Pourquoi les contributions IRA, Roth IRA et 401(k) sont limitées

Les contributions à un IRA traditionnel, Roth IRA, 401 (k) et à d’autres régimes d’épargne-retraite sont limitées par l’Internal Revenue Service (IRS) pour empêcher les travailleurs bien rémunérés de bénéficier plus que le travailleur moyen des avantages fiscaux qu’ils offrent.

Les plafonds de cotisation varient selon le type de régime, l’âge du participant au régime et, dans certains cas, selon le revenu de la personne.

Avantages fiscaux du régime de retraite

Les contributions aux comptes traditionnels IRA et 401 (k) sont faites avec des dollars avant impôts, ce qui peut réduire considérablement le fardeau fiscal du travailleur pour l’année. L’argent de ces comptes fructifie avec report d’impôt, mais les retraits sont assujettis à l’impôt sur le revenu.

En revanche, les contributions Roth IRA et Roth 401(k) sont faites avec des dollars après impôt. Les investissements dans les comptes Roth croissent également en franchise d’impôt, mais contrairement aux comptes de retraite traditionnels, les retraits qualifiés ne sont pas imposés. Les plans Roth sont particulièrement avantageux car ils peuvent vous aider à payer moins d’impôts à la retraite.

Les cotisations traditionnelles et Roth sont plafonnées afin que les travailleurs les mieux rémunérés qui peuvent se permettre de reporter une grande partie de leur rémunération ne profitent pas indûment de ces avantages fiscaux.

401(k) Limites de cotisation

Pour 2021, la cotisation maximale à un régime 401(k), traditionnel ou Roth, pour les employés de moins de 50 ans est de 19 500 $ (20 500 $ pour 2022). Les employeurs peuvent également contribuer par le biais de reports facultatifs ou de cotisations équivalentes.

Cependant, la contribution totale de toutes les sources ne doit pas dépasser le moindre de la rémunération de l’employé ou de 58 000 $ en 2021 (61 000 $ pour 2022).

Pour encourager les travailleurs qui approchent de la fin de leur carrière à mettre plus d’argent de côté, l’IRS autorise des cotisations de rattrapage supplémentaires pour toute personne âgée de 50 ans ou plus. Pour 2021 et 2022, la contribution de rattrapage est de 6 500 $ et le plafond total de contribution de toutes les sources est de 64 500 $ (67 500 $ pour 2022).

Tant que vous continuez à travailler, vous pouvez continuer à cotiser à l’un ou l’autre type de 401(k), quel que soit votre âge.

Test de non-discrimination : 401(k)s uniquement

Dans le cas des régimes 401(k), l’IRS impose des limites aux cotisations des employés hautement rémunérés. Appelées tests de non-discrimination, ces règles visent à encourager une participation égale à tous les niveaux de rémunération.

Pour qu’un régime 401 (k) conserve son statut qualifié, les cotisations versées par les employés qui gagnent des salaires élevés – plus de 130 000 $ pour 2021 (135 000 $ pour 2022) – ne doivent pas dépasser un certain pourcentage de la contribution moyenne versée par les autres employés.

Cela incite les employés de niveau supérieur, tels que les cadres et les gestionnaires, à encourager la participation au régime parmi la base. À mesure que la cotisation moyenne des employés réguliers augmente, le montant que les employés mieux rémunérés peuvent cotiser augmente, jusqu’à concurrence du maximum annuel.

Limites de cotisation IRA

Pour les années d’imposition 2021 et 2022, les investisseurs dans les comptes IRA âgés de moins de 50 ans sont limités à une contribution maximale de 6 000 $, ou 100 % de leur rémunération, selon la valeur la moins élevée. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser des cotisations de rattrapage supplémentaires pouvant atteindre 1 000 $ par année.

Avant 2020, si vous gagniez encore un revenu admissible à 70 ans et demi, vous pouviez continuer à cotiser à un Roth IRA, mais pas à un IRA traditionnel. La loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act), promulguée au début de 2020, permet aux personnes qui travaillent de continuer à contribuer à un IRA quel que soit leur âge.

Comme les plans 401(k), les plafonds de cotisation annuels pour les IRA s’appliquent à tous les comptes détenus par la même personne. Si vous avez à la fois un IRA traditionnel et un Roth IRA, le total de toutes vos contributions aux deux comptes ne peut pas dépasser 6 000 $, ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.

Égaliser le terrain de jeu

Parce qu’ils ne sont pas proposés par les employeurs, les IRA ne sont pas soumis au type de test de non-discrimination qui s’applique aux cotisations 401 (k).

Cependant, les IRA ont été développés pour encourager le travailleur moyen à épargner pour sa retraite, et non comme un autre abri fiscal pour les riches. Pour éviter un avantage injuste pour les riches, les cotisations à un IRA traditionnel qui sont déductibles d’impôt peuvent être réduites si le titulaire du compte ou son conjoint est couvert par un régime parrainé par l’employeur, ou si leur revenu combiné est supérieur à un certain montant.

En outre, les cotisations Roth IRA sont progressivement supprimées pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est supérieur à un certain niveau.

Des contributions réduites aux Roth IRA sont autorisées pour :

• Déclarants uniques avec MAGI de 125 000 $ à moins de 140 000 $ pour 2021 (129 000 $ à 144 000 $ pour 2022)
• Couples mariés déclarant conjointement gagnant entre 198 000 $ et moins de 208 000 $ en 2021 (204 000 $ à 214 000 $ en 2022)

Les cotisations au Roth IRA ne sont pas autorisées pour :

• Déclarants célibataires gagnant 140 000 $ ou plus en 2021 (144 000 $ en 2022)
• Couples mariés déclarant conjointement gagnant 208 000 $ ou plus en 2021 (214 000 $ en 2022)