Comment la technologie de pointe crée de nouvelles possibilités et exigences en matière de reporting financier et d’audit

Par Jeff Koyen

La technologie continue de changer la façon dont les entreprises gèrent leur fonction financière, et la plupart des dirigeants sont pleinement conscients (et soutiennent) du rôle de la technologie au sein de leurs organisations. Mais quels avantages la technologie apporte-t-elle précisément aujourd’hui, comment cela changera-t-il dans les années à venir et de quelle manière la technologie influencera-t-elle la prochaine génération de professionnels de la finance ?

Ces questions étaient au cœur de l’enquête de Forbes Insights de mai à juin 2021 auprès de 250 cadres supérieurs de la finance américaine, réalisée en collaboration avec KPMG LLP. Les dirigeants représentent tous les principaux secteurs et travaillent dans des organisations enregistrant au moins 1 milliard de dollars de revenus mondiaux pour l’exercice le plus récent. Nous avons également discuté avec plusieurs dirigeants de KPMG pour donner un meilleur contexte aux données.

Qu’attendent les dirigeants de leur technologie ?

« Les entreprises sont constamment à la recherche d’informations plus approfondies sur leur activité », déclare Heather Paquette, chef de file national de l’assurance technologique, KPMG. « L’utilisation de l’analyse intelligente et de l’intelligence artificielle leur donne ces informations, à la fois pour générer de la valeur commerciale et prendre des décisions financières. »

Analyse intelligente et intelligence artificielle : ajoutez le cloud computing et vous obtenez ce que l’on pourrait considérer comme la Dream Team de la technologie financière. L’informatique de pointe, la blockchain et les technologies d’automatisation, telles que l’automatisation des processus robotiques (RPA) et l’automatisation des processus métier (BPA), jouent également un rôle important.

Quelles solutions seront adoptées le plus rapidement par le secteur et comment les attentes changeront-elles en conséquence ?

Quelles technologies et pourquoi

Comme le montre l’enquête, les responsables financiers sont bien conscients que l’intelligence artificielle et d’autres technologies de pointe sont utilisées dans leur secteur. Et comme c’est aussi cher que puissant, la dernière technologie financière doit se justifier pratiquement.

L’avantage le plus évident pour les dirigeants est d’obtenir de meilleures informations grâce à des données plus nuancées. Comme le déclare Scott Flynn, vice-président de l’audit chez KPMG : « Dans les conversations que j’ai avec les cadres supérieurs… c’est ce qu’ils recherchent : le connaissances que les données sont capables d’identifier.

En ce qui concerne les éléments indispensables spécifiques à leurs fonctions financières internes à l’heure actuelle, la plupart des dirigeants ont indiqué le cloud computing et le stockage (74 %) ; l’analyse intelligente, y compris l’extraction et la transformation de données et la visualisation de données (62 %) ; et l’intelligence artificielle, qui comprend l’apprentissage automatique et le traitement du langage naturel (56 %).

La plupart des dirigeants s’attendent à ce que le BPA (43 %), la technologie d’extraction de processus (42 %) et le RPA (48 %) soient des capacités financières requises d’ici deux ans.

« L’automatisation des processus robotiques est sous-estimée à l’heure actuelle », déclare Paquette. « Il devrait être plus haut sur les radars des cadres. »

De nombreux dirigeants s’attendent à ce que la blockchain (51%) et l’edge computing (36%) deviennent des outils internes importants d’ici cinq ans, mais pas avant trois.

Fonctions internes versus auditeurs externes

Pour la plupart des chefs d’entreprise, le reporting interne n’est qu’une facette de la fonction financière. Le rôle de l’auditeur externe est souvent tout aussi important, tout comme l’utilisation par cet auditeur des derniers outils numériques.

Presque tous les cadres (98%) ont déclaré que leur cabinet externe utilise une technologie de pointe dans le processus d’audit, et la plupart conviennent que cela améliore la qualité de l’audit (98%). (Cela représente un changement marqué par rapport à il y a seulement trois ans, lorsque 74 % des dirigeants notaient l’utilisation de technologies de pointe par les auditeurs externes. En creusant plus en profondeur, seulement 26 % des dirigeants en 2018 considéraient l’intelligence artificielle comme un incontournable pour les le chiffre est de 61 %.)

Selon les dirigeants, l’utilisation d’une technologie de pointe fournit des informations plus approfondies sur les domaines à risque accru, fournit une meilleure analyse comparative et augmente la couverture des données.

La majorité des dirigeants affirment également que la technologie de pointe améliore leur expérience client (94 %).

C’est peut-être la raison pour laquelle la plupart des dirigeants (58 %) considèrent les auditeurs externes comme étant plus avancés sur le plan technologique que les fonctions financières internes. Seulement 8% des cadres pensent que leur propre utilisation de la technologie est plus avancée.

Ces résultats ne surprennent pas Flynn.

« Nous devons être en mesure de préparer, d’effectuer et d’exécuter des audits pour des entreprises à travers un large spectre », dit-il. « Ça bouge avec eux, mais [also] anticipant où ils vont.

Bien qu’il soit d’accord avec l’évaluation de Flynn, Christian Peo, associé directeur national, Audit Quality and Professional Practice, KPMG, estime qu’il est tout aussi important de prêter une attention particulière à cette minorité de cadres financiers à l’avant-garde technologique.

« Pour suivre le rythme de ces 8 % qui changent et innovent si rapidement, nous devons investir et passer du temps et être à la hauteur de la façon dont ils évoluent », déclare Peo. « Nous devons les suivre et nous devons dépenser – c’est une opportunité d’améliorer la qualité de l’audit. »

Où donc les auditeurs externes devraient-ils investir pour se tenir au courant et répondre à ces attentes accrues ?

« Données et analyses », explique Paquette. « 60 à 70 % des contrôles devraient être automatisés dans les cinq à dix prochaines années. … Nous faisons également évoluer notre approche d’audit avec les entreprises que nous auditons.

L’avenir des talents

Les conversations sur l’IA et l’automatisation sont souvent centrées sur le risque pour les emplois humains : les robots remplaceront-ils les humains ? La réponse, bien sûr, est « Non ». L’automatisation changera le fonctionnement de nombreuses industries, mais le «facteur humain» s’avérera irremplaçable dans certaines fonctions.

Pour la finance, Flynn déclare : « Ces personnes qui sont intellectuellement curieuses et capables de tirer des enseignements de pools de données disparates, ces personnes vont être vraiment exceptionnelles. … Ils ont un rôle à jouer dans l’avenir de l’audit et, franchement, des finances à l’avenir.

Flynn pense que la technologie va changer l’information financière de manière à améliorer la vie des professionnels de la finance, y compris les auditeurs. Sous la forme d’apprentissage automatique et de traitement du langage naturel, par exemple, l’IA peut automatiser des tâches qui nécessitent une surveillance manuelle fastidieuse. À mesure que l’adoption de l’IA se développe, une plus grande partie du capital humain de l’industrie peut être consacrée à des tâches plus créatives.

Vu sous cet angle, il est logique que les professionnels de la finance de demain soient des penseurs affûtés et perspicaces. La plupart des dirigeants affirment que leur personnel chargé de l’information financière doit avoir un esprit critique, un raisonnement et des compétences en résolution de problèmes (80 %) ; compétences financières en matière d’enquête (66 %) ; et une capacité à atteindre des objectifs spécifiques en développant des analyses de données pertinentes (66%).

« La capacité d’effectuer une analyse approfondie et d’établir des corrélations à partir de données distinctes va être très importante », déclare Flynn. Mais, ajoute-t-il, il va sans dire que la maîtrise de la technologie sera également importante.

En effet, les emplois des auditeurs de nouvelle génération peuvent être de nature plus technique que ceux de leurs pairs travaillant dans des fonctions financières internes. Pour les premiers, nos dirigeants ont privilégié la maîtrise de l’IA, de la RPA et de la blockchain (76 %) et une formation en science des données (75 %).

« Qu’il s’agisse de données et d’analyses ou d’utilisation de robots dans les procédures d’audit, nous pensons que la prochaine génération d’auditeurs doit posséder des compétences de base en technologie », explique Paquette, « et ils doivent parfaitement comprendre les processus financiers et cette intersection de risque entre financier et technologie. « 

Bien qu’il reconnaisse que la compétence technique est vitale pour la génération montante de professionnels de la finance, Peo propose une mise en garde importante : « [T]il faut aussi les compétences traditionnelles : être capable de parler avec la direction [and] le comité d’audit d’une manière compréhensible, prendre des conclusions très détaillées qui sont découvertes grâce à l’utilisation de la technologie et les présenter d’une manière compréhensible dans un langage non audit.

La « touche humaine » ne deviendra jamais obsolète.

Vers une plus grande automatisation

Pour cause, la transformation numérique est une préoccupation constante de la plupart des dirigeants. Comme le révèle l’enquête, la technologie financière évolue rapidement et apporte des changements dans l’industrie.

Les tendances vers une plus grande automatisation sont apparentes, tout comme les préférences pour une technologie qui produit de meilleures informations. Les dirigeants demandent à leurs propres organisations de rester à la pointe de la technologie, ce qui à son tour exerce une pression accrue sur leurs auditeurs externes.

C’est l’avenir, dit Paquette.

Les dirigeants veulent optimiser et « numériser leur entreprise de manière holistique », dit-elle. « Ces tendances vont continuer à augmenter, à la fois dans la conduite de la transformation des entreprises [and] piloter l’automatisation des auditeurs.

Jeff Koyen est un journaliste primé, un entrepreneur médiatique et un des premiers investisseurs en crypto-monnaie. Il vit à Curaçao avec sa famille.

Les points de vue et opinions exprimés ici sont ceux des répondants au sondage et ne représentent pas nécessairement les points de vue et opinions de KPMG LLP.