Comment les dividendes qualifiés et ordinaires sont-ils imposés ?
Le traitement fiscal des dividendes aux États-Unis dépend du fait que l’Internal Revenue Code les classe comme « dividendes admissibles » ou « dividendes ordinaires ». (Les dividendes ordinaires sont également appelés dividendes non admissibles.) Les dividendes admissibles sont imposés aux mêmes taux que le taux d’imposition des plus-values ; ces taux sont inférieurs aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.
Les taux d’imposition des dividendes ordinaires (généralement ceux qui sont payés à partir des actions les plus courantes ou privilégiées) sont les mêmes que les taux d’imposition fédéraux standard, soit 10 % à 37 % pour les années d’imposition 2021 et 2022. Les investisseurs paient des impôts sur les dividendes ordinaires aux mêmes taux qu’ils paient sur un revenu régulier, comme un salaire ou un traitement. Les taux de l’impôt sur le revenu et des plus-values évoluent au fil du temps, mais ces dernières années, ces derniers ont été sensiblement plus bas que les premiers.
Points clés à retenir
- Le traitement fiscal des dividendes aux États-Unis dépend du fait que l’Internal Revenue Code les classe comme « dividendes admissibles » ou « dividendes ordinaires ».
- Les dividendes qualifiés sont imposés aux mêmes taux que le taux d’imposition des plus-values ; ces taux sont inférieurs aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.
- Les taux d’imposition des dividendes ordinaires sont les mêmes que les taux d’imposition fédéraux standard; 10 % à 37 %.
Dividendes Qualifiés vs Dividendes Ordinaires
Un dividende est une partie des bénéfices d’une entreprise versée directement aux actionnaires. Les entreprises qui offrent des dividendes paient un montant fixe par action et peuvent l’ajuster à la hausse ou à la baisse à chaque période de bénéfices (généralement un trimestre civil), en fonction de la situation de l’entreprise. L’investisseur doit payer des impôts sur ses dividendes, mais le montant qu’il paie dépend du fait que les dividendes sont qualifiés ou ordinaires.
Les dividendes qualifiés, qui bénéficient d’un traitement fiscal plus favorable, doivent répondre à quelques critères. Ils doivent être émis par des sociétés américaines cotées en bourse sur les principales bourses, telles que le Dow Jones ou le NASDAQ. L’investisseur doit les posséder pendant au moins 60 jours sur une période de détention de 121 jours. Certains dividendes, tels que ceux provenant d’un plan d’actionnariat salarié ou émis par une organisation exonérée d’impôt, ne sont pas éligibles au statut qualifié.
Il n’y a pas de différence significative entre les dividendes qualifiés et ordinaires en dehors de leur traitement fiscal.
Traitement fiscal des dividendes admissibles
Les investisseurs privilégient les dividendes qualifiés car ils sont soumis à des taux d’imposition plus faibles, à savoir ceux prélevés sur les plus-values à long terme plutôt que ceux prélevés sur les revenus ordinaires. C’est vrai quelle que soit la tranche d’imposition de l’investisseur, bien que les plus grosses économies reviennent aux investisseurs des deux tranches supérieures, où la différence de taux d’imposition entre les deux types de dividendes peut atteindre 20 %.
Actuellement, le barème d’imposition des dividendes admissibles ne comporte que trois niveaux : 0 %, 15 % et 20 %.
Les tranches d’imposition sont les suivantes :
| Taux d’imposition des dividendes pour l’année d’imposition 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Taux d’imposition | Seul | Marié, dépôt conjoint | Marié, déposant séparément | Chef de ménage |
| 0% | 0 $ – 40 400 $ | 0 $ à 80 800 $ | 0 $ à 40 400 $ | 0 $ à 54 100 $ |
| 15% | 40 401 $ – 445 850 $ | 80 801 $ à 501 600 $ | 40 401 $ à 250 800 $ | 54 101 $ à 473 750 $ |
| 20% | 445 851 $ ou plus | 501 601 $ ou plus | 250 801 $ ou plus | 473 751 $ ou plus |
| Taux d’imposition des dividendes pour l’année d’imposition 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Taux d’imposition | Seul | Marié, dépôt conjoint | Marié, déposant séparément | Chef de ménage |
| 0% | 0 $ à 41 675 $ | 0 $ à 83 350 $ | 0 $ à 41 675 $ | 0 $ à 55 800 $ |
| 15% | 41 676 $ à 459 750 $ | 83 351 $ à 517 200 $ | 41 676 $ à 258 600 $ | 55 801 $ à 488 500 $ |
| 20% | 459 751 $ ou plus | 517 201 $ ou plus | 258 601 $ ou plus | 488 501 $ ou plus |
Les personnes qui gagnent 200 000 $ ou plus et les couples mariés qui gagnent 250 000 $ de plus paient 3,8 % de plus sur les revenus de placement, y compris les dividendes admissibles.
Exemple de la façon dont les dividendes sont imposés
Pour voir la différence entre ces deux traitements fiscaux, imaginez un investisseur avec 5 000 actions de la société X qui génèrent 2 $ chacune en dividendes ordinaires, soit 10 000 $ par an. Supposons qu’il soit célibataire et qu’il ait un revenu imposable de 50 000 $ par an, ce qui le place dans la tranche du taux de revenu marginal de 22 % pour le revenu ordinaire.
Étant donné que les dividendes ordinaires ne reçoivent aucun traitement fiscal spécial, il paie 22 %, ou 2 200 $, en impôts sur ses dividendes. Cependant, si son dividende est admissible, il paie un taux de 15 %, basé sur son revenu, soit 1 500 $.
Imaginez que le même investisseur, toujours célibataire, gagne un revenu imposable de 1 million de dollars par an, hors dividendes de 50 000 actions de la société X. À 2 $ par action, son dividende annuel est de 100 000 $. Imposé au taux marginal supérieur de 37 %, il doit 37 000 $ en impôts fédéraux sur les dividendes s’ils sont ordinaires, mais seulement 20 000 $ s’ils sont admissibles, une économie de 17 000 $.
A quels taux les dividendes sont-ils imposés ?
Si vos dividendes sont des dividendes admissibles, ils seront imposés au taux d’imposition des gains en capital de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre tranche d’imposition. Si vos dividendes sont des dividendes ordinaires (non admissibles), ils seront imposés à votre taux marginal d’imposition sur le revenu habituel.
Les dividendes sont-ils taxés deux fois ?
Oui, les dividendes sont taxés deux fois, un concept connu sous le nom de double imposition. Le premier tour d’impôts se produit sur les bénéfices d’une entreprise. Les dividendes proviennent des bénéfices d’une entreprise et sont ensuite distribués aux actionnaires. Les actionnaires doivent alors également payer l’impôt sur les dividendes qu’ils reçoivent.
Comment minimiser les impôts que je paie sur les dividendes ?
Une façon de minimiser les impôts payés sur les dividendes est d’essayer d’avoir des dividendes qualifiés, ceux qui encourent un taux d’imposition inférieur à celui des dividendes non qualifiés. Une autre méthode consiste à ouvrir un compte de courtage fiscalement avantageux, tel qu’un IRA, où vous pouvez reporter les impôts payés jusqu’à ce que vous soyez dans une tranche d’imposition inférieure lorsque vous retirez du compte.
La ligne de fond
Les dividendes peuvent être un excellent moyen de tirer un revenu de vos investissements, mais, comme tous les revenus, ils sont également imposés. Selon le type de dividende, qualifié ou non, vous serez imposé soit à votre tranche d’imposition ordinaire sur le revenu, soit à la tranche d’imposition des plus-values, cette dernière étant généralement un taux d’imposition inférieur.