Comment les exonérations fiscales jouent-elles en votre faveur ?

Il n’y a aucun inconvénient à une exonération fiscale. Le terme a une signification spécifique en droit fiscal : les gouvernements fédéral, étatiques et locaux les créent pour offrir un avantage à des personnes, entreprises ou autres entités spécifiques dans des situations particulières. Ceux qui y ont droit économisent sur les impôts.

Une exonération fiscale, comme la plupart des contribuables en font l’expérience, est le droit de soustraire une partie du revenu ou une somme d’argent du revenu supérieur. Ce revenu est ignoré, donc les impôts dus sont réduits.

En effet, une exonération peut mettre à l’abri certains revenus, ou elle peut prendre la forme d’une réduction de la valeur d’un bien imposable. Ou, cela pourrait signifier l’exemption totale d’impôts sur le revenu pour les organisations qui servent l’intérêt public.

Voici un aperçu des différents types d’exemptions, à commencer par celle à laquelle chaque contribuable a droit.

La déduction forfaitaire

Il y avait autrefois une exonération personnelle, qui pouvait être réclamée en plus de la déduction forfaitaire par les personnes qui n’avaient pas détaillé leur déduction fiscale. Au lieu de cela, il y a une grande déduction standard, adoptée avec la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2017 (TCJA).

La loi fiscale fédérale accorde à chaque individu ou famille cette déduction juste pour être des contribuables qui produisent des déclarations.

Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12 550 $ (12 950 $ pour 2022). Pour les couples mariés qui déposent conjointement, il est de 25 100 $ (25 900 $ pour 2022) et pour les chefs de ménage, il est de 18 800 $ (19 400 $ pour 2022).

Exonérations d’impôt foncier

Les gouvernements étatiques et locaux peuvent accorder aux propriétaires certaines exonérations de taxes foncières dues sur leur propriété. Les exonérations sont conçues pour récompenser ou protéger certaines catégories de propriétaires en réduisant le montant des impôts payés sur la propriété. Voici quelques exonérations courantes de la taxe foncière :

• Propriété. Cette exonération s’adresse aux personnes qui possèdent une maison qui est leur résidence principale, dans un état ou une municipalité qui souhaite encourager cela. Par exemple, en Floride, une exemption de propriété pouvant aller jusqu’à 50 000 $ s’applique aux propriétaires résidents de la Floride. L’exemption n’est pas disponible pour ceux qui possèdent des maisons de vacances dans l’État.
• Âge et handicap. Les seniors et les handicapés bénéficient de réductions d’impôts fonciers dans certaines localités. L’âge seul peut ne pas être suffisant. Une démonstration du besoin financier peut également être exigée. Même le terme « senior » diffère selon la localité. L’État de Washington offre une exemption pour les personnes âgées à partir de 61 ans et pour les anciens combattants et les retraités handicapés.
• Service publique. Les vétérans militaires peuvent demander une exonération d’impôt foncier dans certaines localités, bien que certaines restreignent l’admissibilité aux vétérans handicapés. L’exemption peut être maintenue pour le conjoint ou les parents survivants. Certaines localités offrent des exemptions pour les bénévoles. Par exemple, New York accorde des exemptions aux pompiers volontaires et aux ambulanciers.

Ce ne sont là que des exemples des exemptions qui peuvent être disponibles dans certains États et municipalités. D’autres sont disponibles pour les personnes qui rénovent de vieilles maisons, installent des systèmes d’énergie renouvelable ou survivent à un conjoint.

Certaines exonérations sont limitées à une partie des taxes foncières. Par exemple, l’exemption STAR (New York State School Tax Relief), qui n’est plus disponible pour les nouveaux candidats, s’applique uniquement à la partie taxe scolaire de la facture.

Double trempage

Prendre une exemption n’empêche pas un contribuable d’en prendre d’autres. Par exemple, un propriétaire de Miami qui bénéficie de l’exemption de propriété familiale pourrait également être admissible à d’autres exemptions s’il est un ancien combattant handicapé.

Les exonérations de taxe foncière ne sont pas automatiques. Les propriétaires doivent en faire la demande et démontrer leur admissibilité.

Organisations exonérées d’impôt

Les organismes de bienfaisance, les fraternités, les organisations syndicales, les associations professionnelles, les églises et diverses autres entités opèrent dans un but précis qui ne ne pas inclure faire un profit.

La loi permet à ces entités d’opérer sans aucune obligation fiscale sur l’argent qu’elles reçoivent. (Ils paient des impôts sur le travail pour leur personnel, tout comme le font les entreprises à but lucratif.)

Le statut d’exonération fiscale signifie que les fonds qu’ils collectent ne sont pas traités comme des revenus qui seraient imposés mais plutôt comme des contributions qui ne le sont pas.

Les contributeurs bénéficient également de déductions

Les contribuables peuvent déduire les cotisations à certaines organisations exonérées d’impôt, mais pas à toutes. Par exemple, les dons à la Croix-Rouge (une organisation 501(c)(3)) sont déductibles, tandis que ceux à une chambre de commerce (une organisation 501(c)(6)) ne le sont pas.

Ces entités obtiennent le statut d’exonération fiscale en s’adressant à l’IRS. Des règles de déclaration spéciales s’appliquent à ceux qui reçoivent l’approbation de l’IRS.

Si une entité exonérée d’impôt reçoit des revenus d’une activité commerciale qui n’est pas liée à son objet exonéré, elle doit payer des impôts sur ces revenus. Par exemple, si un collège à but non lucratif gère un café ouvert au public, les revenus qui en découlent pourraient être imposables. Si le café-bar était réservé aux étudiants du collège, il ne serait pas taxable.