un des plus grands avantages de la règle QCD est la possibilité pour les contribuables de réduire leur revenu brut ajusté. C’est beaucoup plus précieux que de prendre une déduction détaillée, qui ne fait que réduire le revenu imposable. Étant donné que l’AGI est utilisé pour de nombreux calculs d’impôt, le fait d’avoir un nombre inférieur peut permettre au donateur de rester dans une tranche d’imposition inférieure, de réduire ou d’éliminer l’imposition de la sécurité sociale ou d’autres revenus, et de rester éligible aux déductions et crédits qui pourraient être perdus si le le contribuable devait déclarer le montant du RMD comme un revenu.
Règles de paiement
La principale règle à retenir en ce qui concerne les QCD est que les distributions doivent être faites directement à l’organisme de bienfaisance, et non au propriétaire ou au bénéficiaire. Cela signifie que le chèque de distribution doit être libellé à l’ordre de l’organisme de bienfaisance, sinon il sera compté comme une distribution imposable. Le propriétaire ou le bénéficiaire de l’IRA peut recevoir ce chèque et le remettre à l’organisation, mais il ne peut pas déposer le chèque et en faire un autre à l’organisme de bienfaisance.En tant queEn tant que
Le propriétaire de l’IRA peut, bien sûr, prendre une somme supérieure à son RMD et la donner à l’organisme de bienfaisance. Cependant, il existe un plafond de 100 000 $ pour les QCD. Toute distribution supérieure à 100 000 $ ne sera pas exclue de l’AGI, et le contribuable doit être admissible à des déductions détaillées pour déduire la contribution excédentaire.
L’organisme de bienfaisance destinataire doit également être une organisation qualifiée 501(c)3. Les véhicules tels que les rentes de bienfaisance ne seront pas admissibles. Enfin, le montant du don doit également être justifié par l’organisme de bienfaisance avec un reçu écrit.
Enfin, les titulaires de compte doivent être conscients que s’ils prévoient de faire un QCD, celui-ci ne peut pas être utilisé comme contribution caritative déductible si le titulaire du compte détaille ses déductions.
La loi SECURE, adoptée fin 2019, a augmenté l’âge auquel les propriétaires d’IRA doivent commencer les distributions minimales requises à 72 ans ; cependant, l’âge pour les distributions caritatives qualifiées reste 70 ans et demi, créant une fenêtre unique d’un à deux ans dans laquelle les distributions IRA sont considérées comme des contributions caritatives, mais pas comme des RMD.
Quel est l’avantage d’une distribution caritative qualifiée ?
L’avantage de faire une distribution caritative qualifiée (QCD) est qu’un individu peut réduire son AGI tout en satisfaisant aux montants de distribution minimum requis fixés par l’IRS. Cela peut aider à compenser d’autres impôts, tels que la sécurité sociale.
Quand puis-je faire un QCD à partir de mon IRA ?
Vous pouvez effectuer un QCD à partir de votre IRA à tout moment où vous feriez un autre retrait, c’est-à-dire que vous pouvez effectuer un QCD à tout moment.
Qu’est-ce qu’une distribution caritative qualifiée ?
La règle de distribution caritative qualifiée (QCD) permet aux propriétaires traditionnels d’IRA de déduire leurs distributions minimales requises sur leurs déclarations de revenus s’ils donnent l’argent à un organisme de bienfaisance.
Comment puis-je déclarer une distribution caritative qualifiée sur ma déclaration de revenus ?
Vous déclarez le montant total de QCD sur la ligne pour les distributions IRA. Sur la ligne du montant imposable, inscrivez zéro si le montant total était un QCD. Ensuite, entrez « QCD » à côté. Le formulaire IRS 1040 contient des informations supplémentaires.
L’essentiel
Les propriétaires d’IRA qui souhaitent réduire leur AGI peuvent utiliser la stratégie de distribution caritative qualifiée pour distribuer efficacement de l’argent à un organisme de bienfaisance de leur choix. Cette stratégie est supérieure à la réception constructive de la distribution, puis au don à une association caritative, car la deuxième option ne réduira pas l’AGI du donateur. Si elle est utilisée correctement, la règle QCD fournira aux propriétaires d’IRA à l’esprit caritatif une déduction fiscale pratique pour les années à venir.