Annuité Méthode d’amortissement Définition
Quelle est la méthode d’amortissement par annuité?
La méthode d’amortissement par annuité est un processus utilisé pour calculer l’amortissement d’un actif en calculant son taux de rendement, comme s’il s’agissait d’un investissement. Il est couramment utilisé avec des actifs qui ont un prix d’achat élevé, une longue durée de vie et un taux de rendement fixe (ou au moins constant).
Cette méthode d’amortissement par annuité nécessite la détermination du taux de rendement interne (TRI) sur les entrées et sorties de trésorerie de l’actif. Le TRI est ensuite multiplié par la valeur comptable initiale de l’actif, et le résultat est soustrait du flux de trésorerie pour la période pour trouver le montant réel de l’amortissement qui peut être pris.
Points clés à retenir
- La méthode d’amortissement par annuité, également appelée méthode d’amortissement à intérêts composés, examine la façon dont un actif se déprécie en déterminant son taux de rendement.
- Pour calculer à l’aide de la méthode d’amortissement par annuité, vous déterminez le taux de rendement interne (TRI) sur les entrées et sorties de trésorerie de l’actif, puis multipliez par la valeur comptable initiale de l’actif, puis soustrait du flux de trésorerie pour la période de temps pendant laquelle est en cours d’évaluation.
- Cette méthode d’amortissement fonctionne particulièrement bien pour les actifs qui sont chers au départ et qui devraient durer de nombreuses années, tels que les propriétés ou les bâtiments qu’une entreprise pourrait louer.
- À la hausse, cette méthode prend en compte les intérêts perdus sur l’argent dépensé pour acheter l’actif, ce que de nombreuses méthodes d’amortissement ne font pas.
- Par contre, la méthode d’amortissement par annuité peut être difficile à comprendre et peut nécessiter de fréquents recalculs.
Comment fonctionne la méthode d’amortissement par annuité
La méthode d’amortissement par annuité est également appelée méthode d’amortissement à intérêts composés. Si le flux de trésorerie de l’actif amorti est constant sur la durée de vie de l’actif, alors cette méthode est appelée méthode de l’annuité.
De nombreuses méthodes de mesure de la dépréciation ne tiennent pas compte des intérêts perdus sur le capital investi dans un actif. La méthode d’amortissement par annuité compense cette lacune. La méthode de la rente suppose que la somme dépensée pour acheter un actif est un investissement dont on devrait s’attendre à avoir un rendement. Le raisonnement est que, si quelqu’un avait investi un montant égal au coût de l’actif ailleurs, il aurait gagné une sorte de rendement ou d’intérêt sur celui-ci.
A ce titre, les intérêts sont imputés sur le solde dégressif de l’actif. Il est ensuite débité d’un compte d’actif et également crédité d’un compte d’intérêts, qui est ensuite transféré sur un compte de profits et pertes. L’actif est alors crédité d’un montant fixe d’amortissement pour chaque année successive. Le montant de l’amortissement est calculé à l’aide d’une table de rente. Le montant déprécié dépend du taux d’intérêt et de la durée de vie de l’actif concerné.
Calcul de la méthode d’amortissement par annuité
La méthode d’amortissement par annuité se concentre sur la détermination d’un taux de rendement constant sur n’importe quel actif. Il peut être calculé en utilisant ces étapes:
- Faire une estimation des flux de trésorerie futurs associés à un actif.
- Déterminez quel sera le taux de rendement interne de ces flux de trésorerie.
- Multipliez ce TRI par la valeur comptable initiale de l’actif.
- Soustraire le résultat ci-dessus du flux de trésorerie pour la période en cours.
- Le résultat de l’étape 4 sera l’amortissement à imputer aux dépenses de la période en cours.
Ce processus donne le montant de l’amortissement qui peut être comptabilisé sur une période de temps définie.
Le calcul de la méthode de l’annuité peut également être exprimé dans une formule :
Rente
=
je
×
ADT
×
(
1
+
je
)
m
(
1
+
je
)
−
1
m
Dépréciation
=
rente
−
(
je
×
BVSY
)
où:
je
=
Pourcentage de taux d’intérêt
/
100
ADT
=
Amortissement total sur montant
m
=
Nombre d’années de rente
BVSY
=
Valeur comptable début d’année
begin{aligned}&text{Annuity}=frac{itimestext{TDA}times(1+i)^n}{(1+i)-1^n}\&text{ Amortissement}=text{rente}-(itimestext{BVSY})\&textbf{où :}\&i=text{Pourcentage de taux d’intérêt}/100\&text{TDA}= text{Amortissement total sur montant} \&n=text{Nombre d’années de rente}\&text{BVSY}=text{Valeur comptable début d’année}end{aligné} Rente=(1+je)−1mje×ADT×(1+je)mDépréciation=rente−(je×BVSY)où:je=Pourcentage de taux d’intérêt/100ADT=Amortissement total sur montantm=Nombre d’années de renteBVSY=Valeur comptable début d’année
Avantages et inconvénients de la méthode d’amortissement par annuité
La méthode d’amortissement par annuité est utile pour les actifs qui ont un coût initial élevé et une longue durée de vie, tels que les biens et les bâtiments garantis par des baux. Il prend en compte les intérêts perdus sur l’argent dépensé pour acheter l’actif, ce que de nombreuses méthodes d’amortissement ne font pas.
Certains inconvénients de l’utilisation de cette méthode sont qu’elle peut être difficile à comprendre et qu’elle peut nécessiter de fréquents recalculs en fonction de l’actif. En outre, la comptabilisation des profits et pertes peut s’avérer lourde au fil du temps, car le niveau d’amortissement diminue d’année en année.